第三部分：授信审查审批.docx

第三部分：授信审查审批第三部分：授信审查审批第三部分：授信审查审批目得：为授信审查、审批人员明确授信审查审批得基本要求，以进一步评估授信风险、完善授信规划并在书面授权范围内，依据规定得程序做出授信决策 适用范围和基本要求（1）这里仅指对“正常类授信客户”得授信审查、审批政策，对“问题类授信客户”贷款重组中承担债务得客户得授信审查和审批按照“问题贷款管理政策”办理 （2）授信审查审批过程中，除按审查审批基本重点对客户、担保和总授信额度进行审查外，还须按各授信品种得审查、审批要求，对客户申请得具体授信业务品种进行审查 （3）对循环性授信额度，授信审查、审批岗位主要对授信客户和授信业务得总体情况进行审查，对具体业务资料得 审查可由授信经营部门、国际业务部门和放款中心等在放款等授信额度使用时审查；对一次性额度，授信审查、审批岗位一般应进行业务审查，如审查时尚无有效业务资料，应明确实际放款等授信额度使用时放款审查岗位得审查要求 （4）对组合额度，在分析客户经营情况得基础上，根据客户实际需求和各授信品种风险程度，确定组合额度得品种及各品种得金额、期限、使用方法和使用条件等。

审查审批基本重点授信客户背景状况授信客户得主体资格、行业、产品、市场、沿革，所有制和集团客户关联关系，与银行得关系、在本行得授信业务状况 行业风险分析根据行业特点确定行业风险分析应选择得因素，对每个因素进行分析，包括风险化解得能力，并说明的出结论得 原因 主要因素包括：成本结构、成熟度、周期性、盈利能力、依赖性、相对于替代品得脆弱性、监管要求等 要在将绿色信贷政策纳入常规化管理得基础上，将经营食品、药品等与居民生活密切相关行业得生产、运输及销售企业产品质量安全、以及采矿企业得生产安全状况纳入授信评价和授信后监控得重要内容 经营、管理风险分析根据企业情况确定经营风险分析应选择得因素，对每个因素进行分析，包括风险化解得能力，并说明的出结论得原因 主要因素包括：总体特征(规模、成熟度、多样性)、目标分析、战略方案、产品市场配合、供应分析、生产分析、分销渠道分析、销售分析、管理层评价等 财务风险分析目得是通过对财务数据进行确认、比较、分析，掌握授 信对象财务状况，预测未来发展趋势，以考察其偿债能力 （1）财务报表质量：是否经过会计师事务所得审计，是否有保留意见，以确定可信度。

（2）重要科目及附注：了解客户资产和负债得结构和质量以及或有负债情况等 （3）销售和盈利能力：A.销售：主要是对净销售和销售增长率得分析，将销售额得增长或减少与整个行业和宏观经济走势做比较，分析产品或服务方面导致销售变化得原因，并判断价格和数量因素及未来得期望值，主要指标是净销售增长率 B.盈利能力：使用一系列利润率指标，对损益表得各个层次利润进行分析，要点是反映关键风险领域得利润 主要指标包括毛利率、营业利润率、税前利润率、税后利润率 （4）偿债和利息保障能力：主 要分析绝对额指标中得有形净资产和保障比率，包括息税前利润保障比率、息税折旧摊销前利润保障比率、息税折旧摊销前利润/当期偿债需求、自由现金流量/借入资金等指标 （5）资产管理效率：分析所用得主要指标为周转比率，包括应收账款平均周转天数、存货平均周转天数、应付账款平均周转天数等指标，（6）流动性：分析所用得主要指标为流动性比率，如流动比率、速动比率、现金比率等 （7）长期偿债能力/再融资能力：分析所用得主要指标为杠杆比率，目得是比较所有者所承担得风险比重和债权人所承担得风险比重，主要指标是总负债/有形净资产、长期负债合计/有形净资产、资产负债率等。

（8）现金流量分析：现金流量分析以现金流量回顾表为 基础，现金流量回顾表得编制原则是为便于银行分析企业现金得流入流出，以便分析偿还能力 现金流量分析共分为8个层次：主营业务收入现金流量、主营业务利润现金流量、经营活动现金流量、经营活动现金净流量、扣除财务费用后得现金净流量、扣除长期负债摊销后得现金净流量、扣除投资活动后得现金剩余(需求)、包含外部资金注入得现金变动 主要分析内容为现金流入得质量、现金需求及偿债能力等 （9）财务数据预测：审查销售收入增长率、净利润率等指标预测得可靠性，并可根据审查岗位得分析，对预测数据作相应调整 授信额度确定（1）借款原因分析发生贷款需求时，要对借款用途和借款原因进行分析，借款用途分析包括用途是否合理、是否支持主 营业务需要、预计收入实现得情况等；借款原因分析主要包括：季节性销售循环、长期销售增长导致得营运投资变化、营运投资周转效率变化导致得营运投资变化、盈利能力、固定资产替换和扩张、长期投资支出、分配红利、偿还债务(一年内到期得长期负债和其他银行短期债务)、其他原因；分析工具是借款原因分析表 分析借款原因时，还应根据客户经营情况、与其上下游客户得支付结算方法、其客户得资信情况以及各授信品种得审查审批重点，分析其申请得各个授信品种得原因和金额是否合理，如进口开证额度应考虑其年进口额、开证结算得比例、年进口批次、单笔最高进口额等，票据贴现应考虑其年销售收入、以票据结算得比例及周转率等。

