财政支出绩效评价培训提纲评价实施方案制订及操作流程(-59).ppt

财政支出绩效评价培训提纲财政支出绩效评价培训提纲评价实施方案制订及操作流程评价实施方案制订及操作流程海宁市财政局绩效评价科海宁市财政局绩效评价科 二〇〇七年十月二〇〇七年十月●第一局部：财政支出绩效评价概述●第二局部：绩效评价工作开展现状●第三局部：绩效评价具体操作流程●第四局部：绩效自评具体操作流程●第一局部：财政支出绩效评价概述〔第一局部：财政支出绩效评价概述〔1〕〕 1. 1.概念：绩效评价是指财政部门、主管部门概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择适宜的评价指标，按照统一的评价标准，对财政适宜的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判 2. 2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准核心要素是评价的指标和标准 ① ①主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。

主管部门和工门和单位，而不仅仅是财政部门主管部门和工程单位是使用财政资金的主体程单位是使用财政资金的主体, ,因而也是绩效评价因而也是绩效评价的主体 ② ②客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金即各级财政部门安排的财政资金，以及由此金即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金带动的纳入部门预算管理的财政性资金( (比方，一比方，一个工程、一个单位个工程、一个单位) ) ③ ③方法、指标、标准将在后面详述方法、指标、标准将在后面详述 第一局部：财政支出绩效评价概述〔第一局部：财政支出绩效评价概述〔2〕〕 ④ ④评价结果评价结果: :评价报告是评价结果的集中表达评价报告是评价结果的集中表达, ,在报告在报告中中, ,评价结果主要表达在评价等次和问题与建议两方面评价结果主要表达在评价等次和问题与建议两方面评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。

3. 3.绩效的内涵：绩效的内涵：  经济性：最低的本钱获得某一公共效劳经济性：最低的本钱获得某一公共效劳( (产品产品) )；；  效率性：投入产出关系效率性：投入产出关系, ,单位产出本钱单位产出本钱- -完成类似任完成类似任务的比较；务的比较；  有效性：方案实施后，到达预期目标或效果的程度有效性：方案实施后，到达预期目标或效果的程度 4. 4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：比较，它包括以下要素：①①该不该办这事？该不该办这事？( (目标目标) )②②花多少钱办？花多少钱办？( (预算预算) )③③是否值得？是否值得？( (评价评价) )返回返回第一局部：财政支出绩效评价概述〔第一局部：财政支出绩效评价概述〔3〕〕n5 5、绩效评价必要性及作用、绩效评价必要性及作用n①①绩效评价是公共财政的重要组成局部绩效评价是公共财政的重要组成局部n 公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+ +以国库集中支付为龙头的预算执行体系以国库集中支付为龙头的预算执行体系+ +以绩效评价为龙以绩效评价为龙头的监督体系头的监督体系. .n②②绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求 n 财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有到达预期的效果，客这些资金到底使用情况如何，有没有到达预期的效果，客观上需要一套科学、标准的评价体系来衡量观上需要一套科学、标准的评价体系来衡量 ；；n③③绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段n 先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。

效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件第二局部：绩效评价工作开展现状〔国外〕第二局部：绩效评价工作开展现状〔国外〕n n从从2020世纪世纪9090年代开始，各国根本上建立了较为完善的绩效评价制度年代开始，各国根本上建立了较为完善的绩效评价制度和体系 n n美国：美国：19931993年美国第年美国第103103届国会公布了届国会公布了? ?政府绩效与结果法案政府绩效与结果法案? ?，明确，明确了实行部门绩效评价和工程绩效评价，实现了绩效立法的突破该了实行部门绩效评价和工程绩效评价，实现了绩效立法的突破该法案明确了政府要到达的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进法案明确了政府要到达的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心n n其它国家其它国家: :如英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、德国等国家也相继如英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、德国等国家也相继建立了较为完善的绩效评价制度和体系建立了较为完善的绩效评价制度和体系第二局部：绩效评价工作开展现状〔国内〕第二局部：绩效评价工作开展现状〔国内〕n20032003年，财政部教科文司率先对中央教科文部门年，财政部教科文司率先对中央教科文部门7 7个工程资金进行试个工程资金进行试点，相应制定了点，相应制定了? ?中央级教科文部门工程绩效考评管理试行方法中央级教科文部门工程绩效考评管理试行方法? ?和和? ?中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标? ?；； n20042004年财政部又扩大到年财政部又扩大到1111个试点工程个试点工程 ；；n20052005年年5 5月，财政部预算司又印发了月，财政部预算司又印发了? ?中央部门预算支出绩效考评管中央部门预算支出绩效考评管理方法〔试行〕理方法〔试行〕? ?的通知的通知 ；；n20062006年年8 8月，财政部财预〔月，财政部财预〔20062006〕〕406406号号? ?关于完善和推进地方部门预关于完善和推进地方部门预算改革的意见算改革的意见? ?，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立预算，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立预算绩效评价体系。

