海关AEO高级认证升级综合项目核心统一标准.doc

海关AEO高级认证升级综合项目核心统一标准AEO 高级认证标准（关键：标号）海关总署认证细节标准企业达标审核自我核查一、内部控制标准（一） 组织机构控制1.内部组织架构1-1进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确要求企业提供企业组织架构图和各部门职责分工书面文件，核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门具体职责，了解上述部门主管姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解部门职责分工实施情况1-2指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或电子档案要求企业提供企业管理层职责分工书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况要求企业提供企业认证书面或电子档案，并进行查阅2.海关业务培训2-1企业应该建立海关法律法规等相关管理要求内部培训制度要求企业提供企业内部培训制度书面文件，查阅是否有海关法律法规等内容2-2法定代表人或其授权人员、负责关务高级管理人员应该每十二个月最少参与 1 次海关法律法规等相关管理要求内部培训，立即了解、掌握相关管理要求要求企业提供企业内部培训统计，查阅法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员是否每十二个月参与了 1 次以上海关法律法规等相关管理要求内部培训。

和法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员进行面谈，检验其了解、掌握海关相关法律法规、规章制度（尤其是海关企业信用管理制度）相关情况二） 进出口业务控制3.单证控制3-1含有进出口单证复核或纠错制度或程序要求企业提供含有企业进出口单证复核或纠错制度或程序书面文件进出口货物收发货人：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人要求企业提供负责进出口单证内部复核部门或岗位人员名单，并和部门主管或岗位人员进行面谈，员对进出口单证包含价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、正确性和规范性进行内部复核了解进出口单证内部复核内容，是否包含了价格（协议、发票、收付汇凭证等其它商业单证中包含成交价格组成和调整项目标内容，不应存在漏报或不一致情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定当事人做过预归类决定事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容；了解内部复核步骤，是否和书面文件相符抽查 10 份以上进出口单证（不足 10 份，全部查看），审核是否有效实施内部复核程序必需时，验证其复核正确性4.单证保管4-1按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保留进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案立即性、完整性、正确性和安全性。

要求企业提供企业进出口单证管理制度书面文件抽查 10 份以上进出口单证（不足 10 份，全部查看），审核是否有效实施管理制度，是否按海关要求保留进出口单证4-2妥善保管报关专用印章，和海关核发证书、法律文书要求企业提供企业报关专用章，抽查 3 份以上（不足 3 份，全部查看）海关核发证书、法律文书，审核是否妥善保管5.进出口活动5-1要求企业提供企业货物流、单证流、信息流步骤控制书面文件从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体进出口活动包含哪些项目,逐项进行审核进出口业务管理步骤设置合理、完备，包含货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未▲通常贸易：发觉有不符合海关监管要求情抽查10份以上通常贸易进出口单证（不足10份，全部查看），形核实所包含货物在价格（未发觉有低报价格、漏报特许权使用费、运保费等）、归类（未发觉税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定当事人做过预归类决定事项申报错误）、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管要求情形，和所包含货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，和其它价格调整原因情形▲加工贸易及保税进出口：依据企业加工贸易手册类型实施检验。

使用电子 E 账册企业，检验海关加贸部门最近一次对该企业核查记录，查看核查统计对该企业所包含料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处理等步骤是否有不符合海关监管要求情形并抽查3票进出口统计，核实企业加贸业务管理是否根据步骤要求实施使用电子手册企业，检验企业加贸业务管理是否根据步骤要求实施抽查1个已结手册实施情况是否有不符合海关监管要求情形，抽查1个正在实施未结手册，检验1票业务实施情况，核实企业加贸业务管理是否根据步骤要求实施▲减免税货物（含不作价设备）：检验企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据查对并抽查10件以上减免税货物（含不作价设备）（不足10件，全部查看），核实所包含货物使用和处理是否有不符合海关监管要求情形▲保税物流及免税品销售：检验企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理步骤，查对企业保税物流及免税品销售实际实施情况，并抽查10件以上保税物流及免税品销售实际情况（不足10件，全部检查），核实所包含货物或物品是否有不符合海关监管要求情形▲其它贸易方法货物进出口（以上四类除外）：抽查10份以上其它贸易方法货物进出口单证，核实所包含货物或物品是否有不符合海关监管要求情形。