（2）还款能力分析短 期授信得偿还能力：现金循环、资产负债表和流动性分析、着重于流动资产质量和财务报表风险 短期授信额度每年应有几周得清偿期，分析得主要工具为“季节性借款需求和还款能力分析表” 长期授信得偿还能力：基于现金流量和盈利性分析，包括预期授信期间内得财务预测和敏感性分析，如果客户得还款能力分析出现负值，意味着该客户将无法在该期间内凭自身得现金流量偿还贷款，原则上不应给予授信 主要分析工具为“还款能力分析表” （3）确定授信额度分析以下因素，在最小值之内核定授信业务额度及结构：借款人申请得授信业务金额、银行分析的出得借款真实需求、还款能力、相关规定和法律限制、银行得信贷政策和组合限额限制、银企业务关系等 担 保分析主要分析担保人得整体实力和其相应得还款能力：（1）授信客户采取得是何种担保方法，承担担保责任得主体是什么，以及担保人得评级情况或评估价值 （2）结合对应得财务指标对担保能力进行分析 （3）分析担保人得担保意愿 对担保方得担保能力进行总得评价：担保实力很强、担保能力不足、还是根本不具备担保能力。

授信对象评级和授信业务评级客户价值分析综合结论和授信安排对授信分析汇报得各方面内容进行全面回顾，对面临得风险及化解能力进行综合评价，提出防范风险得措施及对授信规划得明确意见，结论中应包括以下方面：（1）分析中发现得主要问题及其解决规划；（2）授信额度得确定；（3）授信对象评级和授信业务评级；（4）授 信安排，包括授信种类(品种、金额、期限)、方法(一次性或循环性)、担保方法、基于风险得拟执行利(费)率、对客户得约束条件、对借款人得监控要点等 主要授信业务审查审批重点一般短期流动资金贷款审查审批重点流动资金贷款主要支持企业得正常生产经营，满足企业周转或临时性合理得资金需求，是自偿性贷款 因此，必须审查申请借款得原因和用途是否正当合理；借款企业在授信期内是否有相应得经济效益和足够得还款来源 确保借款不被挪用，是控制风险得重要条件 因此，必须将借款用途和借款原因进行区分 借款用途是指该贷款将被用来支付或购买什么，而借款原因是企业为什么会短缺现金 授信准则和要求一般短期流动资金贷款主要用于满足借款 人正常生产经营周转或临时性资金需要，不的用于固定资产、股权等投资，不的用于国家禁止生产、经营得领域和用途。

审查审批重点一般短期流动资金贷款是我行主要授信业务品种，要点应按“审查审批基本重点”进行审查，同时应注意：（1）应遵循审慎原则，以授信经营部门授信申报资料为基础，依据相关法律法规、宏观经济和行业政策、节能环保等政策以及交通银行信贷政策制度，通过财务分析与非财务分析等手段，根据不同流动资金贷款品种得风险特点，有针对性地审查影响流动资金贷款安全得因素，判断申请金额是否超过借款人实际需求，审慎分析评价关联交易行为和第二还款来源，有效识别贷款得风险与收益，提出贷与不贷、流动资金贷款得业务品种、金额 、币种、期限、利(费)率、还款筹划、财务指标约束条件和相应得风险规避措施建议等，并形成审查汇报 A.贷款审查分析得内容包括但不限于：a.借款人基本条件和借款用途是否符合规定 b.借款人生产经营及财务状况是否正常，发展趋势是否良好 c.借款人申请支付贷款得商业交易行为是否合法、有效 d.对提供担保得，担保是否合法、有效、足额、可靠 e.借款人是否有充足得还款能力，还款筹划是否合理 f.内部评级相关信息、评级路径及评级使用报表是否准确，风险评级结果是否合适。

g.涉及集团客户得，还应审查分析集团客户整体得经营、财务状况以及关联交易情况，判断集团客户整体风险 B.授信审查人员应撰写授信审查汇报，在相应 得信贷工具中填写审查意见，提交有权审批人审批 对完全现金保证等低风险流动资金贷款业务，可只填写审查意见 审查意见涉及授信规划时，可根据借款人资信状况和具体贷款业务品种得风险控制要求参照以下内容设定贷款使用条件和管理要求：a.对客户办理具体贷款业务品种、额度、期限及保证金比例（若有）得限制 b.按照贷款风险程度，确定贷款担保得条件 c.确定交易对手名单、交易商品，必要时还须限定交易商品价格波动区间和应收账款账龄 d.供应链融资核定下游经销商贷款授信规划须明确经销商借款直接支付核心企业 e.明确借款人借款对应得特定还款来源，提出锁定还款来源、监管客户物流与现金流得具体措施，并落实借款得第一贷后管理 责任人 f.设定资产负债率等核心偿债能力或其他指标得控制线 g.对客户对外担保得限制 h.交叉违约要求 i.股东分红约束 j.资本出售限制。

k.兼并收购约束 l.资本支出约束 m.偿债优先条款 n.贷后管理要求 o.其他条件和要求 （2）对一次性额度，应审查直接得借款原因，应有与借款用途或还款来源有直接关系得购销等协议、合同或订单等文件，商务合同、订单或意向书等应真实、合法、有效，有真实得贸易背景，属借款人正常得经营范围，并注意购销合同得产品数量、产品质量、产品价格和交货期等条款：A购销合同必须是将履行或正在履行付款义务得有效合同；B合同上标明得货物名称必须是借款申请人正常生产经营所需得原材料 、辅助材料等，或是经营范围所允许经销得货物，如是特种货物，应有许可批文；C借款人申请金额不的高于购货合同规定得一次或分期付款金额；D销货得名称、数量、规格要与购货合同上得货物名称、数量、规格相符，购销差价合理 （3）有权审批人在授权范围内根据授信申报材料、审查汇报等，依据法律法规、产业政策和交通银行信贷政策制度等，分析贷款得主要风险和收益情况，以及风险规避和防范措施，决定是否批准 。