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项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务 本章要点：本章要点：v任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金v任务二任务二 单位或个人送交现金单位或个人送交现金v任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金v任务四任务四 向单位或个人支付现金向单位或个人支付现金v任务五任务五 现金的清查现金的清查 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票、支票领用簿填写支票、支票领用簿2.2.银行对公窗口，办理业务银行对公窗口，办理业务3.3.取得现金，当场清点，离开取得现金，当场清点，离开4.4.存放入保险柜存放入保险柜5.5.编制记账凭证编制记账凭证6.6.登记账簿登记账簿项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票：支票：（1 1）特点：见票时无条件支付，同城结算；）特点：见票时无条件支付，同城结算；（2 2）种类：）种类：A.A.现金支票，只能提取现金；现金支票，只能提取现金；B.B.转账支票，只能用于转账；转账支票，只能用于转账；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（1 1）日期）日期当日日期，注意：当日日期，注意：1-101-10月前，加月前，加“零零”；1-91-9日、日、1010、2020、3030日前，加日前，加“零零”；11-1911-19前，加前，加“壹壹”；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（2 2）收款人为）收款人为单位，背面单位，背面“被背书人被背书人”加盖单位财务章和法加盖单位财务章和法人章；人章；个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；个人，背面写上：身份证号码、发证机关名称；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（3 3）付款行名称、账号）付款行名称、账号（4 4）金额：）金额：大写：顶格写，不足分位后加大写：顶格写，不足分位后加“整整”、“正正”。

小写：金额前加小写：金额前加“￥”项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票支票填写：支票填写：（5 5）用途）用途现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳现金支票：有限制；备用金、差旅费、工资、劳务费等转账支票：无限制转账支票：无限制项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：1.1.填写支票填写支票（6 6）盖章）盖章:财务章和法人章财务章和法人章 不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不缺角、不毛边、不遮盖到支票编码、两章不重叠；不重叠；注意：注意：出票单位现金支票背面印章模糊或错出票单位现金支票背面印章模糊或错误，可以打叉，重盖误，可以打叉，重盖收款单位转账支票印章模糊，不可以收款单位转账支票印章模糊，不可以重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续重盖，应到出票单位开户银行办理收款手续项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金（7 7）常识）常识不得涂改，不全可以补记；不得涂改，不全可以补记；现金支票最低现金支票最低100100元。

元支票支票丢失处理办法丢失处理办法：A A、现金现金支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；支票要素齐全，未被冒领，在开户行挂失；B B、转账转账支票：支票：要素齐全，开户行挂失；要素齐全，开户行挂失；要素不全，票据交换中心挂失；要素不全，票据交换中心挂失；项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金如何正确签发支票如何正确签发支票1.1.做到做到“九不准九不准”2.2.要素齐全、准确要素齐全、准确3.3.专人签发专人签发项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：2.2.填写支票领用登记簿填写支票领用登记簿 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务一任务一 从银行提取现金从银行提取现金业务流程：业务流程：3.3.银行对公窗口，办理业务银行对公窗口，办理业务4.4.取得现金，当场清点，离开取得现金，当场清点，离开5.5.存放入保险柜存放入保险柜6.6.编制记账凭证支票存根贴在记账凭证背面）编制记账凭证支票存根贴在记账凭证背面）7.7.登记账簿登记账簿实训作业1.2013年5月1日，到期支付星美劳务有限公司，4月份的劳务费用，共843.20元，对方要求用现金支付。

请办理以上业务，填制支票、支票领用簿1）业务有关资料（2）开户银行：工行大东支行（3）付款人(喜洋洋）账号：223344556677（4）收款人开户行：工行皇姑支行（5）收款人账号：113355779900课后作业1.2013年9月11日，企业库存现金不足，支付员工章笑，补偿费，600元，开现金支票、支票领用簿资料：身份证号：111000564678023发证机关：沈阳市大东派出所付款行：工行大东支行出票人：喜洋洋，大东支行，223344556677 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：1.1.审核原始凭证审核原始凭证2.2.确认、清点金额，保管好现金确认、清点金额，保管好现金项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：3.3.开具收据开具收据收据：一式三联用圆珠笔套写收据：一式三联用圆珠笔套写第一联：存根联；不扯下，留底保存第一联：存根联；不扯下，留底保存第二联：收据联；交给付款单位第二联：收据联；交给付款单位第三联：记账联第三联：记账联注：第二、三联要加盖财务章。

