中小企业运营资金管理分析报告.doc

.I / 39诚信申明诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作与全面的总结尽我所知，除了文中特别加以标注和致中所罗列的容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了意若有不实之处，本人承担一切相关责任本人签名： 年 月 日 .II / 39中小企业营运资金管理分析中小企业营运资金管理分析以金马家具为例以金马家具为例程昭勇会计专业 会计 0810 班 学号 080302275指导教师 冲副教授 贾雪娇助教摘摘 要要营运资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂企业的经营过程也就是营运资金的流动和形式不断变化的过程营运资金的在企业的日常经营过程中有着重要的意义，只有具备一定量的营运资金，企业才能进行最初的资本运作随着社会主义市场经济的不断发展，加强部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路；推行以营运资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标，强化企业营运资金管理，对贯彻落实企业战略方针、实现企业经营目标都具有重大的战略意义。

本文以金马家具为例为实例，总结该公司作为中小企业所具有的营运资金管理的特点，通过运用已有的理论成果对该公司的营运资金管理存在的问题，如：资金的周转能力不强、存货占用比较大、企业的货币资金占流动资产的比例较低、资金筹集渠道狭窄，主要是源融资方式、部分不相容岗位未实现职务分离通过对存在问题的分析，提出相应的对策，即：建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策、加强各职能部门在营运资金管理上的衔接、加强对资产负债表项目的科学管理、灵活企业营运资金的管理模式、补充相关岗位的空缺，实现不相容岗位职务分离关键词：关键词：营运资金 企业管理 中小企业 目标 核心 .III / 39MinorMinor enterprisesenterprises WorkingWorking capitalcapital managementmanagement analysisanalysisFujian Quanzhou Golden Horse Furniture Co., LTD as an exampleAbstractAbstractWorking capital is the enterprise survival and the development foundation, is the soul of the enterprise exists.The enterprises management process is also the working capital flow and forms a constantly changing process.Working capital in theenterprise of the daily operation and has an important significance in the process, only to have a certain amount of operating funds，enterprise can first capital operation.Along with the socialist market economy continues to develop, to strengthen internal management, improve economic benefit, is the only way for the development of the enterprise. To implement the working capital management as the core of the financial management is more advantageous to realize enterprise management goal, the strengthened enterprise operating funds management, the implementation of the enterprise strategic principles, the realization enterprise manages task goal is of great strategic significance. This paper in Fujian Quanzhou Golden Horse FurnitureCo., LTD as an example, summarizes the company as minor enterprises has the characteristics of the working capital management, through the use of the existing theory results to the companys operating funds management problems, such as: The turnover of funds, inventory occupied up relatively large, the monetary funds of enterprises accounted for a lower proportion of liquid assets, the fund-raising channels narrow, mainly .IV / 39within the source of financing, part of the incompatible posts unrealized position separation.Through the analysis of present situation, proposed the corresponding countermeasure, namely: Create a sound file of information and corporate credit policy, strengthen the interface between the various functional departments in the management of working capital, and strengthen the scientific management of balance sheet items, the flexible working capital management model,add the related position vacancy to realize incompatible post position separation. KeyKey words:words: Working CapitalEnterprise ManagementMinor Enterprises ObjectivesCore .V / 39目目 录录前言前言 1第第 1 1 章绪论章绪论 2第 1.1 节选题背景 2第 1.2 节研究目的与方法 2第 1.3 节文献回顾与综述 3第第 2 2 章企业营运资金管理的理论概述章企业营运资金管理的理论概述 9第 2.1 节营运资金的概念和特点 9第 2.2 节营运资金管理的方法 10第第 3 3 章金马公司营运资金管理实证分析章金马公司营运资金管理实证分析 12第 3.1 节调研说明 12第 3.2 节金马公司营运资金管理的现状 12第 3.3 节金马公司营运资金管理中存在的问题与分析 16第第 4 4 章完善金马公司营运资金管理的对策章完善金马公司营运资金管理的对策 18第 4.1 节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策 18 .VI / 39第 4.2 节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接 19第 4.3 节加强对资产负债表项目的科学管理 20第 4.4 节灵活企业营运资金的管理模式 20第 4.5 节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离 21结论结论 22附录附录 23参考文献参考文献 30致致 32 .1 / 39前前 言言改革开放以来我国经济迅速发展，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来。

资料表明，截至 2011 年上半年，根据现行的中小企业标准暂行规定我国中小企业在数量上已经达到 4200 多万户，占全国企业总数的 95%以上在工商注册登记的中小企业已经超过 1000 万家，占全国注册企业总数的 991%，流通领域中小企业占全国零售网点的 90%以上统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的 60%以上，缴纳税金占全国的 50%，中小企业的发展还解决了全国 80%的劳动者就业问题中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困难和问题，从而使其在市场竞争中处于弱势地位在金马家具实习的这一段时间里，从宏观上，了解了中小企业的生存环境、经营特点、资金运营方式等，从微观上，针对该公司所在行业加工制造行业的背景环境与在经营生产过程中会计因素的影响围，总结自身管理控制方式从制度制定到实施过程中存在的不足，逐一分析解决，提出切实可行的建议同时结合营运资金管理模式等国外优秀理论，研究分析该公司在经济活动中的不足和注意事项，引进先进的理论对公司的营运资金管理进行指导 .2 / 39第第 1 1 章章 绪论绪论第第 1.11.1 节节 选题背景选题背景2006 年，我国新企业会计准则的实施，标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目，促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。

企业应该抛弃传统的利润考核概念，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债质量，优化资产和资本结构，保持企业可持续发展通过对营运资金相关知识的学习，以与对相关文章与文献的阅读与研究可以得知，营运资金管理的好坏直接影响到企业营运和周转以与经济效益营运资金，管理不当会给企业的生产经营活动造成严重影响，直接制约着企业的正常生产和发展因此，本文要对企业应收账款管理情况进行研究是很有必要的本文所研究的金马家具属于家具类商品生产销售型企业，营运资金在企业的日常生产销售过程中经常发生，企业营运资金管理一直是企业财务管理和经营过程中的一大难题鉴于笔者在该企业财务部门实习，可以获得相关数据，综合一系列因素以与个人实际情况，笔者认为把该企业营运资金管理的分析作为选题题目具有相对优势第第 1.21.2 节节 研究目的与方法研究目的与方法1.2.11.2.1 研究目的研究目的营运资金管理与企业的日常生产经营活动有密切联系，其好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位国外的学者对关于营运资金管理的研究，理论上已经相对完善，具体到某个行业再到企业的实施虽有涉与，但还还都不够完善因此，对于涉与到特定的企业部，进行营运资金管理研究还是很有必要的。

.3 / 39同时，希望本文能为该公司解决具体的营运资金管理问题，同时为其他类似公司起到借鉴作用1.2.21.2.2 研究方法研究方法（1）访谈法：访问企业相关人员，对访谈容进行笔录，从中分析该公司管理的不足，以便提出解决方法2）采用定性分析和定量分析相结合的研究方法：确定该公司存在的问题的性质，搜集一定量的资料和文献进行分析总结3）实例分析法：根据实习情况，以实习公司为实例进行分析4）总结归纳法：对实习公司存在的问题进行总结归纳提出应对措施第第 1.31.3。