高新技术企业认定政策解析.ppt

高新技术企业认定政策解析河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2012014 4年年4 4月月一、前 言（（一一））工工作作依依据据：：《《高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理办办法法》》、、《《高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作指指引引》》、、《《河河南南省省高高新新技技术术企企业业认认定管理实施细则》定管理实施细则》二二））优优惠惠政政策策：：1.1.经经认认定定和和复复审审合合格格的的高高新新技技术术企企业业，，可可减减按按15%15%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税20082008至至20122012年年，，全全省省高高新新技技术术企企业业减减税税额额达达8181亿亿元元，，20132013年年预预计计减减税税额额超超2323亿亿元元2.2.高高新新技技术术企企业业资资格格是是重重要要的的无无形形资资产产，，在在企企业业宣宣传传、、上上市市融融资、招投标、项目申报方面具有明显优势资、招投标、项目申报方面具有明显优势2一、前 言3截截止止20132013年年底底，，全全省省上上市市企企业业9898家家，，其其中中高高新新技技术术企企业业4646家家。

20142014年年我我省省新新三三板板上上市市1212家家企企业业中中9 9家家为为高高新新技技术企业一、前 言（（三三））认认定定情情况况：：截截止止目目前前，，全全省省有有效效期期内内高高新新技技术术企企业业930930家家20122012年年，，全全省省高高企企共共实实现现总总资资产产54945494亿亿元元、、总总收收入入47364736亿亿元元、、净净利利润润296296亿亿元元、、上上缴缴税税费费255255亿亿元元，，高高企企已已成为带动全省工业高速增长的骨干力量成为带动全省工业高速增长的骨干力量高企政策实施成效：高企政策实施成效：1.1.积积极极引引导导企企业业转转型型升升级级，，促促进进产产业业结结构构调调整整和和经经济济发发展方式转变展方式转变2. 2. 引引领领企企业业加加强强自自主主创创新新，，带带动动良良好好创创新新氛氛围围的的形形成成首首批批通通过过复复审审的的208208家家高高企企20122012年年企企业业专专利利授授权权量量为为20082008年年的的3.53.5倍，拥有发明专利数是倍，拥有发明专利数是20082008年的年的4.74.7倍倍. .4一、前 言5一、前 言首首批批通通过过复复审审的的208208家家高高企企20082008年年研研发发投投入入35.835.8亿亿元元，， 20122012年达年达95.795.7亿元，比亿元，比20082008年增长年增长167.3%167.3%6一、前 言73.3.支支持持企企业业发发展展壮壮大大，，为为企企业业快快速速发发展展注注入入强强劲劲动动力力。

以以首首批批通通过过复复审审的的208208家家企企业业为为例例，，通通过过高高企企政政策策实实施施，，多多项项经经济济指指标标实实现现快快速速增增长长，，20122012年年企企业业总总收收入入、、净净利利润润、、上上缴缴税税收收、、就就业业人人数数分分别别比比20082008年年增增长长了了100.3%100.3%、、88.8%88.8%、、105.5%105.5%、、30.6%30.6%真真正正起起到到了了涵涵养养税税源源、、增增加加税税收收和和促促进就业的作用进就业的作用一、前 言8一、前 言9不不足足：：我我省省高高企企数数量量少少、、规规模模小小，，位位列列中中部部六六省省第第四四位，与经济大省地位不匹配位，与经济大省地位不匹配一、前 言10一、前 言11一、前 言（四）工作原则：鼓励、支持，客观、公正四）工作原则：鼓励、支持，客观、公正20132013年年底底，，省省科科技技厅厅、、财财政政厅厅、、国国税税局局、、地地税税局局联联合合印印发发《《关关于于加加强强全全省省高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作的的通通知知》》，，进进一一步步简简化化申申报报程程序序、、规规范范申申报报材材料料、、明明确确部部门门职职责责、、加加强强服服务务指指导，鼓励支持企业申报高企。