要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理绩效评价体系要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理, ,逐步建逐步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系要按照统一规划、分步实施的原那么为核心的绩效评价体系要按照统一规划、分步实施的原那么, ,积极积极推进绩效评价工作推进绩效评价工作, ,并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据参考依据 n广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等1010多个省、市，相继开展了绩效评价多个省、市，相继开展了绩效评价第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省1〕〕n n1.背景： n n 2004年5月，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，我们对省级财政专项资金要试行绩效评价绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益〞n n 2005年5月，省财政厅组建绩效评价处,同时建立厅绩效评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。

n n 2007年7月,?浙江省省级预算审查监督条例?施行,其中第三十条规定:省人大对决算草案进行审查时将对重点支出及其绩效情况进行重点审查第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省2〕〕n n2.开展情况：n n 2004年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点；n n 2005年，对一轮治太骨干工程和省级科技方案专项资金两个重点工程进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的单位整体绩效评价进行试点；局部市县开始着手开展评价工作；n n 2006年，省级共完成20个专项资金和1个单位〔省疾病预防控制中心〕整体支出的绩效评价工作，涉及科技、教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共对392个专项资金实施了绩效评价，涉及评价资金105.9亿元，财政资金89. 4亿元其中：财政部门组织评价183个工程；主管部门组织评价98个工程；工程单位绩效自评有111个第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省3〕〕n n3.制度情况：n n 〔1〕省政府办公厅?关于认真做好财政支出绩效评价工作的通知?及其附件—?浙江省财政支出绩效评价方法〔试行〕?〔浙政办发[2005]91号〕n n n n 〔〔2 2〕省财政厅〕省财政厅? ?浙江省财政支出绩效评价实施意见浙江省财政支出绩效评价实施意见? ? 〔浙财绩效字〔浙财绩效字[2006]2[2006]2号〕号〕〔〔3 3〕省财政厅〕省财政厅? ?浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行方法方法? ?〔〔4 4〕省财政厅〕省财政厅? ?浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行方法方法? ?第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省第二局部：绩效评价工作开展现状〔我省3〕〕n〔〔5 5〕厅内部有关制度〕厅内部有关制度n ① ①建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评价内建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评价内部协调工作制度部协调工作制度n ② ②根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负责牵根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负责牵头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处负责省头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处负责省级归口财政支出绩效评价工作的实施。

级归口财政支出绩效评价工作的实施n ③ ③建立年度工作目标考核制度，制订建立年度工作目标考核制度，制订? ?省财政厅内部绩省财政厅内部绩效评价工作目标考核方法效评价工作目标考核方法? ?：各业务处年度绩效评价工作目标：各业务处年度绩效评价工作目标考核分值为考核分值为1010分，由绩效处对各业务处年度绩效评价工作进分，由绩效处对各业务处年度绩效评价工作进行打分，计入年度目标考核分值行打分，计入年度目标考核分值n〔〔6 6〕省级部门考核制度：为推动省级部门开展评价〕省级部门考核制度：为推动省级部门开展评价, ,已草拟已草拟? ?浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行方法浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行方法? ?，争取年内出台争取年内出台第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市1〕〕n n1.开展情况：n nn          2006年，我市根据省厅的统一部署，对促进就业再就业专项资金实施了绩效评价，对2003年、2004年、2005年的社会保险补贴、培训补贴、职业介绍补贴、公益性岗位补贴、劳动力市场建设、小额贷款担保基金、小额贷款贴息工程资金进行评价，涉及评价财政资金3879.77万元。

