2024-2025年度青海省税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案.docx

2024-2025年度青海省税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案一单选题(共80题)1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨2020 年 9 月生产经营业务如下： A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】 B2、样品中被测物能被检测出的最低量称为A.精密度B.准确度C.定量限D.检测限E.专属性【答案】 D3、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】 C4、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（ ）万元A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】 A5、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元该办公楼应转出进项税额（ ）万元 A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】 D6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权2019年12月发生的相关业务如下： A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】 A7、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】 C8、下列行为应缴纳的消费税是（ ）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C9、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。

该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）A.2020年12月1日的税率B.2020年12月8日的税率C.2021年2月12日的税率D.2021年2月20日的税率【答案】 D10、某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元A.25B.9C.13D.18【答案】 B11、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（ ）A.车辆购置税实行一车一申报制度B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度【答案】 B12、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B13、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ） A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】 C14、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6% 根据上述资料，回答下列问题： A.150B.120C.60D.108【答案】 D15、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】 C16、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。

甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】 B17、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】 D18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】 C19、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】 B20、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】 D21、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】 A22、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。

该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元当地契税税率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】 B23、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】 B24、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】 C25、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（　）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D26、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为（ ）万元A.450B.410C.350D.310【答案】 C27、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】 C28、甲卷。