导，鼓励支持企业申报高企12二、认定和复审条件高企认定和复审均须满足《认定办法》规定高企认定和复审均须满足《认定办法》规定一一））总总体体要要求求：：什什么么是是高高新新技技术术企企业业————高高新新技技术术企企业业是是在在《《国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域》》内内，，持持续续进进行行研研究究开开发发与与技技术术成成果果转转化化，，形形成成企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权，，并并以以此此为为基基础础开开展展生生产产经经营营活活动动，，在在中中国国境境内内（（不不包包括括港港、、澳澳、、台台地地区）注册一年以上的居民企业区）注册一年以上的居民企业二）六个条件：同时满足，缺一不可二）六个条件：同时满足，缺一不可1.1.在在河河南南境境内内注注册册的的企企业业，，近近三三年年内内通通过过自自主主研研发发、、受受让让、、受受赠赠、、并并购购等等方方式式，，或或通通过过5 5年年以以上上的的独独占占许许可可方方式式，，对对其其主主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权13二、认定和复审条件（（1 1））核核心心自自主主知知识识产产权权包包括括：：发发明明、、 实实用用新新型型、、以以及及非非简简单单改改变变产产品品图图案案和和形形状状的的外外观观设设计计（（主主要要是是指指：：运运用用科科学学和和工工程程技技术术的的方方法法，，经经过过研研究究与与开开发发过过程程得得到到的的外外观观设设计计））专专利利、、软软件件著著作作权权、、集集成成电电路路布布图图设设计计专专有有权权、、植植物物新新品品种种。

其它形式均不属于其它形式均不属于2 2））来来源源方方式式：：自自主主研研发发、、受受让让、、受受赠赠、、并并购购、、5 5年年以以上上独独占占许许可可独独占占许许可可是是指指在在全全球球范范围围内内技技术术接接受受方方对对协协议议约约定定的的知知识识产产权权享享有有排排他他的的使使用用权权，，在在此此期期间间内内技技术术供供应应方方和和任何第三方都不得使用该项技术任何第三方都不得使用该项技术14二、认定和复审条件（（3 3））关关联联性性：：企企业业须须对对其其主主营营业业务务产产品品拥拥有有核核心心自自主主知知识识产产权权即即核核心心自自主主知知识识产产权权须须对对企企业业的的主主要要产产品品（（服服务）在技术上发挥核心支持作用务）在技术上发挥核心支持作用特特别别是是通通过过非非自自主主研研发发方方式式获获得得的的自自主主知知识识产产权权须须同同申申报报企企业业的的主主营营业业务务产产品品紧紧密密联联系系，，确确实实在在生生产产研研发发过过程程中中得到应用和转化得到应用和转化4 4））时时间间界界限限：：申申报报企企业业从从申申报报前前三三年年至至申申报报之之日日之之间间获获得得的的有有效效的的核核心心自自主主知知识识产产权权被被列列入入““近近三三年年””范范围围（（如如：：企企业业20142014年年5 5月月申申报报，，则则提提供供20112011年年————20142014年年5 5月月获得的有效的自主知识产权）。

获得的有效的自主知识产权）15二、认定和复审条件核核心心自自主主知知识识产产权权须须在在中中国国境境内内注注册册，，或或享享有有五五年年以以上上的的全全球球范范围围内内独独占占许许可可权权利利（（高高新新技技术术企企业业的的有有效效期期应应在在五五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内2. 2. 产产品品（（服服务务））属属于于《《国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域》规定的范围》规定的范围《《国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域》》包包括括八八大大领领域域，，企企业业生产的产品和服务必须属于这个范围，否则不能认定生产的产品和服务必须属于这个范围，否则不能认定3.3.具具有有大大学学专专科科以以上上学学历历的的科科技技人人员员占占企企业业当当年年职职工工总总数数的的30%30%以以上上，，其其中中研研发发人人员员占占企企业业当当年年职职工工总总数数的的10%10%以以上16二、认定和复审条件（（1 1））企企业业科科技技人人员员：：在在企企业业从从事事研研发发活活动动和和其其他他技技术术活活动的，累计实际工作时间在动的，累计实际工作时间在183183天以上的人员。

天以上的人员2 2））研研究究开开发发人人员员：：包包括括研研究究人人员员、、技技术术人人员员和和辅辅助助人人员研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员技技术术人人员员：：具具有有工工程程技技术术、、自自然然科科学学和和生生命命科科学学中中一一个个或或一一个个以以上上领领域域的的技技术术知知识识和和经经验验，，在在研研究究人人员员指指导导下下参参加加研究开发工作研究开发工作辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工17二、认定和复审条件（（3 3））研研发发人人数数的的统统计计：：主主要要统统计计企企业业全全时时工工作作人人员员，，可可以以通通过过是是否否签签订订劳劳动动合合同同来来鉴鉴别别对对于于兼兼职职和和聘聘用用人人员员，，全全年须在企业累计工作年须在企业累计工作183183天以上4 4））科科技技人人员员数数、、研研发发人人员员数数和和职职工工总总数数为为20132013年年统统计计数据注意同企业所得税纳税申报表中职工人数相对应注意同企业所得税纳税申报表中职工人数相对应4.4.企企业业为为获获得得科科学学技技术术（（不不包包括括人人文文、、社社会会科科学学））新新知知识识，，创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识，，或或实实质质性性改改进进技技术术、、产产品品（（服服务务））而而持持续续进进行行了了研研究究开开发发活活动动，，且且近近三三个个会会计计年年度度的的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：18二、认定和复审条件最最近近一一年年销销售售收收入入小小于于5,0005,000万万元元的的企企业业，，比比例例不不低低于于6%6%；；最最近近一一年年销销售售收收入入在在5,0005,000万万元元至至20,00020,000万万元元的的企企业业，，比比例例不不低低于于4%4%；；最最近近一一年年销销售售收收入入在在20,00020,000万万元元以以上上的的企企业业，，比比例例不不低低于于3%3%。

