固定资产管理制度(经典).pdf

固定资产管理制度文件类别：程序制度文件编号：版次：生效日期：机密等级 : 机密一般归口管理部门：合计页数：撰写： XX鼎致管理咨询项目组审核：审批：固定资产管理制度目录1. 目的 . 2 2. 适用范围 . 2 3 职责 . 2 4 固定资产的定义、分类和编号登记 . 2 5 固定资产增减管理 . 3 6 固定资产的保管与盘点 . 4 7 固定资产的调拨与送修 . 4 8 固定资产的租赁与外借 . 4 9 固定资产的闲置及处理 . 5 10 固定资产的报废及处理 . 6 11 集团对分支机构 / 单位固定资产的管理. 7 固定资产管理制度固定资产管理制度1. 目的加强固定资产管理，提高使用效效率，使固定资产的新增、调拨及报废等程序做到合理化，并保证其在用过程中的合理使用2. 适用范围集团本部和各分支机构（单位）的在用及所需的固定资产，凡有关固定资产的分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移交、调拨、抵押、出售、报废处理、盘点等事项，均依本制度处理3职责3.1财务部门（指财管中心、财务部，下同）：负责固定资产价值管理，账目监管具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、内部资产调拨等。

3.2行政管理部门（指行管中心、行政部、综合部/办、厂长 /经理 /总经理办公室，下同）：负责固定资产实物管理，固定资产统筹管理在财务部门下达的计划内，具体负责财产购建组织、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、内部资产调拨等工作3.3集团行管中心行政部经理为公司总部固定资产实物管理的第一责任人；各分支机构行政管理部门负责人为所在分支机构（单位）固定资产实物管理的第一责任人，其上级管理部门为集团行管中心3.4固定资产第一责任人调岗或离职时需同新责任人做固定资产实物及账目交接/审计，由上级领导在异动或离职确认单签字确认，方可办理异动或离职3.5使用部门：负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查3.6物流管理中心：负责固定资产的采建招标组织工作3.7固定资产各相关部门及个人要建立统一的固定资产台帐，并负责账目录入，定期盘点及核对4固定资产的定义、分类和编号登记4.1本制度所指的固定资产限定为：4.1.1使用期限超过1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等4.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过1 年的，也应当作为固定资产。

4.2会计科目列账原则：固定资产管理制度4.2.1属于固定资产，应列入“固定资产”科目核算4.2.2耐用年数在1 年以下，不具生产经营性且金额未超过2000 元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账4.3固定资产的分类：4.3.1生产经营性固定资产房屋与建筑物：包括办公楼、仓库、锅炉房、车库等；机器设备：运输工具：包括运输用汽车；交通工具：包括小汽车等；工具、器具类：包括计算机、空调等4.3.2非生产经营性固定资产：房屋：包括住宅房、食堂等；设备：包括电冰箱、电视机、空调等；其它：4.4固定资产的编号：4.4.1固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签4.4.2固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编5固定资产增减管理5.1增减报告：财务部门应于次月15 日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存5.2固定资产的新增固定资产新增由使用部门根据需求填写固定资产新增审批单，报请上级经理审核，行政管理中心、财管中心分别复核，总裁审批；采购部门实施采购或组织工程施工。

固定资产管理制度6固定资产的保管与盘点6.1固定资产的保管由使用单位负责为确保固定资产的完整，行政管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符6.2行政管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查6.3行政管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导6.4行政管理部门应会同财务部门每年盘点一次另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10 项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总裁核决后一份送财务部门，一份送总裁备查管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的制度办理手续7固定资产的调拨与送修7.1各部门 /单位内部固定资产的调拨由各部门/单位资产管理部门统一管理7.2固定资产的调拨程序：7.2.1固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总裁审批7.2.2管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。

7.2.3“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查7.2.4调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理7.3资产送修处理固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“（固定资产）交运单 ”一式 五联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，（第三、第四、第五联交承运商随同物品出厂），其中第三联交厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第四联供申请运费，第五联由收料厂商签收并送回经办部门8固定资产的租赁与外借8.1承租资产的程序：8.1.1管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总裁批准固定资产管理制度8.1.2经报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同8.1.3承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作8.1.4有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。

8.1.5租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做帐务处理8.2出租或外借处理：8.2.1固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总裁核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等财务部门做账务处理8.2.2管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收9固定资产的闲置及处理9.1固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产9.2固定资产闲置的申报、审批程序：9.2.1各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门9.2.2管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡9.2.3管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总裁审批后实施9.3闲置固定资产的保管9.3.1经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。

9.3.2对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用9.3.3闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理9.4闲置固定资产的处理固定资产管理制度9.4.1固定资产的管理部门至少每3 个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、总裁9.4.2经核定标售者须按下列制度办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总裁指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总裁核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货9.5闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用10固定资产的报废及处理10.1固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属于技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。

10.1.1淘汰机型以国家制度的淘汰产品目录为依据10.1.2有有关部门文件制度或生产厂家的证明、文件等10.1.3因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告10.1.4因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程10.2固定资产报废审批程序：10.2.1凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写固定资产报废申请表和固定资产报废鉴定表上报管理部门10.2.2行政管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核10.2.3审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总裁审批10.2.4审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档10.3报废固定资产的保管：10.3.1生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价值扣除另列帐、卡，继续使用10.3.2固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导审核、总裁审批后，方能使用，并建帐管理。

留用单位不能自行处理10.3.3报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建帐保管固定资产管理制度10.3.4入库报废设备必须保证设施完整、齐全对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理10.4报废固定资产的处理程序：10.4.1对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理10.4.2对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理处理价格报主管领导审核、总裁审批10.5报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用11集团对各分支机构/单位固定资产的管理11.1集团行管中心除了按照上述制度负责集团本部的固定资产管理外，还需建立各部门/单位固定资产台账，对各部门/单位固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与各部门 /单位对账，并检查其固定资产的管理情况11.2各部门 /单位资产管理部门每月向集团行管中心书面汇报固定资产的管理情况11.3各部门 /单位之间的固定资产调拨由行管中心负责管理，具体程序参照7.。

12相关文件13附件。