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2024年企业内部控制工作汇报（共篇） 篇：石油企业内部限制工作汇报石油企业内部限制工作汇报 石油企业内部限制工作汇报石油公司结合自身企业实际，仔细贯彻执行石化股份公司内部限制手册规定，今年在中国石化内控工作现场检查中，公司业务流程及自查状况得分获得第一名的好成果一是抓好内部限制制度的宣扬新版本的《内部限制手册》下发后，石油切实加强内控工作的组织领导，仔细抓好手册及细则的学习宣扬，狠抓落实公司重新调整了内控工作组织领导机构成员，由公司党政一把手任组长，总会计师任副组长，各职能部门为成员，进一步加强了领导力气，为工作的顺当开展奠定了坚实的基础同时，公司结合企业实际，先后制定下发了内部限制手册的实施细则及考核规定他们按业务管理行为的步骤和岗位，编制了《内部限制工作流程图》，作为建立、规范、执行内部限制制度的重要平台逐步把内限制度、特殊是权限限制点全部融入到流程图中，员工在做某一项工作时，以流程图程序为依据，分步骤进行，即便是新员工，比照流程图也能根据基本的工作程序完成工作，并且在关键环节不会出现程序偏差二是制定了内部限制的工作细则石油根据“特性必需符合共性、做加法不做减法、原则性与敏捷性相结合、具有可操作性”四个原则，制定了切合实际的业务流程实施细则。

将实施细则细化为165个限制点，修订了209个配套制度要求各单位、部门在今后制定一系列专项制度过程中，以内限制度为准则，任何规定、特殊是涉及权限的规定，均不得与内限制度相抵触在此基础上，定期开展内限制度执行状况检查，并将这项工作纳入到内部限制评价考核体系中，进行检查、考核和奖惩对于在检查中发觉的问题，制定具体的整改安排，明确整改内容、整改方法、整改标准、整改期限和整改责任人各单位、部门将整改内容层层分解，责任层层落实，全力抓好整改三是强化广阔员工的内控意识石油充分利用企业报纸、视频会议、局域网等内部宣扬阵地，广泛宣扬内部限制的重要意义，介绍内部限制的有关学问，强化广阔员工内控意识，增加对内部限制工作重要意义的相识印制了800套《内部限制手册及实施细则》和相关贯彻执行的文件，分发到各单位、部门组织了多层次多渠道的内部限制培训，建立了垂直管理的三级培训网络，即省公司内控办对省公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；省公司业务部门对垂直管理的市公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；市公司业务部门对垂直管理的业务线条涉及人员进行培训条块结合，开展有针对性的培训省公司内控办对管理业务困难或限制点执行难度较大的部门或单位，实行干脆举办培训班，现场讲解等形式；对内控工作有差距的则干脆进行培训督导，边培训边整改，尽快缩小差距，跟上步伐。

第2篇：企业内部限制企业应收账款内部限制探讨——长沙干杉汽车配件厂王晓双 08级会计一班 202340404049 应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产该资产被对方经营，本企业却无法限制，只有变现为现金流入企业后，才能参加到企业的再生产过程中，为企业创建新的收益随着金融危机的爆发，企业因以前忽视对应收账款的管理，导致企业资金惊慌，甚至陷入财务危机因此，加强企业应收账款的管理探讨燃眉之急，本文就企业加强应收账款管理作一下阐述和探讨应收账款管理 内部限制信用机制 坏账1、应收账款管理的目标2023 年5月22日发布的《企业内部限制基本规范》中内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略应收账款产生于竞争的市场环境，一方面可以促进企业销售的增长，增加利润，削减存货积压，提高企业的竞争实力，增加企业的收益；另一方面，将影响到实物资产价值补偿的刚好实现，增加企业运营成本，影响企业潜在的投融资活动，影响到个人信用、社会信用甚至国家信用，虚增了企业的经营成果，并可能会因为款项回收不刚好，甚至形成坏账，而使企业现金流转受阻，影响正常生产经营，以至资金链断裂，导致企业破产。