其其中中，，企企业业在在中中国国境境内内发发生生的的研研究究开开发发费费用用总总额额占占全全部部研研究究开开发发费费用用总总额额的的比比例例不不低低于于60%60%企企业业注注册册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算成立时间不足三年的，按实际经营年限计算1 1））研研究究开开发发活活动动：：指指企企业业为为获获得得自自然然科科学学与与工工程程技技术术新新知知识识，，创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识，，或或实实质质性性改改进进技技术术、、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动19二、认定和复审条件（（2 2））研研究究开开发发费费归归集集：：企企业业应应设设置置高高企企认认定定专专用用研研究究开开发发费费用用辅辅助助核核算算账账目目范范围围包包括括：：人人员员人人工工、、直直接接投投入入、、折折旧旧费费与与长长期期待待摊摊费费用用、、设设计计费费用用、、装装备备调调试试费费、、无无形形资资产产摊摊销、委托外部研究开发费用和其他费用销、委托外部研究开发费用和其他费用3 3））企企业业对对研研究究开开发发的的投投入入要要保保持持一一定定的的强强度度，，3%3%、、4%4%、、6%6%的的比比例例均均指指的的是是三三年年研研发发费费用用总总额额所所占占的的比比例例，，不不要要求求每年都达到这个目标。

每年都达到这个目标5.5.高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入及及其其技技术术性性收收入入的的总总和和占占企业当年总收入的企业当年总收入的60%60%以上20二、认定和复审条件（（1 1））高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入：：是是指指企企业业通通过过技技术术创创新新、、开开展展研研发发活活动动，，形形成成符符合合《《重重点点领领域域》》要要求求的的产产品品（（服服务务））所所获获得得的的收收入入与与企企业业技技术术性性收收入入的的总总和和高高新新技技术术产产品品的的概概念念就就是是符符合合上上述述描描述述的的产产品品，，评评审审中中由由技技术术专专家家进进行行判判断2 2）技术性收入主要包括：）技术性收入主要包括：技技术术转转让让收收入入：：企企业业的的技技术术创创新新成成果果通通过过技技术术贸贸易易、、技技术术转让所获得的收入转让所获得的收入技技术术承承包包收收入入：：技技术术项项目目设设计计、、技技术术工工程程实实施施所所获获得得的的收收入21二、认定和复审条件技技术术服服务务收收入入：：企企业业利利用用自自己己的的人人力力、、物物力力和和数数据据系系统统等等为为社社会会和和用用户户提提供供技技术术方方案案、、数数据据处处理理、、测测试试分分析析及及其其他他类类型的服务所获得的收入。

型的服务所获得的收入接接受受委委托托科科研研收收入入：：企企业业承承担担社社会会各各方方面面委委托托研研究究开开发发、、中间试验及新产品开发所获得的收入中间试验及新产品开发所获得的收入3 3））企企业业总总收收入入：：包包括括主主营营业业务务收收入入、、营营业业外外收收入入、、其其他收入、补贴收益等他收入、补贴收益等6.6.企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权数数量量（（3030分分））、、科科技技成成果果转转化化能能力力（（3030分分））、、研研究究开开发发组组织织管管理理水水平平（（2020分分））、、销销售售与与总总资资产成长性（产成长性（2020分）等四项指标综合得分达到分）等四项指标综合得分达到7070分以上22二、认定和复审条件核心自主知识产权数量：核心自主知识产权数量：（（1 1））判判断断依依据据：：专专利利授授权权证证书书，，或或同同时时附附有有专专利利授授权权通通知知书书和和最最近近缴缴费费凭凭证证均均能能判判别别获获得得专专利利，，专专利利授授权权公公告告日日须须在在近近三三年年内内，，并并处处在在有有效效期期内内；；专专利利权权属属人人应应为为申申报报企企业业本本身身，，若若申申报报企企业业以以独独占占许许可可的的方方式式获获得得专专利利，，申申报报企企业业签签订订的的五五年年以以上上独独占占许许可可协协议议须须在在省省级级以以上上知知识识产产权权局局进进行行备备案案，，出出具具““专专利利实实施施许许可可合合同同””备备案案证证明明；；专专利利权权人人的的变变更更须须由由国国家家知知识识产产权权局局备备案案、、出出具具专专利利““转转移移””《《手手续续合合格格通通知书》等备案证明。

