财政学试卷四 2.doc

模拟试题四一、单选题1．下列哪项不属于财政政策的目的？( 　 ）A、 资源配备效率　 B、　收入分派公平 　 C、 经济稳定发展 D、财政监督 2．下列措施中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是(　 ）Ａ、征税 B、反垄断立法 Ｃ、公共定价 　Ｄ、取消区域间的竞争壁垒３.农村义务教育的资金筹集应重要由（ ）承当Ａ、农民个人 　 　 B、国家财政 　 　C、银行贷款 　 　 　 D、社会集资4. 公共产品有效供应量为（　 　 )A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供应曲线相交点所决定的产品数量B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供应曲线相交点所决定的产品数量C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供应曲线的交点所决定的数量的加总D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供应曲线的交点所决定的数量中的最大数量5. 如果假定各个人收入的边际效应是一种常数，( 　 ）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税A、比例牺牲　　 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对６.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响（ 　　)A、对资本收入课税 　 　 　 Ｂ、对消费品课税 C、对劳动收入课税　 　 　 　　D、对财产课税7．政府在为自然垄断产品定价时,会产生公司亏损问题的定价措施是( ) 　A、边际成本定价 　 　 　 B、二部定价C、平均成本定价 　　 　 　D、固定成本与变动成本定价8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目的的公共定价重要针对如下产品（ ）A、奢侈品 　　　Ｂ、耐用消费品 　C、高档消费品　 　 　 D、生活必需品9.关税依其课税对象的性质属于( 　)。

A、所得税 　B、流转税 C、财产税　　 D、资源税1０．预算外资金的性质是( ）A、财政性资金　 B、信用资金　 　Ｃ、公司资金 D、闲置资金1１.政府预算由（ ）负责审批A、财政部　 Ｂ、国务院　 C、全国人民代表大会　 Ｄ、各级地方政府12.下列不属于财政政策手段的是（ ）Ａ、 税收 　 B、国债　 C、公开市场业务 　 D、财政投资１３． 如下税种属于价外税的是 ( 　）A、营业税 　 Ｂ、关税 C、增值税 D、消费税14.完全竞争市场隐含的特性有（ ) A、消费者和生产者都具有完全信息 B、生产和消费中存在外部经济　 C、进入或退出市场存在障碍 　　 　　 D、存在规模经济 15.　在经济繁华时期,税收的自动稳定效应是指（ ）A 　相对增长个人可支配收入 　 　 Ｂ 相对减少个人可支配收入　C 增长社会总需求 　 　 　 D 增长民间消费支出16．下列属于财政非生产性支出是( )A 科技三项费用 B 支农支出 C　文教科学卫生 　 D 基本建设支出１７.国内国家预算体系由( 　)级预算构成。

A ３ 　 Ｂ 4 　　Ｃ 5 D 　６18.在累进税制的状况下，平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率( 　）边际税率　 A 高于 　B 低于 　 C 等于 　 D 无有关19.如果税收制度容许税前扣除，那么名义税率就会( ）实际税率 A 　低于　 　 　 B 高于 C 等于 　Ｄ　 无有关20．从公平角度分析，为实现公平分派目的,在选择性商品税的状况下，应选择（ )的商品征税　 Ａ 弹性小　 　 B　 弹性大 　 C　 与弹性无关 D 　以上都不对二、多选题1.增值税的纳税人是 ( )A、在国内境内销售货品的单位和个人B、在国内境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人C、进口货品的单位和个人 　 　Ｄ、出口货品的单位和个人2.政府采购对象的范畴一般涉及( )A、货品　 　 　　 Ｂ、工程 　 　 　 C、融资 　 　 　Ｄ、劳务3．社会救济对收入分派的调节力度取决于( ）Ａ、征收的社会保障费在多大限度上具有累进性B、社会救济金的支付形式C、对低收入者的保障水平 　Ｄ、低收入者的偏好４.按税收管理和使用权限分类，可以分为（ ）。

A、中央税 　 B、地方税   C、国际税收  D、共享税５．国防的提供方式可以是（ )A、公共生产、私人提供　 Ｂ、公共生产、公共提供C、私人生产、公共提供 　　 D、私人生产、私人提供６．国内社会保障制度由( )部分构成A、社会保险 B、社会救济　 　　 C、社会福利 D、社会优抚７.从预算管理范畴来看，政府预算分为( )A、总预算 　 B、部门预算 　　　Ｃ、单位预算 　 D、地方预算8.要实行扩张型的财政政策,可采用的措施有( 　)A、提高税率 B、减少政府购买　 C、增长财政转移支付 　D、增长政府购买9. 房产税的纳税人涉及(　)A、产权所有人　 B、经营管理单位 C、承典人　 　D、房产代管人或者使用人10．按征税对象分类,税收可分为（ ）Ａ、商品税 　 B、所得税 Ｃ、财产税 　Ｄ、从量税三、判断题1．公共产品必须由政府来组织生产 　 )２．公债的认购是建立在资金持有者自愿承受的基本上 )3．一般商品税对个人收入的再分派效果是累进的　  ）4.商品税属于直接税，不易转嫁。

