基本公共卫生服务资金管理讲义赵海青课件.ppt

基本公共卫生服务基本公共卫生服务项目资金管理项目资金管理 晋中市卫生局计财科晋中市卫生局计财科赵海青赵海青 提纲提纲n项目资金管理使用情况项目资金管理使用情况n项目考核情况项目考核情况项目资金管理使用情况项目资金管理使用情况n一、基本概念一、基本概念 n二、项目实施概况二、项目实施概况 n三、相关文件要求三、相关文件要求 n四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用 一、基本概念一、基本概念n基本公共卫生服务项目资金基本公共卫生服务项目资金是指各级财政预算安是指各级财政预算安排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的补助资金免费提供基本公共卫生服务项目的补助资金n县（区）级财政部门承担基本公共卫生服务补助县（区）级财政部门承担基本公共卫生服务补助资金安排、拨付及管理的资金安排、拨付及管理的主体责任主体责任一、基本概念一、基本概念各级卫生、财政部门的职责各级卫生、财政部门的职责n省级卫生部门会同财政部门，确定基本公共卫生省级卫生部门会同财政部门，确定基本公共卫生服务项目内容及各项服务的数量和标准，并负责服务项目内容及各项服务的数量和标准，并负责基本公共卫生服务项目的成本核算，制定成本补基本公共卫生服务项目的成本核算，制定成本补偿参考标准，为合理确定经费补助标准和绩效考偿参考标准，为合理确定经费补助标准和绩效考核办法提供依据。

核办法提供依据n市级财政、卫生部门根据中央和省级财政、卫生市级财政、卫生部门根据中央和省级财政、卫生部门的有关规定，对各县（区）财政、卫生部门部门的有关规定，对各县（区）财政、卫生部门的资金配套、补助标准、管理方案以及使用情况，的资金配套、补助标准、管理方案以及使用情况，进行指导、监督、考核进行指导、监督、考核一、基本概念一、基本概念各级卫生、财政部门的职责各级卫生、财政部门的职责n县（区）及财政、卫生部门根据行政辖区内服务人口数县（区）及财政、卫生部门根据行政辖区内服务人口数和提供基本公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费和提供基本公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费标准，在全面绩效考核的基础上确定对基层医疗卫生机标准，在全面绩效考核的基础上确定对基层医疗卫生机构的具体补助金额构的具体补助金额n县（区）级卫生部门会同财政部门确定提供基本公共卫县（区）级卫生部门会同财政部门确定提供基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构（包括社会力量举办的生服务项目的基层医疗卫生机构（包括社会力量举办的基层医疗卫生机构），并按照有关规定进行管理和监督基层医疗卫生机构），并按照有关规定进行管理和监督对经考核达不到规范要求的，要取消其提供基本公共卫对经考核达不到规范要求的，要取消其提供基本公共卫生服务项目的资格。

生服务项目的资格一、基本概念一、基本概念n基本公共卫生服务项目的实施主体基本公共卫生服务项目的实施主体: :主要由乡镇主要由乡镇卫生院和社区卫生服务中心负责组织实施村卫卫生院和社区卫生服务中心负责组织实施村卫生室、社区卫生服务站分别接受乡镇卫生院和社生室、社区卫生服务站分别接受乡镇卫生院和社区卫生服务中心的业务管理，并合理承担基本公区卫生服务中心的业务管理，并合理承担基本公共卫生服务任务共卫生服务任务n城乡基层医疗卫生机构开展国家基本公共卫生服城乡基层医疗卫生机构开展国家基本公共卫生服务应接受当地疾病预防控制、妇幼保健、卫生监务应接受当地疾病预防控制、妇幼保健、卫生监督等专业公共卫生机构的业务指导督等专业公共卫生机构的业务指导一、基本概念一、基本概念n基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强资金管理对于按规定免费提供计制度，加强资金管理对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费城乡居民收费。

