六五普法和依法治税工作研究.doc

搞好“五五”普法教育 全面推进法制建设普法教育是提高全民法律素质、建设社会主义法治国家 的一项基础性工作随着科学发展观的贯彻落实，我们XX 税务分局按照“五五”普法以及《XX省地税系统2006-2010 年法制宣传教育和依法治税工作规划》要求，完成了各项工 作任务，取得了明显成效为“十二五”规划启动实施及“六 五”普法和依法治税工作奠定了基础，对推进地税依法行政、 依法治税及构建和谐征纳关系具有重要的意义一、开展普法教育和依法治税工作的意义1. 开展普法教育是提高全民法律素质，建设法治型国家 的一项基础工作普法教育涉及到经济、社会生活的各个方面只有深入 开展普法教育，努力提高全民及各级领导干部的法律素质， 才能营造良好的法治环境，保障和促进经济社会全面协调可 持续发展，并且通过深入开展普法教育，依法解决经济社会 发展中的各类矛盾和问题，才能最大程度地实现好、维护好、 发展好广大人民群众的根本利益2. 实施依法治税是依法治国方略在税务部门的体现依法治税是税务机关依据法律、法规手段，对纳税人的 纳税行为和税务机关人员行政管理行为的共同约束，以实现 税收的法制化和法律化的过程它是依法治国的重要组成部 分，是依法行政的具体体现，是税收工作的基础和灵魂，是 税务机关的基本职责，贯穿于税收工作的各个环节。

依法治 税不仅是一个单纯的税收问题，而且事关我国依法治国、依 法行政、体制创新、经济运行模式转换、建立市场经济新秩 序的一项战略举措3. 开展税法宣传是强化纳税服务,构建和谐征纳的重要 途径税务机关通过不断提高纳税服务意识，可进一步树立地 税新形象税前为纳税人提供公告咨询、服务，提高纳 税人的办税能力；税中为纳税人创造方便、快捷、准确的依 法纳税条件；税后为纳税人监督投诉、行政复议、损害赔偿 提供渠道，从而赢得纳税人理解和支持加强税法宣传教育, 有效推进税务机关依法征税、依法行政及增强纳税人对税法 的遵从度，从而提升税务机关“聚财为国、执法为民”的工 作意识，对营造依法诚信纳税环境具有十分重要的现实意 义二、开展“五五”普法和依法治税工作取得的成就1. 开展税法宣传“五进”活动，提高了公民的法律意 识近年来，为使"五五”普法和依法治税工作正常化，我 们开展了税法进学校、进社区、进企业等活动.积极为重点 税源企业的厂长、经理及财会人员举办了税法培训班；并利 用每年四月份的“税收宣传活动月”、“12・4 ”法制宣传日 开展税法宣教活动，除设立税收咨询台、出动宣传车、悬挂 标语条幅、发放宣传手册和资料外，开展税法宣传活动，提 高了公民的法律意识，增强了广大纳税人常年对税法的遵从 度，多年来未曾发生涉税复议案件。

2. 开展普法教育，促进了油区经济发展和地方税收提高近年来，我们先后开展了 “加强地方税源建设，促进油 区经济发展”座谈会、研究会外，还围绕上市公司税收现状 开展经济税收研究，完成了加强依法治税、培植地方税源、 促进地方经济发展的调研课题，为市领导决策参考提供了科 学的基础依据这项工作的开展，促进了油区经济的发展， 保证了我市“五五”期间地方税收的持续稳定增长在后经 济危机因素影响下，我局提前实现了双过半税收目标，完成 XX亿元3. 完善普法体系，拓宽税法宣传渠道为营造学法、用法氛围，我们利用内部网站，开办了税 法宣传栏，编印了《现行地方税收法律法规政策暨税收优惠 政策汇编》，开通了 12366纳税服务热线还利用油田电视 台、《河南石油报》等主流媒体进行《政策法规通告》的宣 传及税法宣教专题片，受到了广大公民和纳税人的欢迎，得 到了市领导的充分肯定4. 实行执法人员资格认证和执法考核，推进了依法治税科 学化、制度化为推进依法治税科学化、制度化，在“五五”普法工作 中，对全市三员（税收管理员、办税服务员、税收稽查员）进 行了普法培训和轮训，开展普法考试，对合格执法人员进行 资格审核认定，目前全市已有1100多名人员通过了资格认 证。

此外，我们还逐步完善了税收执法计算机自动考核系统, 按月进行执法考核，考核结果给予通报，对落后单位及时督 促整改目前，全系统税收执法考核平均正确率均达99. 6% 以上落实了征管制度规范、征管流程规范、征管文书规范、 税收政策执行规范、档案资料管理规范“五个规范”要求， 建立纸质资料档案库和电子档案数据库，逐步实现了执法征 管资料信息“一户式”管理模式由于我们扎实开展了 “五五”普法活动，推进了依法行 政和依法治税工作，连年荣获全市地税系统“税收法制宣传 工作先进单位”、“税收宣传先进单位”、“依税治税工作先进 单位”及“综合治理先进单位”等荣誉称号三、开展“五五”普法和依法治税工作存在的问题1. 普法工作缺乏针对性与实效性开展普法工作，大多是以举办多少活动，开了多少会、 发了多少材料、办了多少培训班作为判断依据，对于形式与 效果是否达到有机统一，是否实现了法制宣传教育的最大效 能，往往考虑不够，由于领域层次狭窄、形式内容陈旧单一, 使普法工作难以调动广大公民自觉参与性，往往法制宣传轰 动一时，在纳税人中缺乏实用性与时效性2. 个别税务人员综合素质不高伴随着税收信息化水平的逐步提高，涉税工作也不断深 入，广大纳税人运用电子申报，远程抄报表，网络学法。

