2023年度税务数字人事两测练习专业能力-征管评估练习题及答案.docx

2023年度税务数字人事两测练习专业能力-征管评估练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款A.15 B.10 C.5 D.20 2.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理A.稽查部门 B.法院 C.检查院 D.政府部门 3.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款 D.要求其提供税收担保 4.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道A.《税收风险应对模板》 B.《税收风险应对法律指引》 C.《纳税评估管理办法(试行)》 5.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正 B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款 C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款 D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 6.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款A.5倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.10，000元以下 7. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收A.邻居 B.成年家属 C.同住成年家属 D.所在单位领导 8.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率 9.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元计算该项业务销项税额为()元A.8500 B.8160 C.8840 D.9547.20 10.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期 11.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本 B.非关联交易发生的合理成本 C.关联交易发生的评估成本 D.非关联交易发生的成本 12.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化A.2010 B.2011 C.2012 D.2013 13.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任 B.评估在法律上没有时效限制 C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异 14.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理 15.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时 16.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理 B.征管科长 C.县(区)局长 D.税务稽查部门 17.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入A.发出商品时 B.收到货款 C.办妥托收手续 18.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.延期申报 19.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性A.税源监控和分析决策 B.税源分析和监控决策 C.征管监控和管理决策 D.征管监控和分析决策 20.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 二、多选题(5题)21.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()A.合法性 B.正当性 C.有效性 D.适当性 22.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人 B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入 C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入 D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报 23.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 24. 对债券折价，下列说法正确的是()A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价 B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿 C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿 D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价 E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整 25.关于阻止出境对象描述正确的有()A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人 B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人 C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人 D.法定代表人或负责人变更时，以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象，法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象 三、判断题(15题)26.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。

)A.正确 B.错误 27.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查)A.正确 B.错误 28.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除)A.正确 B.错误 29.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿)A.正确 B.错误 30.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任)A.正确 B.错误 31.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知)A.正确 B.错误 32.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存)A.正确 B.错误 33.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织)A.正确 B.错误 34.资产损失申报在办税服务厅受理后，需要流转至税源管理部门进行调查)A.正确 B.错误 35.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书(检查告知)》。

A.正确 B.错误 36.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记)A.正确 B.错误 37.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据)A.正确 B.错误 38.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补)A.正确 B.错误 39.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度)A.正确 B.错误 40.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况)A.正确 B.错误 参考答案1.C2.A3.A4.C5.C6.B7.C8.C9.A10.D11.A12.D13.C14.C15.A16.D17.A18.D19.C20.C21.ABC22.ACD23.AD24.BD25.ABCD26.A27.A28.B29.B30.B31.A32.B33.A34.B35.A36.A37.A38.A39.A40.B。