浙江九龙国际物流有限公司收款风险控制规划方案.doc

浙江九龙国际物流有限公司收款风险控制规划方案温娴娴摘要：此次毕业综合实践，通过在浙江九龙国际物流有限公司一年的实习，了解了本公司在为客户在进出口过程中遇到收款问题的解决本文通过了解海运风险的主要类型，物流企业信用风险的成因分析，提出了一系列关于加强物流企业信用风险管理的几点设想，以提高公司的收款率，增加公司收益，提高公司资金流动关键词：海运风险；风险管理；收款率1引言物流市场竞争程度加深，宁波物流企业的信用销售比例也不断上升，由此而产生的信用风险也越来越高本文通过对浙江九龙国际物流有限公司信用风险进行阐述，分别对信用规模风险、流动性风险和坏账风险这三个主要风险类型作了描述，分析了信用风险产生的五个主要原因，即盲目崇拜市场占有率、重利润而轻风险、过度纵容客户、信用管理制度不健全和组织结构不完善通过分析，本文还从重建企业信用文化、强化海运业务流程创新、健全信用风险管理组织机构和开发企业信用风险管理信息系统几方面，提出加强物流企业信用风险管理的设想2 设计任务分析在市场经济中，任何一个企业都想把自己的产品和服务最大程度地推销出去，在追求销售最大化的同时，不可避免地存在着销售风险，除非全部销售都是现金或现汇交易。

目前，宁波物流企业竞争十分激烈，在这种情况下，船公司的运费收入几乎全部都来自赊销，尤其是对长期合作的大客户，还给予较长时间的优惠付款期限在赊销的情况，就必然会存在运费不能回收的风险，最终会造成流动资金紧张，甚至产生经营亏损因此，对海运企业来说，销售最大化与风险最小化是一对矛盾，信用风险管理的任务，就是要妥善地处理合理地解决这对矛盾本文对目前我国海运企业信用管理现状及其原因进行分析，提出一些设想，供海运企业进行信用风险管理时参考1）了解物流企业所存在的风险类型；（2）知道物流风险主要造成的因素；（3）关于如何加强海运管理的几点设想；只有清楚的了解到物流企业中存在的各类风险，从根本上了解造成风险的主要因素有哪些，才能更好的通过企业各项管理从而降低海运收款的坏账率3 方案初选通过对目前物流企业信用风险现状及产生的原因分析，应当充分认识加强企业信用风险管理的必要性，有以下的几个方案设想3.1 方案一企业信用风险控制问题是伴随着企业的发展过程而逐渐突显出来的，有效降低信用风险是一个长期而艰巨的任务，它需要企业领导、经理人员与营销人员、财务人员以及客户的通力配合与努力来实现然而由于认识上的偏差，使得信用风险管理障碍重重，企业必须建立信用文化，从根本上改变对信用风险的认识，改变对信用风险管理与维护客户关系两者之间的错误认识。

企业信用文化是企业文化的一个重要内容，要通过信用道德规范和信用知识教育，大力弘扬中华民族诚实守信的优良传统，普及现代市场经济的信用文化和信用专业知识，提升企业和个人信用风险管理水平必须将信用风险管理看成是企业管理的一项重要内容，使员工充分认识到，增加有效销售、减少坏账损失、使公司利润最大化是公司全体员工的共同目标3.2 方案二传统的揽货销售到收款业务流程，以信用交易为主要的交易方式，对于客户的资信重视不足为了克服这些弊端，降低信用风险，海运企业应该改变传统的业务流程，强化业务流程创新，重新整合业务流程，有效地将企业销售和收款过程中的各个环节有机地结合起来，实行揽货和收款责任统一的流程设计，实现销售业绩增长和收账风险降低这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色，这已不能适应完善企业信用风险管理的需要企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织才能完成对信用要进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制，因此设立企配合独立的信用管理部门，要建立信用管理机制，主要有资信调查和评估机制、业独立的信用风险管理职能部门是有效途径。

