财务报表实例.doc

四)资产负债表列报实例【例20-1】华丰公司2007年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2008年12月31日的科目余额表分别见表20-1和表20-2表20-1 资 产 负 债 表 会企01表编制单位: 华丰公司 2007年12月31日 单位:元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 1 406 300 短期借款 300 000 交易性金融资产 15 000 交易性金融负债 - 应收票据 246 000 应付票据 200 000 应收账款 299 100 应付账款 953 800 预付款项 100 000 预收款项 - 应收利息 - 应付职工薪酬 110 000 应收股利 - 应交税费 36 600 其他应收款 5 000 应付利息 1 000 存货 2 580 000 应付股利 - 一年内到期的非流动资产 其他应付款 50 000 其他流动资产 100 000 一年内到期的非流动负债 1 000 000 流动资产合计 4 751 400 其他流动负债 - 非流动资产： - 流动负债合计 2 651 400 可供出售金融资产 - 非流动负债： - 持有至到期投资 - 长期借款 600 000 长期应收款 - 应付债券 - 长期股权投资 250 000 长期应付款 - 投资性房地产 - 专项应付款 - 固定资产 1 100 000 预计负债 - 在建工程 1 500 000 递延所得税负债 - 工程物资 - 其他非流动负债 - 固定资产清理 - 非流动负债合计 600 000 生产性生物资产 - 负债合计 3 251 400 油气资产 - 所有者权益（或股东权益）： - 无形资产 600 000 实收资本（或股本） 5 000 000 开发支出 - 资本公积 - 商誉 - 减：库存股 - 长期待摊费用 - 盈余公积 100 000 递延所得税资产 - 未分配利润 50 000 其他非流动资产 200 000 所有者权益（或股东权益）合计 5 150 000 非流动资产合计 3 650 000 - 资产总计8 401 400负债和所有者权益（或股东权益）总计8 401 400表20-2 科目余额表2008年12月31日 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 810 959 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300应付账款 953 800 交易性金融资产 其他应付款 50 000 应收票据 66 000 应付职工薪酬 180 000 应收账款 600 000 应交税费 206 634 坏账准备 -- 1 800 应付利息 预付账款 100 000 应付股利 48 045 其他应收款 5 000 一年内到期的非流动负债 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 022.50 库存商品 2 122 400利润分配（未分配利润） 218 157.50 材料成本差异 4 250 　　其他流动资产 90 000 　　长期股权投资 250 000 　　固定资产 2 401 000 　　累计折旧 -- 170 000 　　固定资产减值准备 -- 30 000 　　工程物资 150 000 　　在建工程 578 000 　　无形资产 600 000 　　累计摊销 -- 60 000 　　递延所得税资产 7 500 　　其他非流动资产 200 000 　　合计 8 090 659 合计 8 090 659 说明：该公司：“坏账准备”仅就应收账款计提坏账准备； 未提供“减值准备”账户余额的不考虑减值准备； “应收账款”“预付账款”所属明细账户均为借方余额；“应付账款”所属明细账户均为贷方余额；“预收账款”账户无余额。

根据上述资料，编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表，见表20-3表20-3 资 产 负 债 表会企01表编制单位: 华丰公司 2008年12月31日 单位:元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 820 259 1 406 300 短期借款 50 000 300 000 交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债 - 应收票据 66 000 246 000 应付票据 100 000 200 000 应收账款 598 200 299 100 应付账款 953 800 953 800 预付款项 100 000 100 000 预收款项 - - 应收利息00 - 应付职工薪酬 180 000 110 000 应收股利00 - 应交税费 206 634 36 600 其他应收款 5 000 5 000 应付利息0 1 000 存货 2 484 700 2 580 000 应付股利 48 0450 - 一年内到期的非流动资产 其他应付款50 000 50 000 其他流动资产 90 000 100 000 一年内到期的非流动负债0 1 000 000 流动资产合计 4 164 159 4 751 400 其他流动负债 - 非流动资产： - 流动负债合计 1588 479 2 651 400 可供出售金融资产 - 非流动负债： - 持有至到期投资 - 长期借款 1 160 000 600 000 长期应收款 - 应付债券 - 长期股权投资 250 000 250 000 长期应付款 - 投资性房地产 - 专项应付款 - 固定资产 2 201 000 1 100 000 预计负债 - 在建工程 578 000 1 500 000 递延所得税负债 - 工程物资 150 000 - 其他非流动负债 - 固定资产清理 。