医院财务预算管理制度样本（四篇）.doc

医院财务预算管理制度样本财务预算管理制度（讨论稿）第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）第三条批准及实施机构财务管理中心负责____财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心____实施六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算第二条季度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月____日____点以前将季度预算电子版提交财务管理中心四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算五、财务管理中心于每月____日下午____点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行第三章预算管理第一条管理原则与功能一、年度预算一经下达，原则上不得变更二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、年度考核和监察的依据第二条财务预算调整一、每年____月份，董事长对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效二、年度预算非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、董事长决定三、季度预算调整1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节2、季度预算累计调整不得突破年度预算第三条预算执行管理一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内二、每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据三、每月____日前向各职能部门通报其上月费用支出情况四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见第四条预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

第四章罚则第一条财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次____元的罚款，给予经办责任人每次____元的罚款第二条其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次____元的罚款，给予经办责任人每次____元的罚款未经批准超预算开支的，给予部门总监每次____元的罚款，给予经办责任人每次____元的罚款医院财务预算管理制度样本（二）1.目的依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标2.范围适用于中投国开投资（____）有限公司预算管理过程3.职责3.1财务部____建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；3.2财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；____公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.4财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；3.5财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；____公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；3.7总经理负责对年度预算的最终审批。

4.定义财务预算财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制5.程序5.1资金预算的程序：预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见5.3预算监督财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失6.附则本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。

医院财务预算管理制度样本（三）1.目的依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标2.范围适用于中投国开投资（北京）有限公司预算管理过程3.职责3.1财务部组织建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；3.2财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；____公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.4财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；3.5财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；____公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；3.7总经理负责对年度预算的最终审批4.定义财务预算财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制5.程序5.1资金预算的程序：预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。

各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会5.1.1业务部门根据实际情况，自行编制本部门《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》上报财务部；5.1.2财务部组织有关部门对《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核；5.1.45.1.5经各管理中心总监审核同意的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》、；5.1.6经总裁批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部；5.1.7财务部根据经总裁批准的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》进行预算的执行；5.1.8会计主管负责审核资金的使用是否按照《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》；5.1.9财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁；5.1.10若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。

5.2预算汇报和预算分析5.2.1财务预算汇报财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础5.2.2财务预算分析财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见5.3预算监督财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失6.附则本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止医院财务预算管理制度样本（四）预算管理控制制度一、预算的编制：1、预算编制原则（1）政策性原则按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制2）可靠性原则收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算3）“保证重点，兼顾一般”原则首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。

4）“优化结构，勤俭节约”原则不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率2、预算编制的依据（1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划2）上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划3）我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度3、预算的编制（1）编制预算计划，应包括三个主要部分一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明2）编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其。