n n       2007年3月我市对盐官宰相府地风情街工程专项资金进行了绩效评价，这次评价的评价指标由我们根据风情街工程的特点自行设计，涉及资金3001万元7月对海宁市地表水水质和环境空气质量自动监测站建设工程进行绩效评价，对海宁市范围内的两个水战和两个空气站的建设过程和结果考评，涉及财政资金469.16万元第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市2〕〕n nn n         2. 2.制度情况：制度情况：n n 〔〔11〕市政府办公室〕市政府办公室??转发市财政局关于海宁市财政支转发市财政局关于海宁市财政支出绩效评价方法出绩效评价方法((试行试行))的通知的通知??〔海政办发〔〔海政办发〔20062006〕〕180180号〕号〕 n n 建立和完善绩效评价运行体系：财政部门负建立和完善绩效评价运行体系：财政部门负责组织协调绩效评价工作的开展和检查工作；各有关部门责组织协调绩效评价工作的开展和检查工作；各有关部门共同配合做好绩效评价的组织和实施工作共同配合做好绩效评价的组织和实施工作n n 逐步建立绩效评价结果应用机制：财政部门逐步建立绩效评价结果应用机制：财政部门要将评价结果作为下年度安排部门预算的重要依据；评价要将评价结果作为下年度安排部门预算的重要依据；评价结果要在一定范围内公布；建立支出绩效鼓励与约束机制。

结果要在一定范围内公布；建立支出绩效鼓励与约束机制n n ? ?海宁市财政支出绩效评价方法〔试行〕海宁市财政支出绩效评价方法〔试行〕??：对绩效评价的范围、内容、方法、指标与标准、组织实：对绩效评价的范围、内容、方法、指标与标准、组织实施、工作程序、结果应用等内容予以明确施、工作程序、结果应用等内容予以明确n nn n        第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市3〕〕n n〔〔〔〔2 2〕市财政局〕市财政局〕市财政局〕市财政局? ?海宁市财政支出绩效评价实施意见海宁市财政支出绩效评价实施意见海宁市财政支出绩效评价实施意见海宁市财政支出绩效评价实施意见? ?n n 〔海财绩〔〔海财绩〔〔海财绩〔〔海财绩〔20062006〕〕〕〕319319号〕号〕号〕号〕n n 实施原那么：先易后难、由点及面、稳步推进实施原那么：先易后难、由点及面、稳步推进实施原那么：先易后难、由点及面、稳步推进实施原那么：先易后难、由点及面、稳步推进n n 评价类型：实施过程评价和完成结果评价评价类型：实施过程评价和完成结果评价评价类型：实施过程评价和完成结果评价评价类型：实施过程评价和完成结果评价n n * *组织方式与实施范围：工程单位自评、主管部门组组织方式与实施范围：工程单位自评、主管部门组组织方式与实施范围：工程单位自评、主管部门组组织方式与实施范围：工程单位自评、主管部门组织评价、财政部门组织评价织评价、财政部门组织评价织评价、财政部门组织评价织评价、财政部门组织评价n n 评价机构及委托：评价机构及委托：评价机构及委托：评价机构及委托：n n 评价指标设置：评价指标设置：评价指标设置：评价指标设置：n n 评价结果应用：评价结果应用：评价结果应用：评价结果应用：第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市第二局部：绩效评价工作开展现状〔我市4〕〕nN 〔3〕市财政局?海宁市财政支出绩效评价专家管理暂行方法? n (4)市财政局?海宁市财政局绩效评价内部协调工作制度〔试行〕?n绩效评价科负责制订财政支出绩效评价指标体系及评价标准，拟订财政支出绩效评价的有关政策、制度和实施方法；负责指导、检查全市财政支出绩效评价工作，牵头组织市级财政支出绩效评价工作；制订社会中介机构参与绩效评价工作管理方法，指导社会中介机构的绩效评价工作；负责搜集全市财政支出绩效评价工作信息资源，建立绩效评价工作数据库；逐步建立绩效评价专家人才库。