一、基本概念一、基本概念 2012 2012年基本公共卫生服务项目年基本公共卫生服务项目n一、城乡居民健康档案管理一、城乡居民健康档案管理 n二、健康教育二、健康教育 n三、预防接种三、预防接种 n四、四、0 0～～6 6岁儿童健康管理岁儿童健康管理 n五、孕产妇健康管理五、孕产妇健康管理n六、老年人健康管理六、老年人健康管理一、基本概念一、基本概念n七、高血压患者健康管理七、高血压患者健康管理 n八、八、2 2型糖尿病患者健康管理型糖尿病患者健康管理 n九、重性精神疾病患者管理九、重性精神疾病患者管理 n十、传染病及突发公共卫生事件报告和处理十、传染病及突发公共卫生事件报告和处理 n十一、卫生监督协管十一、卫生监督协管二、项目实施概况二、项目实施概况1 1、项目实施单位和资金来源、项目实施单位和资金来源2 2、项目资金筹集、项目资金筹集3 3、项目资金下拨、项目资金下拨4 4、项目资金监管单位、项目资金监管单位 1、项目实施单位和资金来源项目实施单位和资金来源n基本公共卫生服务项目补助单位，按规定为城乡基本公共卫生服务项目补助单位，按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的基层医疗居民免费提供基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构。

卫生机构n基本公共卫生服务项目补助资金由中央、省、市、基本公共卫生服务项目补助资金由中央、省、市、县（区、市）财政安排，卫生部门实施县（区、市）财政安排，卫生部门实施2 2、项目资金的筹集、项目资金的筹集 n中央财政补助资金根据各地城乡基本公共卫生中央财政补助资金根据各地城乡基本公共卫生服务人口和国家规定的人均经费标准，统筹考服务人口和国家规定的人均经费标准，统筹考虑区域财力状况和基本公共卫生服务绩效考核虑区域财力状况和基本公共卫生服务绩效考核情况确定情况确定n县级财政在编制年度预算时要按照规定的基本县级财政在编制年度预算时要按照规定的基本公共卫生服务项目和经费标准足额安排补助资公共卫生服务项目和经费标准足额安排补助资金预算2 2、项目资金的筹集、项目资金的筹集n20122012年我省的人均经费标准为每人年我省的人均经费标准为每人2525元n除中央财政补助资金外，省市县三级财政的补助资金，按照除中央财政补助资金外，省市县三级财政的补助资金，按照2 2：：1 1：：1 1的比例予以配套的比例予以配套n普通县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人普通县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人1515元、元、5 5元、元、2.52.5元、元、2.52.5元。

元n西部政策县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人西部政策县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人2020元、元、2.52.5元、元、1.251.25元、元、1.251.25元n地方各级财政可根据本地基本公共卫生服务需求和财政承受地方各级财政可根据本地基本公共卫生服务需求和财政承受能力，适当增加服务项目内容，提高经费补助标准能力，适当增加服务项目内容，提高经费补助标准n到到20152015年，我省要达到人均年，我省要达到人均4040元的补助标准元的补助标准3 3、资金的下拨、资金的下拨n中央财政补助资金按照中央财政补助资金按照““当年预拨、次年结算当年预拨、次年结算””的办法下达即：当年按服务人口、人均经的办法下达即：当年按服务人口、人均经费标准预拨资金，次年根据基本公共卫生服务费标准预拨资金，次年根据基本公共卫生服务项目绩效考核情况结算项目绩效考核情况结算n县财政部门和卫生部门要按照县财政部门和卫生部门要按照““预拨预拨+ +计件计计件计量量+ +绩效考核绩效考核””的办法及时下拨补助资金的办法及时下拨补助资金3 3、资金的下拨、资金的下拨n到年末，各县卫生局要会同财政局，及时对基层医疗到年末，各县卫生局要会同财政局，及时对基层医疗卫生机构进行工作量和绩效考核。