债权保障机制、应收账款管理回收机制资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选、评价和控制的角度避免信用风险；债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险；应收账款管理回收机制则在交易的后期密切监控账款回收，最大限度减少信用风险4 方案详细设计4.1物流企业信用风险的主要种类所谓信用风险，就是随着信用关系的不断发展和扩大，给交易双方带来的不确定性信用总是带有一定程度的风险，它是以信赖为基础的流动资产的投资和融资行为然而，如果企业只是想利用信用达到某一方面的利益，而忽视全局和长远利益，那么企业经营的风险是无法估计的，可能会造成无法弥补的损失，甚至面临经营危机，直至破产倒闭目前海运企业存在的信用风险主要有信用规模风险、流动性风险和坏账风险等4.1.1信用规模风险目前，我国物流企业已经进入买方市场时期，就国内最大的集装箱运输企业—中远集装箱运输有限公司和中海集装箱运输有限公司来说，每年都有大批新船上线，而且船舶箱位越来越大据报道，2005年底中远集装箱运输有限公司拥有35.4万标准箱运力；2006年6月26日，公司又与中国船舶工业集团公司签定了8艘5100标准箱的集装箱船舶建造合同；2006年6月底，公司运力比上年同期增加24%，达到37.1万标准箱，而且下半年亦将有3条9600标准箱的大型集装箱船交付使用，到年底的运载能力将达39.9万标准箱。

船舶供大于求已成为海运企业的常态，为了打开市场，为自己创造更有利的竞争环境，海运企业纷纷采取了赊销这种方式　　根据2005年海运企业上市公报，在香港上市的中海集运和中国远洋，销售收入分别为207.7亿元和391.7亿元，分别比上年同期增长36.7%和21.7%.据笔者了解，海运企业几乎全部都采取赊销的方法，虽然该行业在国际上也大都实行此种方法，但效果却大相径庭随着运力规模的扩大，销售额也逐年攀升，应收账款规模也不断增大，信用风险也相应增大4.1.2流动性风险　　据笔者了解，我国海运企业应收账款占流动资金的比重大部分都在50％以上，只有少数管理较好的企业比例稍低（根据2005年上市公报数据计算，中海集运和中国远洋，该比例分别为49.7%和33.48%）这样的比例高于国际水平，将会给海运企业的资金运作带来一定的困难由于海运企业和货运企业、港口服务以及燃料供应企业之间，相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症4.1.3 坏账风险　　据专业机构统计分析，在国际海运市场经济中，海运企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%，而对于我国海运企业，这一比率高达40％以上，甚至有的海运企业1年以上的应收运费达到10%，实际已经形成坏账。

应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数，将直接影响追账的成功率实际上，应收款账龄越长、逾期天数越长，追账的成功率越低由于改革开放以来我国海运企业迅速发展，网点铺设过程中管理不严，不良客户有机可乘，恶意拖欠甚至卷款而逃的案例屡屡发生因此，海运企业应收账款的质量是非常令人担忧的，坏账风险较大4.2物流企业信用风险的成因分析造成我国海运企业信用风险居高不下的原因非常复杂，但归纳起来，主要有以下几种4.2.1盲目崇拜市场占有率随着计划经济逐步转变为市场经济，船舶运输市场上运力不断增加，卖方市场转化为买方市场，海运企业为扩大市场份额，往往以优惠的条件吸引客户，而优惠的付款方式是一种普遍运用的策略一般情况下，船公司给客户的付款期为25～30天，但随着竞争激烈程度加大，付款期逐渐延长至30～45天，甚至更长目前船公司销售大部分是由货运代理公司负责，而这些货运代理公司往往隶属船公司，有着沉重的揽货指标任务，因而只注重揽货量，对营运资金的管理缺乏必要的重视有时候，尽管有较为科学的信用管理方法与流程，有完善的激励机制，但是由于销售目标错位，使得方法与流程无法实施，最终导致企业的信用风险管理流于形式4.2.2重利润而轻风险传统的揽货销售到收款业务流程，以信用交易成为主要的交易方式，对于客户的资信重视不足。