结合应收账款的特性，将应收账款内部限制目标设定为：制定合适的应收账款管理政策，规范过程限制，合理保证赊销款项平安快速回收，提高企业经营效率和效果，降低企业的经营风险2.企业应收账款的管理中存在的问题 2.1 企业防范意识淡薄，客户信息驾驭程度低在实际工作中，企业为了新产品的销售，开拓新市场，大多采纳赊销方式进行促销企业因对应收账款的风险相识不足，重视不够，有时不顾自身信用实力和风险限制实力，在对客户的信用和实力了解不足的状况下，就盲目地扩大销售，随意向客户放账，造成应收账款数额居高不下，使应收账款的回收成为未知数这些盲目的缺乏风险意识的做法往往给企业造成巨大的损失2.2缺乏完善的应收账款内部限制管理 2.2.1应收账款管理的责任落实不明确企业没有详细规定销售部门还是财务部门去负责这一块的管理方向，造成了两个部门相互推脱，应收账目管理这方面责任落实不明确，一旦出现问题没有人负责2.2.2应收账款管理的制度落实不明确有些企业应收账款管理缺乏规章制度，或有章不循，使得销售与核算脱节，导致企业应收账款风险增大以及坏账、呆账的发生，严峻阻碍了应收账款的良性循环2.2.3应收账款的内部限制不严格在公司财务这一方面，内控的不严格会对应收账款这方面产生不利的影响。

财务人员应当定期对应收账款的催收和清算进行核实，能收回的账款和确定不能收回的账款区分对待，坏账打算金的提取充当和当期损益要区分好，然而，在实际工作中，财务的内部限制并不是特别的严格，并不是完全根据准则工作，账款的配置不合理，造成了公司收益的损失2.2.4 市场信用机制不完善目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，有关政策法规尚未出台；政府职能部门对失信企业缺少必要的强制和约束机制同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡薄，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制2.2.5会计制度规定存在缺陷企业会计制度中有关坏账的确认条件中规定，债务人愈期3 年以上不能履行偿债义务，的确不能收回的应收账款，企业可以确认为坏账这使得有些欠债企业钻国家政策的空子，恶意欠债、一拖再拖，直至符合这一条件而赖账，迫使企业发生坏账，造成重大损失2.2.6企业法律爱护意识薄弱，维权意识不强企业的销售人员为了拥有肯定的客户资源，不情愿通过法律手段维护自己的合法权益，怕得罪了客户，失去客户另外也存在诉讼的时间长、成本高，即使胜诉了，法院执行困难，也使企业坐视自己的应收账款变成呆账、坏账等问题。

3.加强应收账款管理的对策 3.1加强应收账款的日常管理对于已发生的应收账款，企业还应当加强日常管理工作，实行有力的措施进行分析、限制，刚好发觉问题，提前实行对策日常管理的工作须要财务部门和业务部门分工协作完成首先，应对应收账款进行跟踪分析分析当前的市场供求状况；客户的信用品质及现金持有量与调剂程度等等 其次，要定期分析应收账款账龄，刚好收回应收账款由于企业应收账款发生的时间不一，时间越长，越简单形成坏账所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向销售部、业务部供应应收账款账龄数据及比率，督促销售部、业务部收回逾期的账款当然，在市场经济条件下，坏账损失是不行避开的因此，根据财务谨慎性原则要求，应依据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账打算金制度当发生坏账时，用提取的坏账打算金抵补坏账损失再次，实行滚动收款依据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以刚好了解客户赊购商品的销售动态，刚好了解客户的财务资金状况，刚好处理有关业务事宜，还可以削减对账的工作量3.2建立健全风险导向的应收账款内部限制企业的应收账款内部限制体系应包括三个相对独立的限制层次第一个层次是将相互牵制、相互制约的限制制度融入在企业“全过程”中，即在内部平行的组织机构之间进行执行财务监督和约束行为。