根据考核结果，尽卫生机构进行工作量和绩效考核根据考核结果，尽快结算剩余的补助资金未完成工作任务的，要做相快结算剩余的补助资金未完成工作任务的，要做相应扣减n资金结算公式：结算金额资金结算公式：结算金额= =全年应拨资金－预拨资金全年应拨资金－预拨资金±±绩效考核结果绩效考核结果n结算时间不应晚于次年的第一季度末结算时间不应晚于次年的第一季度末4 4、项目资金监管单位、项目资金监管单位 财财政政部部门门会会同同卫卫生生行行政政部部门门加加强强基基本本公公共共卫卫生生服服务务项项目目资资金金的的日日常常监监督督对对基基本本公公共共卫卫生生服服务务项项目目内内容容、、实实施施情情况况和和项项目目资资金金安安排排、、使使用用等等情情况况进进行行公公示示，，提提高高项项目目实实施施的的公公开开性性和透明度，主动接受社会各界监督和透明度，主动接受社会各界监督三、相关文件要求三、相关文件要求《财政部卫生部关于印发基本公共卫生服《财政部卫生部关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》务项目补助资金管理办法的通知》 财社财社[2010]311[2010]311号号 第十二条第十二条 基层医疗卫生机构应当按照有关规基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强资金管理。

对于按规定免行财务会计制度，加强资金管理对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费式向城乡居民收费 第十三条第十三条 基层医疗卫生机构要按规定基层医疗卫生机构要按规定使用补助资金，根据基本公共卫生服务补偿使用补助资金，根据基本公共卫生服务补偿参考标准，将补助资金用于相关的人员支出参考标准，将补助资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等公用经费支出公用经费支出 第十四条第十四条 补助资金用于基层医疗卫生机构为补助资金用于基层医疗卫生机构为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项目范围内的各项服务，任何单位和个人不得以项目范围内的各项服务，任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用不得将补助资金用任何形式截留、挤占和挪用不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备和人员培训等其他支出对截留、挤占和挪用专和人员培训等其他支出。

对截留、挤占和挪用专项资金的，要按照《财政违法行为处罚处分条例项资金的，要按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关》等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关情况骗取上级专项补助资金的，除责令其立即纠情况骗取上级专项补助资金的，除责令其立即纠正外，要相应核减上级专项补助资金，并按规定正外，要相应核减上级专项补助资金，并按规定追究有关单位和人员责任追究有关单位和人员责任四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用n县县（（区区））级级财财政政、、卫卫生生部部门门要要将将项项目目资资金金全全部部用用于于基基本本公公共共卫卫生生服服务务，，任任何何单单位位和和个个人人不不得得截截留留、、挤挤占占和和挪挪用用，，也也不不得得将将资资金金用用于于基基础础设设施施建建设设、、设设备备配配备备和和人员培训等与项目无关的支出人员培训等与项目无关的支出n各县卫生、财政部门要制定奖惩措施在对基层医疗各县卫生、财政部门要制定奖惩措施在对基层医疗卫生机构考核时，如发现有弄虚作假、服务不规范、卫生机构考核时，如发现有弄虚作假、服务不规范、不到位等情况，要根据规定按照一定比例扣减其工作不到位等情况，要根据规定按照一定比例扣减其工作量及相应的补助资金。

量及相应的补助资金n对承担基本公共卫生服务的村卫生室，要按照行政村对承担基本公共卫生服务的村卫生室，要按照行政村核定不低于核定不低于40%40%的基本公共卫生服务经费予以补助，的基本公共卫生服务经费予以补助，补助标准不得低于每月补助标准不得低于每月400400元，不足部分由县财政补元，不足部分由县财政补齐四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用基层医疗卫生机构要做好以下工作：基层医疗卫生机构要做好以下工作：n严格执行《财务制度》和《会计制度》，设置财务核严格执行《财务制度》和《会计制度》，设置财务核算机构或人员，也可实行会计委托代理记账算机构或人员，也可实行会计委托代理记账n制定资金管理制度，明确从事基本公共卫生服务人员制定资金管理制度，明确从事基本公共卫生服务人员的职责和补助标准的职责和补助标准n只能将补助资金用于相关的人员支出和开展基本公共只能将补助资金用于相关的人员支出和开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出n对基本公共卫生服务补助资金要实行单独管理，专项对基本公共卫生服务补助资金要实行单独管理，专项核算四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用n人员支出部分，是指发给从事基本公共卫生服务人员人员支出部分，是指发给从事基本公共卫生服务人员的补助。