其它形式的知识产权参照专利判断知书》等备案证明其它形式的知识产权参照专利判断2 2）同一自主知识产权在国内外的申请、登记只记为一项同一自主知识产权在国内外的申请、登记只记为一项23二、认定和复审条件（（3 3）企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高企企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高企科技成果转化能力：科技成果转化能力：（（1 1）认定时主要考核企业近）认定时主要考核企业近3 3年内科技成果转化的年平均数年内科技成果转化的年平均数2 2））判判断断依依据据：：科科技技成成果果转转化化能能力力是是指指企企业业对对技技术术成成果果进进行行应应用用性性开开发发，，形形成成产产品品、、服服务务、、样样品品、、样样机机的的能能力力；；购购入入或或出出售售技技术术成成果果以以正正式式技技术术合合同同为为准准；；此此项项评评价价中中可可计计入入技技术术诀诀窍（由专家判定），但价值较小的不算在内窍（由专家判定），但价值较小的不算在内3 3））同同一一科科学学技技术术成成果果（（专专利利、、版版权权、、技技术术使使用用许许可可证证、、注注册册的的软软件件版版权权、、集集成成电电路路不不图图设设计计））在在国国内内外外申申请请只只记记为为一一项。

项 24二、认定和复审条件（（4 4））多多项项技技术术成成果果在在一一个个产产品品中中进进行行了了转转化化，，可可以以判判断断进进行行了了多多项项成成果果转转化化例例如如：：一一个个复复杂杂的的产产品品中中应应用用了了5 5项项技术成果，即有技术成果，即有5 5项成果进行了转化，转化次数计为项成果进行了转化，转化次数计为5 5次5 5））根根据据申申报报通通知知中中成成果果转转化化明明细细表表梳梳理理企企业业成成果果转转化化情情况况技技术术成成果果证证明明材材料料包包括括授授权权或或申申请请的的专专利利等等知知识识产产权权、、科科技技成成果果鉴鉴定定证证书书、、正正式式技技术术合合同同、、新新药药证证书书、、农农作作物物审审定定证证书书等等；；样样品品、、样样机机的的证证明明材材料料主主要要包包括括检检测测报报告告等等；；产产品品、、服务的证明材料主要包括销售合同、用户意见等服务的证明材料主要包括销售合同、用户意见等25二、认定和复审条件研发组织管理水平：研发组织管理水平：企企业业针针对对以以下下5 5个个方方面面组组织织材材料料，，要要求求提提供供企企业业加加盖盖公公章章的的正正式式文文件件。

1 1））企企业业在在开开展展研研究究开开发发活活动动时时，， 是是否否制制定定了了研研究究开开发发项项目目立立项项报报告告2 2））企企业业是是否否建建立立了了研研发发投投入入核核算算体体系系3 3））企企业业是是否否开开展展了了产产学学研研合合作作的的研研发发活活动动4 4））企企业业是是否否设设有有研研发发机机构构并并具具备备相相应应的的设设施施和和设设备备5 5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度26二、认定和复审条件成长性指标：成长性指标：（（1 1））计计算算方方法法：：总总资资产产增增长长率率＝＝1/21/2××（（第第二二年年总总资资产产额额÷÷第第一一年年总总资资产产额额＋＋第第三三年年总总资资产产额额÷÷第第二二年年总总资资产产额额））－－1 1销销售售增增长长率率＝＝1/21/2××（（第第二二年年销销售售额额÷÷第第一一年年销销售额＋第三年销售额售额＋第三年销售额÷÷第二年销售额）－第二年销售额）－1 1注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下：注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下：总总资资产产增增长长率率＝＝（（第第三三年年总总资资产产额额－－第第二二年年总总资资产产额额））÷÷第第二二年年总总资资产产额额。

