2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-征管评估考试模拟（含答案）.docx

2023税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-征管评估考试模拟（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查 2.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人A.3日前 B.5日前 C.7日前 D.15日前 3.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().A.生产成本计算时间 B.生产成本计算价格 C.生产成本计算方法 D.生产成本计算数量 4.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 5.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查 6.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款A.5倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.10，000元以下 7.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天 C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天 8.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款 D.要求其提供税收担保 9.高新技术企业优惠税率为()A.25% B.15% C.减半征收 D.所得在30万元以下才可享受优惠 10.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()A.不动产的详细地址 B.不动产名称 C.房屋产权证书号码 D.面积单位 11.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补A.1 B.2 C.3 D.6 12.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 13.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查 14.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理 15.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()A.二年 B.五年 C.十年 D.无限期 16.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息 B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息 C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息 D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额 17.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。

A.事前 B.事中 C.事后 18.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段A.2000 B.2001 C.2002 D.2003 19.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.55 20.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()A.国税厅 B.区国税局 C.地方税务局 D.税务署 二、多选题(5题)21.欠税追征一般需要经过()环节来执行A.追征准备 B.追征计划 C.追征实施 D.证据归集 E.卷宗归档 22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定 23.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()A.结清应纳税款 B.结清滞纳金 C.提供担保 D.提供保全 24.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域 25.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧()A.生物药品制造业 B.专用设备制造业 C.计算机、通信和电子设备制造业 D.软件和信息技术服务业 三、判断题(15题)26.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款)A.正确 B.错误 27.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()A.正确 B.错误 28.《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税)A.正确 B.错误 29.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担)A.正确 B.错误 30.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措)A.正确 B.错误 31.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位)A.正确 B.错误 32.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础)A.正确 B.错误 33.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查)A.正确 B.错误 34.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用)A.正确 B.错误 35.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作)A.正确 B.错误 36.减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

)A.正确 B.错误 37.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销A.正确 B.错误 38.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件)A.正确 B.错误 39.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据)A.正确 B.错误 40.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外)A.正确 B.错误 参考答案1.D2.C3.C4.C5.C6.B7.A8.A9.B10.A11.C12.D13.A14.C15.D16.B17.A18.B19.D20.C21.ACDE22.ABC23.ABC24.BD25.ABCD26.A27.B28.A29.B30.A31.B32.A33.A34.A35.A36.A37.A38.A39.B40.A。