补助发放明细表要有每个人的业务完成量、的补助补助发放明细表要有每个人的业务完成量、补助标准等信息，并且与机构的相关记录吻合补助标准等信息，并且与机构的相关记录吻合n公用支出部分，只能用于基本公共卫生服务购买材公用支出部分，只能用于基本公共卫生服务购买材料时要与供货人签订合同，使用正规发票，超出现金料时要与供货人签订合同，使用正规发票，超出现金支付额度（支付额度（10001000元）的要通过银行转账领用材料要元）的要通过银行转账领用材料要有出、入库手续，并且与业务量相匹配有出、入库手续，并且与业务量相匹配 违规支出主要包括：违规支出主要包括： ①①经经济济活活动动的的会会计计记记录录中中，，原原始始凭凭证证缺缺乏乏足足够够支支出出证证据据（（如如以以白白条条入入账账、、人人员员支支出出无无领领款款人人签签字字）） ② ②用于基础设施建设、购买装修材料及支付房租用于基础设施建设、购买装修材料及支付房租 ③ ③用于购买办公家具，如沙发、办公桌椅、床等用于购买办公家具，如沙发、办公桌椅、床等 ④ ④用于购置车辆，信息系统开发，一般设备和医用于购置车辆，信息系统开发，一般设备和医疗器械。

其中一般设备疗器械其中一般设备10001000元以上，医疗器械元以上，医疗器械15001500元以上 ⑤⑤用于支付相关培训开支，包括派往各类学用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修⑥⑥参加各种会议差旅费、督导考核相关费用参加各种会议差旅费、督导考核相关费用⑦⑦与与直直接接提提供供基基本本公公共共卫卫生生服服务务无无关关的的人人员员支出⑧⑧购购买买或或结结转转（（出出库库））耗耗材材中中，，核核实实是是否否为为提提供供1010类类服服务务所所需需的的物物资资（（展展板板、、宣宣传传材材料、试剂、低值易耗品等）料、试剂、低值易耗品等）⑨⑨与与直直接接提提供供基基本本公公共共卫卫生生服服务务无无关关的的其其他他支出支出 项目考核情况项目考核情况一、项目考核流程一、项目考核流程二、实施过程中资金方面存在的问题二、实施过程中资金方面存在的问题三、今后工作建议三、今后工作建议一、考核流程一、考核流程1 1、考核对象、考核对象2 2、考核指标、考核指标3 3、基层机构考核流程、基层机构考核流程4 4、、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 1 1、考核对象、考核对象： 各各级级卫卫生生和和财财政政行行政政部部门门，，以以及及使使用用项项目目资资金金的的城城市市社社区区卫卫生生服服务务中中心心（（站站））和和乡乡镇镇卫卫生院。

生院 2 2、考核指标、考核指标n行政部门考核指标：行政部门考核指标：q4 4个个q人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资金到位率、合规情况金到位率、合规情况n基层医疗卫生机构考核指标：基层医疗卫生机构考核指标：q2 2个个q村卫生室补偿情况、专项核算村卫生室补偿情况、专项核算3 3、基层机构考核流程：、基层机构考核流程： (1)(1)收集和查阅相关资料收集和查阅相关资料 (2) (2)收集填报表和项目资金收支明细账收集填报表和项目资金收支明细账 (3) (3)考核考核““人均补助经费落实情况人均补助经费落实情况 ””指标 (4) (4)考核考核““预拨资金拨付及时性预拨资金拨付及时性 ””指标 (5) (5)考核考核““资金到位率资金到位率 ””指标 (6) (6)考核考核““村卫生室补助到位情况村卫生室补助到位情况 ””指标 (7) (7)考核考核““合规情况合规情况 ””指标 (8) (8)考核考核““专项核算专项核算 ””指标4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：： 1.人均补助经费落实情况n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门n指标说明：截至2012年12月31日，中央、省、市、县各级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标准。