销销售售增增长长率率＝＝（（第第三三年年销销售售额额－－第第二二年销售额）年销售额）÷÷第二年销售额第二年销售额27二、认定和复审条件成长性指标：成长性指标：（（2 2））在在计计算算会会计计年年度度内内企企业业未未产产生生销销售售收收入入或或成成长长性性指指标标为为负负的的按按0 0计计算算；；第第一一年年销销售售收收入入为为0 0的的，，按按两两年年计计算算；；第二年销售收入为第二年销售收入为0 0的，都按的，都按0 0计算3 3））此此项项指指标标计计算算所所依依据据的的数数据据应应以以具具有有资资质质的的中中介介机构鉴证的企业财务报表为准机构鉴证的企业财务报表为准28三、认定和复审程序（一）企业自我评价（一）企业自我评价（（二二））注注册册登登记记：：登登录录““高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作网网””（（网网址址：：））在在企企业业申申报报入入口口进进行行注注册册登登记记复复审审企企业业不不须须重重新新注注册册，，用用原原密密码码或或通通过过系系统统““找回密码找回密码””功能重新设置用户名和密码功能重新设置用户名和密码三三））准准备备材材料料：：完完成成网网上上申申报报并并打打印印纸纸质质材材料料。

电电子子版版材材料料需需要要通通过过网网络络专专用用端端口口进进行行提提交交，，纸纸质质材材料料报报送送当地科技部门当地科技部门29三、认定和复审程序（（四四））地地方方推推荐荐：：各各省省辖辖市市及及省省直直管管试试点点县县（（市市））、、国国家家高高新新技技术术产产业业开开发发区区科科技技、、财财政政、、税税务务部部门门组组成成本本地地区区高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理服服务务机机构构，，负负责责各各自自辖辖区区内内申申报报企业申报材料审核推荐工作企业申报材料审核推荐工作五）组织评审（五）组织评审（（六六））公公示示、、备备案案、、认认定定、、颁颁发发证证书书：：公公示示1515个个工工作作日日；；国国家家备备案案时时间间须须至至少少一一月月；；备备案案批批复复后后正正式式认认定定，，颁颁发证书和铜牌发证书和铜牌30四、常见问题（一）企业申报性质问题（一）企业申报性质问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：企企业业财财务务报报告告提提供供了了合合并并报报表表；；企业近三年内为核定征收企业近三年内为核定征收重重点点注注意意：：1. 1. 申申请请认认定定企企业业必必须须是是企企业业所所得得税税的的居居民民纳纳税税人人，，申申报报的的各各项项指指标标和和资资料料均均不不应应包包含含纳纳入入合合并并会会计计报报表表范范围围内内的的其其他他企企业业，，也也不不包包含含企企业业所所得得税税合合并并纳纳税税的的其他成员企业。

其他成员企业2.2.高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收31四、常见问题（二）知识产权问题（二）知识产权问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业对对其其主主营营业业务务产产品品没没有有自自主主知知识识产产权权；；企企业业自自主主知知识识产产权权数数量量较较少少，，影影响响综综合合评评分分；；部部分分企企业业提提供供的的知知识识产产权权已已经经过过期期或或失失效效；；个个别别企企业业提供的知识产权不真实提供的知识产权不真实重点注意：重点注意：1.1.企企业业必必须须对对其其主主要要产产品品（（服服务务））拥拥有有核核心心自自主主知知识识产产权权特特别别是是非非自自主主研研发发的的知知识识产产权权，，须须同同企企业业主主营营业业务务紧密关联，确实在企业应用和转化紧密关联，确实在企业应用和转化32四、常见问题重点注意：重点注意：2.2.企企业业自自评评时时，，须须注注意意自自主主知知识识产产权权的的数数量量要要达达到到评评分分标标准准，，一一般般一一项项以以上上发发明明专专利利或或四四项项以以上上其其它它形形式式的的知知识产权较为稳妥。