三） 内部审计控制6.内审制度6-1要求企业提供企业内部审计制度书面文件，审核企业是否有专门内部审计机构或岗位人员，或聘用外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计并有效实施该制度判定是否有效实施该制度，关键看企业是否针对标准第 5 项“进出口活动”中相关事项进行了审计，如：通常贸易是否根据进出口商品规范申报目录要求进行申报，包含知识产权、特许权使用费等是否根据要求申报，是否根据要求委托或接收委托申报等；加工贸易是否根据要求办理立案、核销、处理保税货物等；保税物流是否根据要求进行仓储、运输等；减免税货物是否根据海关要求使用或进行处理等另外，对于已经是认证企业，还应对是否连续符合海关认证企业标准进行审计设置专门内部审计机构或岗位， 或聘用外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计6-2每十二个月最少内审 1 次，建立内审书面或者电子档案要求企业提供企业内部审计档案，审核是否每十二个月最少内审 1 次7.责任追究7-1建立对进出口业务发觉问题或违法行为责任追究制度或方法要求企业提供企业责任追究制度或方法书面文件，查阅是否有对进出口业务发觉问题或违法行为进行责任追究内容和相关人员进行面谈，了解企业是否有效实施上述制度或方法。

查阅企业以往对进出口业务发觉问题或违法行为进行责任追究书面统计，审核是否和书面文件相符7-2要求企业提供企业责任追究制度或方法书面文件，查阅是否有对企建立对企业人员和报关人员私揽货业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿物报关、假借海关名义牟利、向海关等行为进行责任追究内容人员行贿等行为责任追究制度或和相关人员进行面谈，了解企业是否有效实施上述制度或方法查阅企业以往对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究书面统计，审核是否和书面文件相符8.改善机制8-1要求企业提供企业改善制度或方法书面文件，查阅是否有要求由负建立改善制度或方法责海关事务高级管理人员直接负责海关要求改善事项具体改善实施等内容8-2和负责海关事务高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要对海关要求规范改善事项，应由负求规范改善情事，并查阅规范改善书面统计，审核是否和书面文件相责关务高级管理人员直接负责具符体规范改善实施四）9.信息系统9-1了解企业是否有信息系统，信息系统控含有真实、正确、完整、有效统计企系统是否统计了企业生产经营、进出口或代理报关活动。

制业生产经营、进出口或代理报关活系统是否有财务控制和关务物流控制模块动信息系统，尤其是财务控制、关审核信息系统中上述功效模块是否有效运行务、物流控制等功效模块有效运行10.数据管理10-1要求企业演示生产经营数据和和进出口活动有怎样经过系统进行关数据立即、正确、完整录入系统生产经营数据以系统数据自进出口货物办结海关手及和进出口活动相关数据续之日起保留 3 年以上录入等操作核实系统数据保留年限，和是否符合海关管理要求新注册企业未满1 年能够申请高级认证,则核查企业从海关注册之日至申请认证期间企业数据）10-2抽核 10 份以上进出口单证（不足 10 份，全部查看），和系统数据进行比对审核系统中数据步骤检索、跟踪等应用是否符合海关要求进出口或代理报关活动等关键步骤在系统中能够实现步骤检索、跟踪11.信息安全11-1要求企业提供信息安全管理制度书面文件查阅企业对职员进行信息安全培训书面统计和职员进行面谈，检验其了解相关制度情况审核是否有效实施信息安全管理制度建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对职员进行相关培训11-2要求企业提供系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或更改业务数据等行为责任追究制度。

和系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实施账户、密码管理，并定时更改用户密码实际登陆系统进行查核审核企业是否有效实施相关要求有专门程序或制度，识别信息系统非正常使用，包含非法入侵信息系统，篡改或更改业务数据， 并对上述行为有严格责任追究信息系统要使用专员账户和密码，而且定时更改用户密码11-3和系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术实际登陆系统进行查核有专门程序或制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段预防信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术二、财务情况标准（五）财务情况12.会计信息12-1以审计汇报为判定依据，提交无保留心见审计汇报，为达标；会计账簿和财务会计汇报等会计资提交带保留心见审计汇报，为部分达标；料真实、正确、完整统计和反应进提交否定意见或无法表示意见审计汇报，或不能提交审计汇报出口活动相关情况，财务处理及，为不达标时、规范12-2提交申请认证或重新认证当年作出审计汇报提交无保留心见审计企业申请认证，提交当年度会计汇报，为达标；提交带保留心见审计汇报，为部分达标；提交否定师事务所审计汇报，审计汇报所反意见或无法表示意见审计汇报，或不能提交审计汇报，为不达映企业财务情况真实、完整、规标。

检验企业成为高级认证企业期间是否每十二个月均接收会计师事务所审计范、正当；重新认证，企业自成并出具审计汇报为高级认证企业起每十二个月接收会计师事务所审计，审计汇报所反应企业财务情况真实、完整、规范、合法13.偿付能力13-1速动比率=速动资产年均值/流动负债年均值（速动资产是指流动资产企业财务速动比率在安全或正减去变现能力较差且不稳定存货、预付账款、待摊费用等后余额常范围内年均值为期初数据和期末数据平均值）以国资委最新颁布《企业绩效评价标准值》（优异值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参考，企业所属行业在其中。