注：第二、三联要加盖财务章项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金业务流程：业务流程：4.4.将收据第二联（发票联）给付款人将收据第二联（发票联）给付款人5.5.在记账联上加盖在记账联上加盖“收讫收讫”章，并根据原始凭证编章，并根据原始凭证编制记账凭证制记账凭证6.6.记账项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景一情景一 员工小强交来旷工罚款员工小强交来旷工罚款200200元项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景二情景二 采购员张明出差回来报销差旅费采购员张明出差回来报销差旅费22002200元，元，并交回余款并交回余款800800元报销差旅费流程：报销差旅费流程：1.1.领取报销单、报销单据黏贴单领取报销单、报销单据黏贴单填写报销单、贴好原始单据填写报销单、贴好原始单据2.2.将报销单给相关人员签字审批将报销单给相关人员签字审批3.3.交给出纳，出纳开具收款收据交给出纳，出纳开具收款收据项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景二情景二 采购员张明出差回来报销差旅费采购员张明出差回来报销差旅费22002200元，元，并交回余款并交回余款800800元。

元报销差旅费流程：报销差旅费流程：4.4.将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和将第二联交给报销人，编制记账凭证，第三联和报销单黏贴在记账凭证背面报销单黏贴在记账凭证背面5.5.记账项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景三情景三 出售出售A A产品产品5 5千克，单价千克，单价160160元元/千克，增值千克，增值税税136136元，现金收讫元，现金收讫增值税发票：增值税发票：由防伪税控系统开具，打印后盖章由防伪税控系统开具，打印后盖章第一联，记账联第一联，记账联第二联，税款抵扣联第二联，税款抵扣联第三联，发票联，盖章后，交给购货方第三联，发票联，盖章后，交给购货方项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务二任务二 单位或者个人送交现金单位或者个人送交现金情景三情景三 出售出售A A产品产品5 5千克，单价千克，单价160160元元/千克，增值千克，增值税税136136元，现金收讫元，现金收讫业务流程：业务流程：1.1.点清现金点清现金 ，保管好2.2.开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发开具增值税发票，发票联和抵扣联盖财务章和发票章，记账联盖收讫章。

票章，记账联盖收讫章3.3.抵扣联和发票联交给购货方抵扣联和发票联交给购货方4.4.编制记账凭证、记账编制记账凭证、记账课堂实训1.2013年9月20日，收到大洋保险有限公司的设备损失赔偿费用，1000元，开具有关收据课堂实训2.2013年5月6号，采购部经理张明外出采购材料，出差回来报销差旅费5430元，并交回余款570元，填制报销单和单据有关资料：（1）日期：2013年5月1号5月5号（2）飞机2100元，汽车300元，住宿费1500元，伙食补助，在途2天300元，住勤3天1230元课后实训1.2013年9月12日，收到员工张倩交来的保险费1000元，填写收据课后实训2.2013年9月5号，销售员张宁外出办理业务，出差回来报销差旅费3500元，并交回余款500元，填制报销单和单据有关资料：（1）日期：2013年9月1号9月4号（2）飞机1400元，汽车200元，住宿费900元，伙食补助，在途2天100元，住勤2天400元课后实训3.2013年9月11日，出售B材料10千克，单价150元/千克，增值税17%填制增值税发票有关资料：（1）购货单位长春市吉利公司、纳税人识别号：3244569855、地址：长春市斯大林大街158号、开户行：中行长春支行、账号：1122335566（2）销货单位喜洋洋有限公司、纳税人识别号：2003569955、地址：沈阳市中山路5号、开户行：工行皇姑支行、账号：5578966633 项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金业务流程：业务流程：1.1.整理现金。

按币种、币别分开整理现金按币种、币别分开2.2.根据整理后的金额填写现金缴款单根据整理后的金额填写现金缴款单3.3.送存缴款送存缴款4.4.根据回单填制记账凭证根据回单填制记账凭证5.5.记账项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金情景一情景一 20132013年年2 2月月8 8日，喜洋洋有限公司出纳将当日，喜洋洋有限公司出纳将当天的销售款天的销售款15301530元送存银行，填制现金存款凭条元送存银行，填制现金存款凭条其中百元券（其中百元券1010张，张，5050元券元券1010张，张，5 5元券元券6 6张）张）项目三项目三 出纳现金业务出纳现金业务任务三任务三 向银行缴存现金向银行缴存现金现金缴款单现金缴款单（1 1）银行领取，一式两联：银行记账联、回单联；）银行领取，一式两联：银行记账联、回单联；（2 2）日期填写送存当日；）日期填写送存当日；（3 3）必须采用双面复写纸，圆珠笔套写；）必须采用双面复写纸，圆珠笔套写；（4 4）同一金额，有硬币和纸币时应算合计数同一金额，有。