为了克服这些弊端，降低信用风险，海运企业应该改变传统的业务流程，强化业务流程创新，重新整合业务流程，有效地将企业销售和收款过程中的各个环节有机地结合起来，实行揽货和收款责任统一的流程设计，实现销售业绩增长和收账风险降低这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间　　4.2.3过度纵容客户信用风险管理势必要涉及对客户的评价及追讨应收账款等工作，这些工作多少会令客户不太痛快企业中常常会有人反对信用管理，尤其是航线销售及客户管理人员，他们认为在这样激烈的竞争环境中要维持客户不易，对于客户过度纵容，客户想拖就拖，想欠就欠，有钱也不给，认为占用企业资源是合情合理的，当这种机制成为一种商业习惯时，客户也就习惯于拖欠运费了，信用风险因此大大升高另外，企业内部激励机制往往只和销售业绩挂钩，促使销售人员重“销售”而轻收账，也从另一方面养成了客户拖欠运费的坏习惯　　4.2.4信用管理制度不健全　　大部分海运企业在信用管理机制上的严重欠缺，使得信用管理执行不力授予客户的信用在主观的决策控制下运作，缺乏有效的信用决策系统，没有统一的信用管理制度、客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度，即使有这些制度，也不能有效的执行。

同时，由于企业内部的过度集权，缺乏对领导者的制约机制，使企业的信用决策过于集中，风险和责任也高度集中，领导的权威不容质疑，有了某些领导的首肯，信用风险管理完全流于形式，甚至有时连形式也没有　　4.2.5组织结构不完善　　目前，大多数物流企业，应收账款的管理职能基本上是由航线销售部和财务部这两个部门承担由于应收账款控制与销售管理分离，导致职责不清、相互扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等问题，因此光靠这两个部门，不可能有效地承担起信用风险管理的职能许多企业认为，对应收账款的控制是财务部门的职责，而实际上财务部门更多的是事后控制，并不能承担信用管理的全部职责4.3浙江九龙国际物流收款风险控制方案4.3．1重建企业信用文化（1） 我古代传统信用观，不仅仅是单纯的思想观念，作为一种道德伦理观，它影响到了社会生活的方方面面，尤其是在商业领域比如早在先秦时期，商人白圭己经看到了诚信和商业利益之间的关系，指出经商应具备“仁、智、勇、强”四德，其中“仁”就是强调诚信，反对唯利是图，用不正当手段去谋取利益历史上许多商品生产者和经营者在其生产经营过程中无不体现着传统信用文化，他们以诚待人，崇尚信义，他们的成功也为我国当代中小企业信用文化的建设提供了丰富的借鉴资源和实例。

2）二十一世纪最重要的是人才，人是企业最重要的资源，企业的竞争归根结底是人才的竞争随着科技的进步和知识经济的到来，人在经济活动中的地位和作用日益突出，人的自主性、个性化和自我实现等都需要得到充分的尊重，因此，构建中小企业信用文化，还必然要体现以人为本的文化管理思想，关注人的价值，尊重人的价值，满足人的需求构建以人为本的企业信用文化应致力于企业内部和谐融洽的信任关系的培养，为员工创造一个良陛的企业信用文化环境3）市场经济的运行离不开法治与信用，信用是市场经济的基础，法治是信用的保障，因此要形成良好的社会信用环境，必须形成有法可依、执法必严、违法必究的法治环境政府是我国社会经济的宏观调控者，政府信用在我国社会信用中具有主导作用，它对企业信用具有监督和引导的作用个人信用制度的建立和完善是我国社会信用体系的基础，也是企业信用建立的基础，因为只有当每个社会成员或大多数社会成员有了良好的个人信用后，才能谈得上企业信用除此以外要想在社会上形成良好的信用环境，就必须充分发挥新闻媒体监督的作用4.3.2 开发企业信用风险管理信息系统企业要防范信用交易上的风险，主要应该从自身的管理环节人手因此，开发企业信用信息管理系统应该是当务之急。