识产权较为稳妥3.3.通通过过5 5年年以以上上独独占占许许可可或或转转让让等等方方式式获获得得的的自自主主知知识识产产权权必必须须由由国国家家知知识识产产权权部部门门备备案案并并出出具具证证明明材材料料，，如如““独独占占许许可可合合同同备备案案证证明明””、、““手手续续转转移移合合格格通通知知书书””等等；；自自主主研研发发的的知知识识产产权权权权属属人人必必须须为为申申报报企企业业本本身身，，不不能能为为法人或参与研发人员法人或参与研发人员33四、常见问题重点注意：重点注意：4.4.申申报报时时的的知知识识产产权权须须真真实实有有效效，，且且在在认认定定后后三三年年内内保保证证其其有有效效性性地地市市科科技技部部分分须须对对企企业业申申报报自自主主知知识识产产权权有效性、真实性严格把关，并出具证明有效性、真实性严格把关，并出具证明三）领域问题（三）领域问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业的的主主营营产产品品（（服服务务））不不属于《国家重点支持的高新技术领域》范围属于《国家重点支持的高新技术领域》范围34四、常见问题重点注意：重点注意：1.1.企企业业对对照照领领域域时时，，应应对对准准至至重重点点领领域域的的三三级级子子领领域域，，并并在在申申报报书书中中““企企业业研研究究开开发发项项目目情情况况表表””的的““核核心心技技术术及及创创新新点点””以以及及““高高新新技技术术产产品品（（服服务务））情情况况表表””的的““关关键键技技术术及及主主要要技技术术指指标标””内内首首先先填填写写领领域域对对照照到到三三级级子子领领域。

域2.2.对对于于部部分分大大型型工工程程施施工工企企业业，，应应正正确确把把握握领领域域归归属属，，并并提提供供充充分分证证明明材材料料，，不不能能盲盲目目归归集集至至高高技技术术服服务务业业范范畴畴在在核核定定企企业业高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入时时，，应应严严格格对对照照《认定办法》、《工作指引》要求进行归集《认定办法》、《工作指引》要求进行归集35四、常见问题（四）企业科技人员、研发人员比例问题（四）企业科技人员、研发人员比例问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业将将行行政政办办公公人人员员归归集集至至研研发发人人员员；；部部分分企企业业申申报报职职工工总总人人数数同同纳纳税税申申报报表表中中职职工工人人数数有有较较大大出出入入；；部部分分企企业业研研发发人人员员申申报报数数同同财财务务报报表表中中研发人员工资不匹配研发人员工资不匹配重重点点注注意意：：1.1.企企业业归归集集科科技技人人员员和和研研发发人人员员时时应应按按照照《《申申报报通通知知》》中中““大大专专以以上上科科技技人人员员汇汇总总表表””进进行行归归集集并并将将表表内内各各信信息息填填写写完完整整，，要要严严格格按按照照前前面面对对科科技技人人员员和和研研发人员的定义进行归集。

发人员的定义进行归集36四、常见问题2.2.企企业业人人员员统统计计年年度度均均按按照照20132013年年度度人人员员进进行行统统计计统统计计时时要要注注意意同同纳纳税税申申报报表表中中企企业业人人员员数数、、人人员员工工资资等等数数据的逻辑关系不能虚假凑数，地市初审时要进行审查据的逻辑关系不能虚假凑数，地市初审时要进行审查五）研发费用归集问题（五）研发费用归集问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业存存在在虚虚假假列列支支研研发发费费的的现现象象；；部部分分企企业业未未能能正正确确归归集集研研发发费费，，导导致致研研发发费费和和审审计计报告中管理费用逻辑关系不匹配报告中管理费用逻辑关系不匹配37四、常见问题重点注意：重点注意：1.1.根根据据财财政政部部财财企企〔〔20072007〕〕194194号号，，国国税税发发〔〔20082008〕〕116116号号规规定定，，企企业业须须对对研研究究开开发发费费用用实实行行专专账账管管理理，，单单独独核核算算，，研研发发费费用用和和企企业业生生产产经经营营成成本本分分开开核核算算，，不不能能混混淆淆按按会会计计制制度度的的规规定定，，研研发发费费用用归归集集在在管管理理费费用用中中，，按按新新会会计计准准则则规规定定，，费费用用化化的的研研发发费费归归集集在在管管理理费费用用中中，，资资本本化化的的研研发发费费通通过过研研发发支支出出核核算算。