人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排人口 n资料来源：查看省、市、县各级2012年度项目预算资金指标文件（或部门预算批复）各级有关行政部门如果将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途，则应在落实资金总额中扣除n评分标准：满分2分 足额：2分； 不足额：0分 4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：2.预拨资金拨付及时性n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门n指标说明：自中央级下达2012年度项目预拨资金起，至基层医疗卫生机构到账的周期 省、市、县级分批下达预拨资金，依据中央或地方第一批预拨资金的拨付和到账时间 n资料来源：查看省、市、县各级2012年度资金分配文件或指标文件 n评分标准：满分2分①2011年12月31日（含）以前，省级财政将中央预拨的2012年度项目资金拆分预拨到各市（州）或县（市）：1分；②2012年6月30日（含）以前基层医疗卫生机构到账：1分；n两个条件均不符合：0分。

4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：3.资金到位率n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门 n指标说明：按序时进度，核实截至2013年3月31日，基层医疗卫生机构的2012度项目实际资金到位情况资金到位率=县级全部基层医疗卫生机构项目资金到位总额/2012年该县项目预算资金总额×100% n资料来源：县（区）2012年度项目资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单n根据卫生行政部门绩效考核结果将资金拨付到基层医疗卫生机构的明细情况 n评分标准：满分4分2012年6月30日（含）以前，资金到位率达到50%，2分；n2013年3月31日（含）以前，结合绩效考核结果，资金到位率达到100%，2分4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：4.村卫生室补偿情况n考核对象：基层医疗卫生机构n指标说明：核实截至2013年3月31日，乡镇卫生院按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应考核经费的情况n根据村医补助发放的有关凭证，对抽查的每个乡镇卫生院下辖的所有村医进行核实，记录核实情况 资料来源：乡镇卫生院专项支出明细账。

n评分标准：满分3分 截至2013年3月31日，按照考核结果及时足额支付：3分； 按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：2分； 未支付或未承担项目工作，或核实不一致的：0分n注：查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若无此依据，本项得0分4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：5.合规情况n考核对象： 省、市、县级卫生和财政行政部门 n指标说明：2012年1月1日至2013年3月31日期间，省、市、县级卫生、财政行政部门分配项目经费时，是否存在将经费安排用于不符合财社〔2010〕311号文件规定的用途； 合规率=1–不符合规定资金额/预算资金总额×100%。

资料来源：项目资金下达文件和有关拨款凭证n评分标准：满分2分n得分=合规率×2分4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：n调整项：基层医疗卫生机构n2012年1月1日至2013年3月31日期间，基层机构使用项目资金时，是否存在将经费用于不符合财社〔2010〕311号文件规定的开支；n基层使用合规率=1–不符合规定资金额/抽查资金总额×100% n资料来源:项目支出明细账、会计凭证；每个社区卫生服务中心或乡镇卫生院抽查10份记账凭证和相应原始凭证 n评分标准：对于存在重大违规开支的地区，考虑给予其他形式扣分及处理 4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：6. 专项核算n考核对象：基层医疗卫生机构n指标说明：基层医疗卫生机构是否按财务制度和会计制度要求，对项目资金进行准确、科学的财务管理和会计核算 n资料来源：账簿设置和记账凭证 n评分标准：满分2分 按照会计制度设置明细科目进行管理与核算：2分； 未按要求管理与核算，而是单独设置辅助账核算：1分； 未按要求管理与核算且未设置辅助账核算：0分4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：资金拨付结算是否与业务考核结果挂钩资金拨付结算是否与业务考核结果挂钩n指标说明：按照属地管理、分级考核原则，省和县（区）卫生行政部门对本地区2012年度基本公共卫生服务项目绩效考核的结果能按照考核方案要求得到切实应用，并且与资金分配挂钩。