目 前我局经济管理、计算机、法律、文秘等专业人才较少，知 识结构不合理等目前，市场经济飞速发展，而部分人员安 于现状，不思进取，税收服务不能快速跟进，对税收政策法 规解读能力较差，影响了税收政策落实和先进管理模式推 广还有少数人员法制观念淡薄，执法违法，知法犯法，助 长偷抗骗税现象的滋生，影响了税务部门形象究其原因是 思想政治教育功能弱化，基层税收执法人员法制意识不强， 依法行政观念落后，从而导致执法行为偏离法律法规的轨道 运行3. 税收普法工作机构或岗位不健全税法宣传是一项系统工程，需要完备的组织运行机构 目前在宣传中存在着宣传力量缺乏，宣传内容不全、不深入 等问题再加上没有足够的经费保障，普法工作往往轰动一 时，做做样子，应付了事，使普法宣传流于形式4. 税收法律体系不够完备目前，我国开征的税种有23个，地税征收的税种只有 10个，由立法机关制定法律的只有三部：《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》，其他各税种都是经 全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发 布实施，由于立法层次偏低，导致缺乏应有的权威性和规范 性这在很大程度上削弱了税收法律体系的效力，有些地方 政府对于有关税收的部门规章和条例从思想上重视不够，以 招商引资或发展经济为名超越权限和程序制定红头文件，这 些文件往往涉及税收政策，或者涉及减免税收，对税收执法 造成困扰，增加了税务机关和税务执法人员的执法风险。

5. 税收执法过程缺乏整体监控因目前主客观因素的影响，税收执法各个环节缺乏有效 的监督制约机制，使一些人员滋生了随意执法、越权执法、 滥用职权等行政违法、执法腐败等现象有些地方甚至出现 了群体腐败案件，涉案人员尽管受到党政纪处分或司法判 决，但大量税款流失，给国家造成很大损失开展“六五”普法和依法治税工作设想及建议1. 增强税收普法的针对性和实效性法制宣传教育实效性应该是内在效果与外在效果的统 一内在效果是指税收普法宣传教育使公民法律素质得到提 高；外在效果是指通过税法宣教工作，营造良好的治税环境, 实现依法治税的目标这就需要税务部门和税务人员在服务 中加强宣传教育，寓宣传于服务之中例如通过纳税服务 群，确定专人负责收集、解答涉税咨询；建立短信服务平台, 为党政部门、社会各界及纳税人提供政策告知、工作提示、 温馨问候服务；通过税务门户网站，为纳税人提供政策法规 查询、涉税业务、税企沟通服务；为新办企业及个体户适时 举办政策法规培训，使纳税人及时了解最新税收政策法规； 通过“12366”纳税服务热线，与纳税人开展一对一的服务 咨询；通过以案说法活动，增强税收普法宣传效果2. 开展教育培训，提高税务干部依法行政能力。

树立“税收发展，教育为先”的理念，把对干部队伍教 育培训工作，作为推进地税事业发展的一项战略任务和基础 工作来抓，将更新知识、提升学历与岗位技能培训相结合， 培养一支奋发有为、拼搏进取的干部队伍同时还应对税收 执法人员开展党纪政纪教育、职业道德教育、法律法规教育, 培养具有热爱税收、依法治税、廉洁奉公、文明征收的地税 干部队伍，提高依法行政的能力和水平3. 建立健全税收普法机构按照工作需要，成立专门的税收普法宣传小组，将一些 业务能手纳入其中，如此，既不影响正常的征收管理工作， 又提高了税收普法宣传的效率和质量同时，还要充分发挥 打击涉税犯罪联络室的作用，将依法治税工作推向深入4. 尽快完善税收法制体系建议进一步修订完善现有的税收法律法规，尽快制定一 部具有统领地位的税收法律，将各单行税法、法规纳入其中, 程序法与实体法并重同时，对于我国现行税收法律规范中 存在弹性条款过多，弹性幅度较大，法律语言模糊的内容， 应予以更正修改，使税务人员能够合理地自由裁量，避免出 现自由裁量权及控制不力带来的执法风险5. 严格执法监督考核认真落实税收执法责任制规定，完善内部监督制约机 制在已建立的执法检查作业指导书的指导下，做好日常和 重点执法检查工作。

进一步探索机控与人控相结合的监督方 式，运用征管信息数据进行对比分析，对异常情况实行分析、 控制；加强事后检查，对工作运行结果进行监督抓事后整 改和规范，为执法考核评议、执法过错责任追究提供依据， 做到过程有痕迹、考核有依据、追究有根据研究探索执法 检查与执法监察相结合的方式方法，加大执法检查工作力 度—0-0年六月廿一日。