)５．从公债发行的主体来看，公债可分为中央政府公债和地方政府公债 ）６.　财政支出是指政府及其所属公共机构的开支，与政府职能无关 ）７．印花税属于行为税 )8.受益原则规定纳税人应根据其从公共服务中获得的利益纳税　）９． 纳税人是法律上的课税主体；负税人是经济上的课税主体,因此，纳税人不是负税人（ )１0．满足公共管理支出是政府对财政资源最基本的规定，在财政支出筹划中往往予以优先考虑和安排 ） 四、简答题(共3小题，第1小题４分,第2、3小题每题３分,合计10分）1.简述国库集中支付制度的内容，并阐明在该制度安排下，财政直接支付和财政授权支付的差别２.请作图描绘拉弗曲线,并阐明拉弗曲线的经济涵义3.比较起征点与免征额的差别五、计算题（共２小题，每题５分，合计10分）1．某化妆品生产公司为增值税一般纳税人，4月份向某单位销售化妆品一批,开具一般发票，获得含税销售额5.５8万元化妆品合用消费税税率为30%,请计算该生产公司4月份应缴纳的消费税?2.有一中国公民从中国境内获得工资薪金收入９6000元,获得稿酬收入45０0元,一次获得劳务报酬所得２6000元，当期在购买有奖福利彩券时，中奖价值0元。

请计算该纳税人应纳的个人所得税税款 　　　　　 　工资、薪金所得合用级数全月应纳税所得额税率％速算扣除数1不超过５00元的502超过50０-元的部分10253超过-５0００元的部分1５１25４超过500０-０元的部分 2０37５ 　　 　 　　 劳务报酬所得合用级数应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过0元的２0020-5０0０0元的部分３0六、论述题（共2小题，每题10分,合计２0分)1．请论述“瓦格纳定律”的重要内容,并从社会经济发展、政府规模与人口规模等三个方面解释“瓦格纳定律”２.　【案例分析】:要继续实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，保持政策的持续性和稳定性，根据新形势新状况不断提高政策的针对性和灵活性,把握好政策实行的力度、节奏和重点继续实行积极的财政政策一是保持适度的财政赤字和国债规模……这样的安排重要是考虑到今年财政收支矛盾仍然十分突出从财政收入看,上年一次性特殊增收措施没有或减少了,还要继续实行构造性减税政策,财政收入增长不会太快;从财政支出看,继续实行应对国际金融危机的一揽子筹划，完毕在建项目、加强单薄环节、推动改革、改善民生、维护稳定等都需要增长投入。

二是继续实行构造性减税政策,增进扩大内需和经济构造调节三是优化财政支出构造，有保有压,把钱花在刀刃上……四是切实加强政府性债务管理,增强内外部约束力，有效防备和化解潜在财政风险摘自：温家宝总理3月5日在第十一届全国人民代表大会第三次会议上所作《政府工作报告》）请回答：（1）       什么是积极的财政政策?（2分）(2）      　财政政策工具有哪些?(2分)(3）      　财政政策如何与货币政策相搭配？多种搭配方式有什么优劣?（３分）(4)      　国内目前选择了哪种搭配方式？因素何在?(3分）答案及评分原则 　 　 　　 　 一、单选题1．D 2．Ａ 　 3．B 4.B　 5.C 　 6.Ｃ　 7.Ａ　 8.D ９.B 　 １０.A 11.Ｃ １2.Ｃ 13.Ｃ　 1４.A　 1５.B 　16.Ｃ 　17.C １８.B 1９.Ｂ ２0．B二、多选题1.ABC，2．ＡBＤ，３.AC,4．ABＤ,５.BC,6．ABＣＤ，7.ABC，8.CD,9．ABCD，10.AＢC三、判断题1.×,2.√，３．　× ,4. ×，5． √,６. ×，7. √,8.√，9． ×，１0. √四、简答题(共3小题,第1小题4分,第2、３小题每题3分，合计10分)1．答:国库集中支付制度,就是由国库直接对各部门和单位的支付过程进行集中解决的一种制度。

1分)在这种制度下,政府所有的财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户，所有的财政支出均通过这一单—账户进行拨付同步，财政部门在单一账户下按支出部门、资金性质等设立国库分类账户1)财政直接支付是由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户财政授权支付是预算单位根据财政授权，自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户２分）2．答：拉弗曲线的经济含义(2分）:第一，高税率不一定能获得高收入,而高收入也不一定要实行高税率第二,获得同样多的税收收入，可以采用两种不同的税率第三,税率、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系,因此，保持适度的宏观税负水平是增进经济增长的一种条件3答：征税对象未达到起征点时,不征税，但达到起征点时,所有征税对象都要征税;而对有免征额的征税对象,只就其超过免征额的部分征税 五、计算题(共2小题，每题5分，合计10分）1．答：应纳税额=5．58÷(1+1７％）×30％=1.5(万元)2.答：工资薪金所得应纳税额＝［(96００0/１２－)*2０%-３7５]＊１2=9900　(1分)　　稿酬所得应纳税额 =4500＊（1-２0%)＊20％*(1-３0%）＝504 　　 （1分) 劳务所得应纳税额 =26000＊(１-20%)*３0％-=4240 　 (1分) 偶尔所得应纳税额 =0*２0%=40。