n 资料来源：省和县（区）卫生行政部门提供的考核结果应用有关文件和财务凭证 n评分标准：满分3分 4 4、、 资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：：n省级：①有对所辖各市或各县2012年度考核结果，有结果应用有关文件（如通报、公示等）：得1分；②有根据考核结果分配资金的有关财务凭证（包括财政部门下达的资金分配文件）：得2分n县级：①有对所辖各基层医疗卫生机构2012年度考核结果，有结果应用有关文件（如通报、公示等）：得1分；②有根据考核结果分配资金的有关财务凭证（包括财政部门下达的资金分配文件、银行拨款单等）：得2分；二、实施过程中资金方面存在的问二、实施过程中资金方面存在的问题题 1 1、、下拨中央项目资金缓慢，资金拨付周期长 2 2、、部分基层单位项目支出进度缓慢 3、资金管理不规范①①没有实行专项核算没有实行专项核算②②项目资金支出率低项目资金支出率低③③扩大支出范围扩大支出范围④④支出依据不充分支出依据不充分 三、今后工作的建议：三、今后工作的建议： 1、加强对项目资金的监管力度； 2、通过培训提高基层医疗卫生机构财务人员的业务素质； 三、今后工作的建议：三、今后工作的建议： 3、进一步规范项目资金的使用范围；加快项目资金的使用进度，资金使用进度要与业务活动开展相匹配。

 三、今后工作的建议：三、今后工作的建议： 公公共共卫卫生生支支出出是是指指基基层层医医疗疗卫卫生生机机构构在在开开展展公公共共卫卫生生服服务务活活动动中中发发生生的的支支出出，，包包括括人人员员经经费费、、耗耗用用的的药药品品及及材材料料成成本本、、维维修修费费、、其其他他公用经费等公用经费等 其中，人员经费包括基本工资、绩效工资、其中，人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、离退休费、住房公积金等其社会保障缴费、离退休费、住房公积金等其他公用经费包括办公费、印刷费、水费、电费、他公用经费包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等财务制度）费、培训费等财务制度）4 4、资金的账务处理、资金的账务处理对项目资金进行专项核算对项目资金进行专项核算 （ 1）科目设置科目设置 收入科目：收入科目：402**** 402**** 财政补助收入财政补助收入——公共卫生服务补助收入公共卫生服务补助收入—**—**年基本公共卫年基本公共卫生服务补助收入；生服务补助收入；n支出科目：支出科目：50102** 50102** 医疗卫生支出医疗卫生支出——公共卫生支出公共卫生支出—****—****年基本公共卫生服务年基本公共卫生服务项目补助支出项目补助支出——（按经济科目到类、款、项）人员或公用（按经济科目到类、款、项）人员或公用经费等经费等n基本公共卫生服务人员补助，建议在基本公共卫生服务人员补助，建议在““人员经费人员经费””中增设中增设相应科目进行核算；相应科目进行核算；n对村卫生室的补助，建议在对村卫生室的补助，建议在““其他公用经费其他公用经费””中增设相应中增设相应科目进行核算。

科目进行核算4 4、资金的账务处理、资金的账务处理 （2）账务处理账务处理n收到财政拨入的基本公共卫生补助资金的账务处理：收到财政拨入的基本公共卫生补助资金的账务处理： 按实际收到的金额按实际收到的金额 借：银行存款借：银行存款 贷：财政补助收入贷：财政补助收入——公共卫生补助收入公共卫生补助收入—**—**年基年基本公共卫生服务补助收入本公共卫生服务补助收入4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n支出基本公共卫生补助资金的账务处理：支出基本公共卫生补助资金的账务处理： 按实际支出金额按实际支出金额 借：医疗卫生支出借：医疗卫生支出——公共卫生支出公共卫生支出—**—**年基本年基本公共卫生服务项目补助支出公共卫生服务项目补助支出——（按经济科目到（按经济科目到类、款、项）人员或公用经费等类、款、项）人员或公用经费等 贷：银行存款或库存现金贷：银行存款或库存现金4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n领用基本公共卫生服务耗材的账务处理：领用基本公共卫生服务耗材的账务处理： 按照实际成本。

