sf06-行为税类.doc

第六章 行为税类一、单项选择题1、某企业运输公司2014年11月购置客车3辆，货车5辆并办理了相关手续，未签订合同，2013年12月与甲企业签订货物运输合同，合同记载材料价款100万元，运输费20万元，装卸费2万元，保险费3万元客车车船税年税额为500元/辆，货车车船税年税额为100元/辆）则下列说法正确的有（ ）A、该运输公司2014年缴纳的车船税为2000元 B、该运输公司2014年缴纳的车船税为333.3元 C、该运输公司2014年缴纳的印花税为110元 D、该运输公司2014年缴纳的印花税为98元 正确答案：B解析：车船税=（3×500＋100×5）÷12×2=333.3（元）印花税=20×0.5‰×10000=100（元）2、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）A、国家机关购买的小汽车 B、留学人员销售自己使用过的小汽车 C、有突出贡献专家购买的小汽车 D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车 正确答案：D解析：选项A，需要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C，无免税规定；选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。

3、某汽车贸易公司2013年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入320万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务合同约定的含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税（ ）小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、7.88 正确答案：D解析：车辆购置税=2×（28＋28×28%）÷（1－9%）×10%=7.88（万元）4、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，并统一开具普通发票政府收取控购费2000元，并开具收款收据则张某应纳车辆购置税税额（ ）元A、11452.99　　　 B、18694　　　 C、22100　　　 D、19083 正确答案：A解析：应纳车辆购置税＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）5、借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应按（ ）计税贴花A、购销合同 B、借款合同 C、产权转移数据 D、财产租赁合同 正确答案：C解析：借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。

6、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（ ）内申报缴纳车辆购置税A、15日 B、60日 C、30日 D、10日 正确答案：B解析：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税7、某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元A、15000 B、76000 C、132000 D、160000正确答案：D解析：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定该厂应纳车辆购置税＝200000×8×10%＝160000（元）8、某汽车贸易公司2014年6月进口5辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售2辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于捐赠受灾地区该公司应纳车辆购置税是（ ）万元小轿车关税税率28％，消费税税率9%）A、7.03 B、5.63 C、7.50 D、10.55 正确答案：B解析：车辆购置税=20×（1＋28%）÷（1－9%）×10%×2=5.63（万元）9、某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车，用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为44300元，并按此金额向主管税务机关申报纳税。

经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元该厂对作价问题提不出正当理由该车应纳的车辆购置税税额为（ ）A、4600元　　　 B、4700元　　　 C、4860元　　　 D、5400元 正确答案：B解析：车辆购置税税额计算：应纳税额＝47000×10%＝4700（元）10、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（ ）A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税 B、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税 C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税 正确答案：D解析：按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税11、下列凭证中，免征印花税的是（ ）A、军事物资运输凭证 B、企业与银行签订的贷款合同 C、企业与军队签订的仓储保管合同 D、企业债权转股权免贴花 正确答案：A解析：军事物资运输凭证免纳印花税；企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

12、下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是（ ）A、家庭财产两全保险合同 B、农牧业保险合同 C、军事物资运输凭证 D、视同正本使用的副本 正确答案：D解析：凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或抄本对外不发生权利义务关系，只是留存备查但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花13、下列车船，应缴纳车船税的是（ ）A、燃料电池乘用车 B、低速载货汽车 C、捕捞、养殖渔船 D、纯电动汽车 正确答案：B解析：本题考核车船税的税目和税率知识点选项A、C、D都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税14、甲建筑公司与乙企业签订—份建筑安装工程承包合同，合同金额10000万元施工期间，甲建筑公司又将其中价值4800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同甲建筑公司应缴纳印花税（ ）万元A、2.85 B、3.59 C、4.44 D、4.49 正确答案：C解析：甲建筑公司签订了两份合同，因此应缴纳印花税＝（10000＋4800）×0.3‰＝4.44（万元）15、甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。

A、195元 B、390元 C、399元 D、408元 正确答案：C解析：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花应缴纳的印花税=（65+68）×0.3‰×10000=399（元）16、下列关于车船税的应纳税额的计算正确的是（ ）A、新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的下月起按月计算 B、已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的下月起计算缴纳车船税 C、已完税的车船报废，纳税人可以向纳税机关所在地的主管税务机关申请退还自报废月份起计算缴纳的车船税 D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税 正确答案：C解析：选项A，新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；选项B，已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税17、关于印花税的税收优惠政策，下列表述正确的是（ ）A、对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，免征 B、对无息贷款合同，贴花 C、对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，贴花 D、农业保险合同，免征 正确答案：D解析：选项A，对已缴纳印花税凭证的副本视同正本使用的，另贴印花；选项B，对无息、贴息贷款合同，免征；选项C，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，免征。

18、下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是（ ）A、家庭财产两全保险合同 B、牧业保险合同 C、军事物资运输凭证 D、视同正本使用的副本 正确答案：D解析：凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或抄本对外不发生权利义务关系，只是留存备查但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花19、下列各项中，属于印花税的纳税人的是（ ）A、电子形式签订应税凭证的当事人 B、合同签订的证人 C、权利许可证照的发放人 D、在国外书立合同且在国外使用的人 正确答案：A解析：本题考核印花税纳税人的知识点以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人；合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人；权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人；在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人20、2014年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨2014年购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。

所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元2014年该渔业公司应缴纳车船税（ ）元A、8800 B、9600 C、10400 D、90400 正确答案：A解析：本题考核车船税应纳税额计算的知识点应纳车船税=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800（元）21、根据印花税有关规定，下列各项中表述不正确的是（ ）A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制 B、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2％的手续费 C、发放权利许可证照和办理凭证鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务 D、印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种 正确答案：B解析：印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费22、张某与某租赁公司签订了机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金700元，该合同各方应按（ ）元贴花A、0.8 B、1.6 C、1 D、5 正确答案：C解析：印花税=700×1‰=0.7（元）财产租赁合同税额不足1元的，按1元贴花。

23、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，下列关于车辆购置税的处理正确的是（ ）A、自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额 B、退还全部已缴税款 C、不得退还已缴税款 D、税额减半退还 正确答案：B解析：对公安机关车辆管理机构不予。