n各有关业务科负责具体财政支出工程的绩效评价工作，根据我市财政支出绩效评价实施方法拟订具体工程绩效评价实施方法，并会稿绩效评价科第三局部：绩效评价具体操作流程第三局部：绩效评价具体操作流程n〔一〕前期准备阶段〔一〕前期准备阶段n 1. 1.确定评价对象确定评价对象n 2. 2.成立评价工作组成立评价工作组n 3. 3.下达评价通知下达评价通知n〔二〕实施评价阶段〔二〕实施评价阶段n 1. 1.资料审核资料审核n 2. 2.现场和非现场评价现场和非现场评价n 3. 3.综合评价综合评价第三局部：绩效评价具体操作流程第三局部：绩效评价具体操作流程〔三〕撰写报告阶段〔三〕撰写报告阶段 1. 1.撰写报告撰写报告 2. 2.提交报告提交报告 3. 3.归档存查归档存查〔四〕评价结果应用〔四〕评价结果应用 1. 1.反响反响 2. 2.应用应用注：根据注：根据? ?海宁市财政支出绩效评海宁市财政支出绩效评价方法〔试行〕价方法〔试行〕? ?第三局部：绩效评价具体操作流程〔返回〕第三局部：绩效评价具体操作流程〔返回〕评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图一、确定评价对象一、确定评价对象(1)(1)n评价对象：绩效评价的范围〔评价对象：绩效评价的范围〔91号文件〕。

号文件〕n 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出工程绩效评价、单以将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出工程绩效评价、单位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价n 2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共效劳和公共平安等如后图效劳和公共平安等如后图n 确定评价对象确定评价对象(2)(2)农林水类农林水类公共服务类公共服务类公共安全类公共安全类教育支出类教育支出类科学技术类科学技术类文化娱乐类文化娱乐类医疗卫生类医疗卫生类社会保障类社会保障类环境保护类环境保护类其其 他他 类类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价项目绩效评价单位绩效评价单位绩效评价部门绩效评价部门绩效评价综合绩效评价综合绩效评价财政财政支出支出绩效绩效评价评价分类分类框架框架确定评价对象确定评价对象(3)(3)n目前评价对象：主要侧重于工程的评价，有条件的部门〔单位〕也可选择本部门〔单位〕财政支出整体绩效作为评价工程 。

n1.省级:①自评:根据?浙江省财政支出绩效评价实施意见?规定，年度预算安排财政专项资金在300万元以上的省级财政支出鉴于此项工作刚开始，对300万元以上工程进行了筛选，对虽是300万元以上的工程，以下两种情况可暂不实行绩效评价：一是用于与人员经费方面的开支的，如按人头计算的社会保险补助费、医疗超支补助、一次性的工改补差、奖励性支出等；二是用于补助单位日常公用经费缺乏的经费同时，对虽是300万元以下，用于单位事业开展的专项，主管部门可根据有关绩效评价工作文件的规定和单位实际，选择局部工程开展绩效评价工作 n ②主管部门评价:由部门自主选择,局部单位已经制订评价实施方法并开展评价工作n ③财政部门评价：省厅评价工程选择：一是各业务处每年评价工程不少于2个；二是具体工程由各业务处确定，绩效处在各处上报的工程中选择2个作为重点工程确定评价对象确定评价对象(4)(4)n2.2.我市自评范围：凡年度预算安排财政专项资金在我市自评范围：凡年度预算安排财政专项资金在3030万元以上的市级财政支出〔万元以上的市级财政支出〔含该专项的所有承担单位〕，均应按规定和要求进行绩效自评；各镇〔街道〕工含该专项的所有承担单位〕，均应按规定和要求进行绩效自评；各镇〔街道〕工程评价的实施范围根据实际自行确定。

