债权债务转抹帐管理制度（2021版）.docx

债权债务转抹帐管理制度（2021版） 规范债权，债务清理转抹帐行为对公司资产保值，活化流动资金，保证生产公司各相关业务主管部门对公司债权债务金额实施转抹，利用公司债权债务转抹物资第一条 债权债务转抹条件（一）必须由公司财务部门确认，财务帐面应收货款或应付货款金额二）必须有公司相关业务部门确认后,公司总经理审批的应收货款或预付货款,应付货款金额三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明第二条 实施债权债务转抹程序（一）债权债务金额直接转抹1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后,须经总经理或经理办公会议批准方能签约和实施2、债权债务金额转抹,应签订协议协议方协议内容应完整、真实、可行协议应规范协议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹帐协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效3、债权债务转抹协议达成意向后物资计划处相关人员应出具借款凭证同抹帐有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理4、协议一经实施，欠开发票方应及时向对方开具发票经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。

二）债权债务转抹物资1、公司所属债权责任部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单公司物资管理部门应提报需用抹入物资清单2、公司所属债务责任部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单公司物资协调部门应提报能够调剂串换的物资清单3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：物资名称、型号、规格、材质、生产厂、生产时间、质量状态、存放地点提（供）货方式抹入（抹出）价格等内容，抹入金属材料应有该批次材料材质单，没有落藉汽车应有合格证、发货票等复印件及抹入（抹出）单位名称4、债权转抹物资达成意向协议后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理或经理办公会会议批准后方能签约和实施6、债权债务转抹物资应签订协议,协议方协议内容应完整、真实、可行、协议应规范，协议生效前应经总经理法律顾问审批抹账协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效7、债权债务转抹物资后须开发货票时,双方应立即开具发票经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。

第三条 债权债务转抹帐价格确定（一）债权债务转抹帐价格如公司受益,总经理审批或经理办公会议决定,如公司利益受损,须经公司经理办公会议决定二）债权债务转抹帐意向价格,须债权债务责任部门书面提交总经理或经理办公会议研究决定最终价格第四条 债权债务转抹帐物资的提货、入库和出库（一）提货:债权转抹帐物资的提货,由债权责任单位负责，物资入厂后,由债权责任单位责任人办理交、入库手续外埠铁路和公路运输到达本市后，由债权责任单位负责提货交仓储部，物资交库程序执行《采购物资交库制度》二）入库:债权抹入物资由债权责任单位责任人持发票办理入库手续如暂时无发票仓储部凭抹帐协议办理估价入库入库程序执行《物资仓库管理制度》三）出库:债务抹出物资由债务责任单位办理出库，出库应凭出库单如暂时无出库单，可凭抹帐协议及债务单位责任人出具欠条，欠条应由部门领导签字，总经理批准后出库待财务开发票后，用出库单换回欠条第五条 债权抹入物资入库质量检查债权抹入物资质量检查,应执行《采购物资报检制度》及相关采购产品入库检查制度如质量检验不合格或质量与协议不符，由债权单位责任人负责处理第六条 债权债务《抹帐协议》管理所有抹帐资料（抹帐协议，审批手续）由债权债务责任单位分别转经理办，财务部，仓储部（物资抹帐协议）一式各一份。

并自行存档管理一份第七条 本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。