税收基础知识复习题及答案.doc

税收基础知识复习题 一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）A、发行国债 B、发行货币 C、 税收 D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提 B、基础 C、关键 D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累 超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A． 营业外支出 B． 营业费用 C． 其他业务支出 D． 管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）A、15% B、18% C、24% D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）A、只对其来源于我国境内的所得征税 B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。

A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元A、8.47 B、13.2 C、７.2　　　　Ｄ、６.815、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）A、40% B、60% C、50% D、100%17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）A、3年 B、5年 C、2年 D、7年18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B）A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C） 原则 A． 一致性 B． 谨慎性 C． 实质重于形式 D． 重要性20、不影响企业损益的税种是（B） A． 所得税 B． 增值税 C． 资源税 D． 土地使用税二、简答题 1、税收的基本内涵是什么？答：税收的基本内涵是：（1）税收的征收主体是政府；（2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人；（3）税收必须借助法律手段强制征收；（4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换；（5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的；（6）国家以税收方式取得财政收入，等等。

2、依法治税的基本内涵是什么？答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导第二，依法治税必须坚持法律至上的基本准则第三，依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终3、在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税款？答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；⑤发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由4．联营企业投资方从联营企业分回税后利润如何进行税务处理？答：联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率与联营企业所得税税率相同的，不再征收所得税；如投资方企业所得税税率低于联营企业所得税税率的，不退还所得税；如投资方企业所得税税率高于联营企业所得税税率的，投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税。

5、对混合销售行为如何纳税？答：对从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位、个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的发生混 合销售行为，均视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的发生混合销售行为，视为销售非应税劳务，不缴纳增值税上述所称"从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务"，是指纳税人年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中， 年货物销售额超过50％，非增值税应税劳务营业额不到50％纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定 税收基础知识题库第一章 知往鉴今：税收内涵话变迁第二节 税收的产生与发展一、单项选择题1．税收产生的经济条件是（ ）存在A．公有制 B．私有制 C．集体所有制 D．国有制二、多项选择题1．我国税收发展脉络大致可分为（ ）和成熟期A．萌芽期 B．发展期 C．嬗变期 D．过渡期2．如果以行使征税权力的程序演变为标准，税收发展大体可分为（ ）几个时期 A．自由纳贡时期 B．承诺时期 C．专制课征时期 D．立宪课税时期3．税收主体税种的变化，从各国税制结构发展变化看，大体可分为（ ）阶段。

A．以古老简单直接税为主的税收制度 B．以间接税为主的税收制度 C．以所得税为主的税收制度 D．以所得税与间接税并重的税收制度三、判断题1．税收是国家公共权力与私有制存在的必然产物 ）2．税收的产生，取决于相互制约的两个前提条件：一是国家公共权利的建立；二是公有制的出现 ）3．税收征收实体的发展变化规律主---要体现在税收征纳形式的发展变化上，具体体现为力役、实物和货币等征收实体的发展演变 ） 第三节 税收的本质内涵一、 单项选择题二、多项选择题1．按现代经济学原理，人类需要作为现代政治、经济、法律的基础具体可分为两类（ ）A．私人需要 B．公共需要 C．社会需要 D．集体需要2．相对于与私人需要而言，公共需要具有三个特点是（ ）A．主体整体集合性 B．效用非排他性 C．消费非竞争性 D．消费竞争性三、判断题1．生活福利水平是既包括私人物品和服务又包括公共物品和服务的综合指标 ）2．税收就是国家（政府）凭借其公共权利，为满足社会公共需要，运用法律手段，按照预定标准向社会成员而取得财政收入的一种形式，本质上税收体现“取之于民，用之于民”的性质。

） 第四节 税收的定义与形式特征一、 单项选择题1．税收征收主体是（ ）A．国家 B．集体． C．单位 D．个人二、多项选择题1．一般认为，税收具有以下三个形式特征是（ ）A．税收强制性 B．税收无偿性 C．税收固定性 D．税收确定性三、判断题1． 税收征收目的是满足私人需要 ）2． 征税过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家 ）3． 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性，也有本质上的区别 ）4． 税收征收结果是国家以税收方式取得财政收入 ）5． 税收无偿性是绝对的 ）第五节 税收在构建和谐社会中的作用一、单项选择题二、多项选择题1．在构建和谐社会的进程中，税收将主要围绕以下几个方面进一步发挥作用：（ ）A．充分发挥税收的收入功能，为建设和谐社会夯实基础 B．进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展C． 进一步完善并落实各项税收优惠政策 D．推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系第二章 取之有道：税收原则定法度第一节 税收原则：税该如何收？一、 单项选择题1．（ ）提出“平等、确实、便利、节约”四大原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

A．亚当 ．斯密 B．尤斯蒂 C．萨伊 D．瓦格纳二、多项选择题三、判断题1．税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施税法过程中遵循的基本原则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的主要标准 ）第二节 税收的财政原则一、单项选择题二、多项选择题1．税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度一般而论，其内容大体包括（ ）等三个方面A．收入充裕、 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入适中三、判断题1． 收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性，一般而言，它包括经济弹性和法律弹性两个方面 ）2． 在通常情况下，税收保持与国民生产总值或国民收入的稳步增长，大体是符合于收入适度这一要求的 ）第三节 税收的公平原则一、单项选择题1．税收公平原则标准：一是受益原则、二是（ ）A．平均原则 B．能力原则 C．法定原则 D．法治原则二、多项选择题1．税收公平原则的主要内容包括（ ）和量能课税三方面。