按照实际成本 借：医疗卫生支出借：医疗卫生支出——公共卫生支出公共卫生支出—**—**年基本年基本公共卫生服务项目补助支出公共卫生服务项目补助支出—**—**支出支出 贷：库存物资贷：库存物资—**** —**** 4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n期末，将基本公共卫生服务补助收入转入财政期末，将基本公共卫生服务补助收入转入财政补助基本支出结转（余）：补助基本支出结转（余）： 借：财政补助收入借：财政补助收入——公共卫生补助收入公共卫生补助收入—**—**年年基本公共卫生服务项目补助收入基本公共卫生服务项目补助收入 贷：本期结余贷：本期结余—**—**年基本公共卫生服务项目年基本公共卫生服务项目补助结余补助结余4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n期末，将基本公共卫生服务支出转入财政补助期末，将基本公共卫生服务支出转入财政补助基本支出结转（余）：基本支出结转（余）： 借：本期结余借：本期结余—**—**年基本公共卫生服务项目补年基本公共卫生服务项目补助结余助结余 贷：医疗卫生支出贷：医疗卫生支出——公共卫生支出公共卫生支出—**—**年基年基本公共卫生服务项目补助支出本公共卫生服务项目补助支出n期末结转后，财政补助收入和医疗卫生支出科期末结转后，财政补助收入和医疗卫生支出科目均无余额。

目均无余额4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n根据根据““财政补助收支明细表财政补助收支明细表””中科目归类、中科目归类、““本本期结余期结余””金额，得出基本公共卫生服务补助资金金额，得出基本公共卫生服务补助资金基本支出补助结转的金额，进行期末余额结转：基本支出补助结转的金额，进行期末余额结转： 借：本期结余借：本期结余—**—**年基本公共卫生服务项目补年基本公共卫生服务项目补助结余助结余 贷：财政补助结转（余）贷：财政补助结转（余）——财政基本补助结财政基本补助结转转—**—**年基本公共卫生服务补助结转年基本公共卫生服务补助结转  收入支出总表收入支出总表 会基医会基医0202表表编制单位： 年 月 单位：元项项 目目本月数本月数本年累计数本年累计数一、收 入　　 财政补助收入　　 医疗收入　　 上级补助收入　　 其他收入　　二、支 出　　 医疗卫生支出　　 其中：医疗支出　　 公共卫生支出　　 财政基建设备补助支出　　 其他支出　　三、本期结余　　 减：财政补助结转（余）　　 减：其他限定用途结转（余）　　四、结余分配　　 加：年初未弥补亏损　　 加：事业基金弥补亏损　　 年末未弥补亏损　　 减：提取专用基金　　 其中：提取职工福利基金　　 提取奖励基金　　 提取其他专用基金　　五、转入事业基金　　财政补助收支明细表财政补助收支明细表 会基医02表附表02编制单位： 年 月 单位：元项项 目目本月数本月数累计数累计数项项 目目本月数本月数累计数累计数一、财政补助收入一、财政补助收入　　二、财政补助支出二、财政补助支出　　（一）基本支出补助收入　　（一）基本支出　　1．人员经费补助收入　　1．人员经费　　2．公用经费补助收入　　其中：使用基本公共卫生服务补助收入　　3．基本公共卫生服务补助收入　　2．公用经费　　合 计　　 其中：使用基本公共卫生服务补助收入　　　　　合 计　　（二）项目支出补助收入　　（二）项目支出　　1．基建项目　　1．基建项目　　（1）××项目　　（1）××项目　　……　　……　　小 计　　小 计　　2．设备购置　　2．设备购置　　（1）××设备　　（1）××设备　　……　　……　　小 计　　小 计　　3．重大公共卫生服务　　3．重大公共卫生服务　　（1）××项目　　（1）××项目　　……　　……　　小 计　　小 计　　合 计　　合 计　　总总 计计　　总总 计计　　谢 谢 大 家！。