中中介介机机构构出出具具的的专专项项审审计计报报告告中中应应对对企企业业研研发发费费用用的的核核算算方方式式是是否否符符合合规规定定进进行行鉴鉴定定并明确描述并明确描述38四、常见问题重点注意：重点注意：2.2.申申报报企企业业应应注注意意专专项项报报告告中中研研发发费费和和财财务务审审计计报报告告中中管管理理费费（（研研发发费费））之之间间应应符符合合正正确确逻逻辑辑关关系系，，一一般般情情况况下下研研发发费费用用小小于于管管理理费费用用且且研研发发费费占占管管理理费费的的比比例例不不应应过过大3.3.对对于于确确实实因因归归集集错错误误出出现现研研发发费费大大于于管管理理费费或或研研发发费费占占比比例例过过高高情情况况，，须须在在研研发发费费专专项项审审计计报报告告中中作作出出专专项项说明，说明要真实、详细、充分，并提供证明材料说明，说明要真实、详细、充分，并提供证明材料39四、常见问题（六）成果转化归集问题（六）成果转化归集问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业不不能能够够正正确确归归集集成成果果转转化次数，导致成果转化数量较少化次数，导致成果转化数量较少重重点点注注意意：：1.1.企企业业应应按按照照第第二二部部分分““认认定定条条件件””中中对对成成果果转转化化的的有有关关讲讲解解要要求求，，按按照照《《申申报报通通知知》》中中““近近三三年年成成果转化明细表果转化明细表””所列内容逐项归集，并逐项附上佐证材料。

所列内容逐项归集，并逐项附上佐证材料2.2.成成果果体体现现形形式式：：包包括括已已授授权权或或正正在在申申请请的的专专利利等等知知识识产产权权、、经经过过鉴鉴定定的的科科技技成成果果、、技技术术使使用用许许可可证证、、标标准准、、新药证书、农作物审定证书、价值较大的技术诀窍等等新药证书、农作物审定证书、价值较大的技术诀窍等等40四、常见问题3.3.转转化化体体现现形形式式：：各各类类技技术术成成果果形形成成了了产产品品、、服服务务、、样样品品、、样样机机等等证证明明材材料料包包括括购购销销合合同同、、用用户户使使用用意意见见、、检测检验报告、产品样品图片等等检测检验报告、产品样品图片等等七）各类报表数据的逻辑关系问题（七）各类报表数据的逻辑关系问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业年年度度审审计计报报告告、、专专项项审审计计报报告告、、所所得得税税纳纳税税申申报报表表中中各各项项经经济济数数据据逻逻辑辑关关系系不不符符；；部部分分企企业业申申报报书书中中填填写写相相关关数数据据与与所所附附审审计计报报告告、、纳纳税税申申报表内容不符报表内容不符41四、常见问题重点注意：重点注意：1.1.企企业业提提供供的的申申报报材材料料以以及及各各类类附附件件、、审审计计报报告告、、纳纳税税申申报报表表中中的的数数据据必必须须符符合合正正确确的的逻逻辑辑关关系系。

根根据据《《申申报报通通知知》》中中有有关关要要求求，，对对于于部部分分数数据据存存在在不不一一致致情情况况的的，，应应由企业出具佐证材料进行说明由企业出具佐证材料进行说明2. 2. 中中介介机机构构应应谨谨慎慎执执业业，，在在出出具具研研究究开开发发费费专专项项报报告告、、高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入专专项项报报告告时时，，应应充充分分考考虑虑年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关内内容容，，企企业业编编制制的的研研究究开开发发费费和和高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关内内容容不不一一致的，中介机构应在专项报告作强调事项说明致的，中介机构应在专项报告作强调事项说明42四、常见问题3. 3. 申申报报企企业业年年度度企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表及及附附表表与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关数数据据应应保保持持一一致致申申报报企企业业年年度度企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表附附表表的的主主营营业业务务收收入入、、其其他他业业务务收收入入、、营营业业外外收收入入（（政政府府补补助助收收入入、、补补贴贴收收入入））、、管管理理费费用用（（研研究究开开发发费费））等等项项目目与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告的的相相关关内内容容不不一致的，企业须提供佐证材料说明相关情况。

一致的，企业须提供佐证材料说明相关情况43四、常见问题（八）中介机构问题（八）中介机构问题1. 1. 我我省省中中介介机机构构的的选选取取按按照照不不指指定定、、不不限限定定、、开开放放式式原原则则，，省省高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作领领导导小小组组公公布布的的《《参参与与高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作中中介介机机构构名名单单》》仅仅作作为为申申报报企企业业参参考考，，凡凡符符合合《《工工作作指指引引》》和和《《实实施施细细则则》》相相关关规规定定的的中中介介机机构构（（包包括括具具有有资资质质的的税税务务师师事事务务所所）），，均均具具有有参参与与河河南省高新技术企业认定中财务审计的资格南省高新技术企业认定中财务审计的资格2. 2. 出出具具研研发发费费用用专专项项审审计计报报告告和和高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收入专项审计报告的中介机构必须撰写中介机构承诺书收入专项审计报告的中介机构必须撰写中介机构承诺书44四、常见问题（八）中介机构问题（八）中介机构问题3.3.企企业业选选择择公公布布名名单单外外的的中中介介机机构构时时，，应应让让企企业业提提供供符符合合中中介介机机构构条条件件的的证证明明材材料料，，并并咨咨询询注注册册会会计计师师协协会会、、注册税务师管理中心、财政有关部门了解其是否满足条件。