程评价的实施范围根据实际自行确定n3.3.财政部门评价工程选择方向：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支财政部门评价工程选择方向：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的二、成立评价组织机构二、成立评价组织机构n1.1.评价组织机构的组成：确定评价工程后，应联合有关部门成立评评价组织机构的组成：确定评价工程后，应联合有关部门成立评价组织机构评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取价组织机构评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取 n2.2.评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作象开展具体评价工作n3.3.分类：分类：n①①自评工程：单位应联合与该工程实施有关的部门及本单位内审机自评工程：单位应联合与该工程实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。

n ② ②主管部门的评价：工程可能涉及假设干个子工程，应联合本部主管部门的评价：工程可能涉及假设干个子工程，应联合本部门相关处〔室〕和本单位内审机构及子工程承担单位的负责人成立门相关处〔室〕和本单位内审机构及子工程承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人构的负责人n③③财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成根据财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成根据工程实际，也可考虑该工程的主管部门有关人员参加工程实际，也可考虑该工程的主管部门有关人员参加 n〔返回〕〔返回〕三、确定评价机构三、确定评价机构n评价机构三种形式：评价机构三种形式：n 1. 1.内部评价组：由工程单位或主管部门内部相关专业人员组成内部评价组：由工程单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；的评价组；n 2. 2.评价专家组：由工程单位、主管部门或财政部门组织的专家评价专家组：由工程单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩效评价专家库中选取，对于重大工程的评价，选取时应考虑当地人效评价专家库中选取，对于重大工程的评价，选取时应考虑当地人大、政协及相关大专院校的专家参加；大、政协及相关大专院校的专家参加；n 3. 3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。

省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价 n返回返回四、设计评价方案〔总〕四、设计评价方案〔总〕前提：充分了解资金使用实际情况前提：充分了解资金使用实际情况 设计评价方案：评价组织机构或评价机构根据评价工作设计评价方案：评价组织机构或评价机构根据评价工作标准，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案，主标准，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标，要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标，评价标准，选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料评价标准，选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等方案设计后，要经评价组织机构的所及有关工作要求等方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择适宜的咨询专家，组织专家研究、论证，有成员讨论或选择适宜的咨询专家，组织专家研究、论证，根据专家的意见和建议，修改、完善评价方案根据专家的意见和建议，修改、完善评价方案 设计评价方案主要内容：设计评价方案主要内容： 〔一〕评价依据〔一〕评价依据 〔五〕时间安排等〔五〕时间安排等 〔返回流程〕〔返回流程〕 〔二〕评价方法〔二〕评价方法 * *〔三〕评价指标〔三〕评价指标* *〔四〕评价标准〔四〕评价标准设计评价方案设计评价方案-评价依据评价依据n评价依据：评价依据：n 1. 1.实施绩效评价时的根本依据：与评价工程有关的法实施绩效评价时的根本依据：与评价工程有关的法律、法规和制度，以及工程立项申报有关资料，如工程预律、法规和制度，以及工程立项申报有关资料，如工程预算申报书、可研报告、验收报告等。

例如对于一项水利防算申报书、可研报告、验收报告等例如对于一项水利防洪工程的绩效评价，那么洪工程的绩效评价，那么? ?中华人民共和国防洪法中华人民共和国防洪法? ?、、? ?水水利产业政策利产业政策? ?、、 ? ?防洪减灾经济效益计算方法防洪减灾经济效益计算方法? ?、工程的各、工程的各项设计审批文件、质量评定和竣工验收等资料项设计审批文件、质量评定和竣工验收等资料n 2.180 2.180号文件中绩效评价的根本依据：所列内容为评号文件中绩效评价的根本依据：所列内容为评价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况n 3. 3.绩效目标：指以客观的、可测量的绩效指标来表示绩效目标：指以客观的、可测量的绩效指标来表示的工程绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的的工程绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的目标特点：事前制定，可测量，表达目标群体需求特点：事前制定，可测量，表达目标群体需求n 4. 4.应作为绩效评价报告的附件应作为绩效评价报告的附件n( (返回返回) )设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(1)(1)n评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。

