包装机械公司成本费用决策和计划分析.docx

泓域/包装机械公司成本费用决策和计划分析包装机械公司成本费用决策和计划分析xx有限公司目录第一章 公司概况 4一、 公司基本信息 4二、 公司主要财务数据 4第二章 项目简介 6一、 项目单位 6二、 项目建设地点 6三、 建设规模 6四、 项目建设进度 6五、 项目提出的理由 6六、 建设投资估算 8七、 项目主要技术经济指标 9第三章 成本费用决策和计划 11一、 成本费用计划 11二、 成本费用决策及其作用 13三、 成本费用预测概述 15四、 成本费用预测的方法 18五、 成本费用的内容和分类 21六、 成本费用管理的意义和要求 22第四章 项目投资计划 24一、 投资估算的编制说明 24二、 建设投资估算 24三、 建设期利息 26四、 流动资金 27五、 项目总投资 29六、 资金筹措与投资计划 30第五章 进度实施计划 32一、 项目进度安排 32二、 项目实施保障措施 33第一章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xx有限公司2、法定代表人：高xx3、注册资本：1470万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-5-107、营业期限：2014-5-10至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额12207.599766.079155.69负债总额6214.444971.554660.83股东权益合计5993.154794.524494.86表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入52447.8141958.2539335.86营业利润8714.486971.586535.86利润总额7165.835732.665374.37净利润5374.374192.013869.55归属于母公司所有者的净利润5374.374192.013869.55第二章 项目简介一、 项目单位项目单位：xx有限公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约98.00亩。

项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三、 建设规模该项目总占地面积65333.00㎡（折合约98.00亩），预计场区规划总建筑面积111749.41㎡其中：主体工程73516.85㎡，仓储工程21326.26㎡，行政办公及生活服务设施11118.32㎡，公共工程5787.98㎡四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五、 项目提出的理由我国LED产业经历了飞速发展的阶段，已形成了“衬底-外延片-芯片-封装-应用-设备-材料”完整的产业链，陆续有40余家企业上市，其中包括三安光电、聚灿光电、国星光电、木林森、瑞丰光电、聚飞光电、万润科技、长方集团、茂硕电源、超频三、海洋王、洲明科技、佛山照明等一）符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。

二）项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长三）公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障四）建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资33103.16万元，其中：建设投资26496.79万元，占项目总投资的80.04%；建设期利息683.76万元，占项目总投资的2.07%；流动资金5922.61万元，占项目总投资的17.89%。

二）建设投资构成本期项目建设投资26496.79万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用23336.13万元，工程建设其他费用2543.81万元，预备费616.85万元七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入72600.00万元，综合总成本费用58591.05万元，纳税总额6767.04万元，净利润10237.14万元，财务内部收益率22.81%，财务净现值14960.93万元，全部投资回收期5.77年二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡65333.00约98.00亩1.1总建筑面积㎡111749.41容积率1.711.2基底面积㎡36586.48建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩263.842总投资万元33103.162.1建设投资万元26496.792.1.1工程费用万元23336.132.1.2工程建设其他费用万元2543.812.1.3预备费万元616.852.2建设期利息万元683.762.3流动资金万元5922.613资金筹措万元33103.163.1自筹资金万元19148.973.2银行贷款万元13954.194营业收入万元72600.00正常运营年份5总成本费用万元58591.05""6利润总额万元13649.52""7净利润万元10237.14""8所得税万元3412.38""9增值税万元2995.23""10税金及附加万元359.43""11纳税总额万元6767.04""12工业增加值万元22965.66""13盈亏平衡点万元29548.80产值14回收期年5.77含建设期24个月15财务内部收益率22.81%所得税后16财务净现值万元14960.93所得税后第三章 成本费用决策和计划一、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。

其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平3.期间费用计划①管理费用部分；②销售费用部分；③财务费用部分4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划它是企业成本与费用计划的重要组成部分生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。

此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制二、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。

2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经。