软件行业账务处理.docx

精选优质文档-----倾情为你奉上先介绍一下公司情况，主要自主研发销售软件产品，以及少量嵌入式软件产品请各位前辈帮忙看看我这样对不对？初涉软件行业，请多多指教~一、研究阶段（一）原材料采购借：原材料       应交税费——应交（进项税额）       贷：存款、应付账款等（二）材料费、测试费、专利费等借：管理费用——研发支出——材料贷：原材料借：管理费用——研发支出——其他       贷：银行存款二、开发阶段（一）发生原材料、人工费、制造费用等成本借：研发支出——费用化支出——原材料、工资、其他       研发支出——资本化支出——原材料、工资、其他贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款（二）购进专用于研发的固定资产借：固定资产贷：银行存款提折旧 借：研发支出——费用化支出——折旧                   贷：累计折旧月末结转 借：管理费用——研发支出——折旧                   贷：研发支出——费用化支出——折旧三、形成无形资产借：无形资产       管理费用——研发支出（费用化支出）       贷：研发支出——资本化支出              研发支出——费用化支出借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销四、销售软件产品借：银行存款       贷：主营业务收入               应交税费——应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加   贷：应交税费——应交城建税             （*7%）          应交税费——应交教育费附加         （*3%）          应交税费——应交地方教育费附加     （*2%）  此处需要结转营业成本吗？如何做分录？五、生产嵌入式软件产品的硬件材料的购进、领用、制造费用、人工费以及形成产品购进材料      借：原材料               贷：银行存款领用材料      借：生产成本——原材料                          贷：原材料制造费用      借：制造费用                          贷：银行存款人工费        借：生产成本——工资                          贷：应付职工薪酬                   借：生产成本——制造费用                          贷：制造费用形成产品      借：库存商品                           贷：生产成本六、销售嵌入式软件销售：借：银行存款   贷：主营业务收入——硬件收入      应交税费——应交增值税（硬件销项税额）主营业务收入——软件收入      应交税费——应交增值税（软件销项税额）嵌入式软件产品的硬件收入=硬件成本*（1+10%）（10%为实际成本利润率（毛利、本期），最低比率）嵌入式软件产品的软件收入=产品销售收入-硬件收入结转成本：借：主营业务成本——软件主营业务成本——硬件       贷：库存商品    软件和硬件的成本按销售占比做分摊七、售后服务费，版本升级费（一）在产品销售的同时收取售后服务及版本升级费用1、收费不能与产品的售价区别，则在产品销售时一次计入当期“主营业务收入”2、如果能将费用与售价区分开来，在收取款项时，将其计入“递延收益”，其处理为：收取款项时  借：银行存款  贷：主营业务收入  递延收益（售后服务费，版本升级费）根据服务的时间，次数每期提供有偿增值服务时，借：递延收益    贷：主营业务收入等（二）如果售后服务及版本升级费用不在产品销售的同时收取，则在每次提供服务时在符合收入确认的原则条件下确认借：银行存款贷：主营业务收入专心---专注---专业。