其次个层次是设立特地的事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位业务工作进行全面的、深化的检查第三个层次是强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线 3.3对应收账款进行风险转移采纳风险转移机制，面对问题，不是躲避和推卸责任，而是迎着困难而上，主动化解应收账款带来的风险，消退负面影响在账目的信贷上，应当有票据作为应收账款的凭证，或者将应收账款作为一种投资，当欠款方盈利时，公司可将应收账款书目转化成肯定的股份进行分红，另外公司还可以将应收账款在保险公司进行信用投保，一旦账款成为坏账，还能获得保险公司肯定的赔偿，在最不利的状况下损失降低到最小4.结合实例干杉汽车配件厂分析应收账款的内部限制管理该厂将应收账款按形成的时间段分为三个部分: 打算阶段、形成阶段、管理阶段每个阶段都有其自身的特色, 须要实行相应的管理对策一)应收账款的打算阶段，是信用管理部门的职责该厂建立了特地信用管理部该部门的工作主要是建立客户信用评价制度信用管理部在合同评审后, 应收账款形成前,收集客户的营业执照的资料,了解该客户的经营范围和注册资金,收集客户在银行的信用等级,了解该客户的诚信度假如是老客户, 那么须要收集同该客户以前的交易记录,了解该客户的诚信度；假如是上市公司, 甚至可以通过公开渠道获得该客户的财务报表和其他更为详尽的资料。

企业依据收集的资料及信用评价的“五C”系统，采纳定性与定量结合的评价方法，确定信用评价指标体系，划分出信用等级评分标准，对不同等级供应不同的信用期限、信用额度和现金折扣的限额，并依据应收账款增加所带来的边际收益等于边际成本的边际理论，确定最优的应收账款规模其次，对企业客户进行信用评分通过了解客户财务实力、经营状况等的资信状况，根据企业确定的信用评价标准予以打分，然后汇总计算出各个客户的信用总分，划分信用等级，同时还应依据阅历及主、客观条件进行综合推断在拟定每个客户信用政策的过程中还要分析实施后的预期效果，该分析须要比较信用政策所能够带来增量的销售毛利与所发生的相应信用成本的大小，一般来说增量的净收益越大越好最终经过严格的审批程序，就不同客户明确信用额度、回款期限、折扣标准以及违约状况下应实行的应对措施二)应收账款形成阶段, 是相关责任人和信用管理部的职责该阶段应建立严格的审批制度，干杉汽车配件厂立了与应收账款相关业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分别、制约和监督，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程在应收账款内部限制中，不相容的职务主要包括：客户信用管理与销售合同协议的审批、签订；应收账款的回收与相关会计记录；坏账打算的计提与审批；坏账的核销与审批；应收账款余额核对表的编制与相关会计记录等。

建立赊销责任制度，严格赊销审批程序信用部门依据企业安排期的经营目标，制定应收账款限额、压缩指标和坏账损失限额，并分解下达到各责任部门设置批准赊销信用的权限，不同信用额度的赊销由不同层次的管理人员审批对不符合信用条件和超信用额度的销售项目或状况特别的金额较大的销售业务必需由具有相应权限的人员进行审批或者根据规定的权限和程序实行集体决策或联签制度三)应收账款的管理阶段管理阶段可分为两个小阶段，即应收账款到期前的管理，和应收账款到期后的管理，即事后管理到期前管理睬计将管理书归档用于后期管理和考核干杉汽车配件厂将应收账款的管理设置了几个时间节点, 制订的考核措施也是在这几个节点上执行 第一, 管理书上应当收回的期限申请出具发票的日期加上应收账款的回收周期就是该应收账款的应当收回期限在该期限前收回的应收账款, 应收账款管理睬计出具嘉奖单, 公司赐予相应嘉奖其次, 内部催款日公司可以依据自身的不怜悯况,可以设置一次或多次内部催款日所谓内部催款日, 就是过了正。