注册税务师管理中心、财政有关部门了解其是否满足条件45四、常见问题（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题评评审审中中存存在在的的问问题题：：部部分分企企业业申申报报材材料料不不完完整整、、不不合合规规，，个个别别企企业业申申报报材材料料不不真真实实重重点点体体现现在在审审计计报报告告不不完完整整（（缺缺主主表表或或者者附附注注）），，缺缺少少注注册册会会计计师师签签字字和和盖盖章章，，20092009年年7 7月月后后出出具具的的审审计计报报告告没没有有防防伪伪码码，，审审计计报报告告限限制制用用途途，，纳纳税税申申报报表表缺缺少少主主管管税税务务机机关关公公章章，，纳纳税税申申报报表表填填报报时间出现逻辑性错误，企业网上申报材料不完整等时间出现逻辑性错误，企业网上申报材料不完整等 46四、常见问题重点注意：重点注意：1.1.近近三三年年度度财财务务审审计计报报告告：：（（1 1））报报告告须须符符合合《《中中国国注注册册会会计计师师审审计计准准则则》》的的要要求求2 2））审审计计范范围围应应包包括括资资产产负负债债表表、、利利润润及及利利润润分分配配表表或或损损益益表表、、现现金金流流量量表表及及财财务务报报表表附附注注。

3 3））年年度度审审计计报报告告不不能能被被限限制制用用途途（（如如仅仅限限工工商商年年检检使使用用等等））4 4））审审计计报报告告要要有有注注册册会会计计师师签签字字、、盖盖章章，，以以及及中中介介机机构构公公章章，，缺缺一一不不可可5 5））20092009年年7 7月月后后出出具具的的审审计计报报告告要要有有防防伪伪码码6 6））材材料料须须提提供供原原件件或或彩彩色色扫扫描描打打印件47四、常见问题2. 2. 研研究究开开发发费费和和高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入的的专专项项审审计计报报告告：：（（1 1））报报告告须须符符合合《《高高新新技技术术企企业业认认定定专专项项审审计计指指引引》》（（会会协协［［20082008］］8383号号））的的要要求求（（研研发发费费专专项项报报告告和和高高新新技技术术产产品品（（服服务务））收收入入专专项项报报告告分分开开出出具具））2 2））研研发发费费用用归归集集表表中中项项目目须须与与《《高高新新技技术术企企业业申申请请书书》》中中所所列列项项目目一一一一对对应应；；高高新新技技术术（（服服务务））收收入入明明细细表表中中产产品品（（服服务务））须须与与《《高高新新技技术术企企业业申申请请书书》》中中所所列列产产品品一一一一对对应应。

3 3））审审计计报报告告要要有有注注册册会会计计师师签签字字、、盖盖章章，，以以及及中中介介机机构构公公章章，，缺缺一一不不可可4 4））20092009年年7 7月月后后出出具具的的审审计计报报告告要要有有防防伪伪码码5 5）材料须提供原件或彩色扫描打印件材料须提供原件或彩色扫描打印件48四、常见问题3.3.纳纳税税申申报报表表：：（（1 1））企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表须须提提供供近近三三年年度度的的彩彩色色扫扫描描打打印印件件，，包包括括主主表表和和附附表表2 2））须须加加盖盖主主管管税税务务机机关关的的受受理理专专用用章章3 3））申申报报表表中中主主表表和和附附表表须须符合正确的逻辑关系，包括填报内容和填报时间符合正确的逻辑关系，包括填报内容和填报时间4.4.企企业业网网上上填填写写材材料料：：国国家家高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作领领导导小小组组办办公公室室明明确确表表示示，，对对于于企企业业网网上上填填写写材材料料填填写写不不全全的的，，不不予予通通过过备备案案1 1））企企业业注注册册登登记记表表须须填填写写完完整整，，不不能能有有空空缺缺，，否否则则不不能能通通过过审审核核。

2 2））企企业业网网上上填填写写的的申申报报书书须须填填写写完完整整，，且且和和打打印印材材料料保保持持一一致致3 3））《《申申报报通通知知》要求上传的附件电子版必须上传》要求上传的附件电子版必须上传5.5.企业须按照《申报通知》要求组织申报材料和装订企业须按照《申报通知》要求组织申报材料和装订4950。