方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程 n1.1.目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法在较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长工西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长工程的评价是我们目前采用的最主要方法之一程的评价是我们目前采用的最主要方法之一 n2.2.本钱效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的本钱效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的本钱进行比照分析，从而评价绩效的方法在西方效益与付出的本钱进行比照分析，从而评价绩效的方法在西方““本钱本钱——效益分析〞是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，效益分析〞是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个工程总体而言是否有益。

可以确定一个工程总体而言是否有益设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(2)(2)n 在评价时，将一定时期内工程的总本钱与总效益进行比照分析，通过多个预选方案进行本钱效益分析，选择最优的支出方案该方法适用于本钱和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于本钱和收益都无法用货币计量的工程那么无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出工程不宜采用此方法n 3.因素分析法：指通过列举所有影响本钱与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法 本钱效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的n 4.历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法实际上是将某一类支出或工程的历史数据进行比照分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其开展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向n 5.横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法 设计评价方案设计评价方案-评价方法评价方法(3)(3)n 6. 6.专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。

对于无法直接用指标计量其效益的支出工程，可以价结果的方法对于无法直接用指标计量其效益的支出工程，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看工程资料，选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看工程资料，充分了解掌握工程情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计充分了解掌握工程情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分→→专家的独立性、工作时间的限制专家的独立性、工作时间的限制n 7. 7.问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法具有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的的方法具有民主性、公开性的特点，但应用范围有限且有一定的模糊性在一些公共效劳、公共投资工程上可设置目标群体满意度模糊性在一些公共效劳、公共投资工程上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效或公众满意度指标来评价绩效n 8. 8.询问查证法：指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈询问查证法：指评价人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从而形成初步判断的方法。

是其他方法应用的根底是其他方法应用的根底n返回返回*设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标n评价指标：评价指标：是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段出的经济性、效率性和有效性的量化手段设置科学合理、设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要 n本节主要内容：n1.绩效评价的内容；n2.绩效评价指标体系(180号文件)；n3.具体指标的分解(实施意见)；n4.具体评价时指标设置需考虑的相关因素；n(返回)设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-内容内容 n绩效评价的根本内容：绩效评价的根本内容：n 1.绩效目标的设定情况；绩效目标的设定情况；n 2.绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；济效益、社会效益和生态环境效益等；n 3.为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、支为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、支出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用情况；情况；n 4.为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；等；n 5.根据实际情况确定的其他评价内容。

根据实际情况确定的其他评价内容 n绩效评价指标是评价内容的具体表达，评价内容是绩效评价指标是评价内容的具体表达，评价内容是指标设置的根本依据指标设置的根本依据n(返回返回) 设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-91号文件定量指标定量指标定性指标定性指标具体具体指标指标实际支出情况实际支出情况组织管理水平组织管理水平目标设定情况目标设定情况目标完成程度目标完成程度经济效益经济效益社会效益社会效益生态环境效益生态环境效益可持续性影响可持续性影响资金落实情况资金落实情况会计信息质量会计信息质量财务管理状况财务管理状况资产配置与使用资产配置与使用业务指标业务指标财务指标财务指标基本基本指标指标财政支出绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-实施意见实施意见n实施意见对根本指标的分解：实施意见对根本指标的分解：n 1.各类工程评价既具有共同点，又具有不同点：一方各类工程评价既具有共同点，又具有不同点：一方面，针对工程评价的共同点，在面，针对工程评价的共同点，在“浙江省财政支出绩效指浙江省财政支出绩效指标体系〞标体系〞 中对根本指标设定的根底上，对其中的共性指标中对根本指标设定的根底上，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了进行了细化和分设，形成了“浙江省工程评价具体指标一浙江省工程评价具体指标一览表〞，将览表〞，将8个二级指标分设为个二级指标分设为26个三级指标；另一方面，个三级指标；另一方面，由于各类支出工程的功能和目标又存在较大差异，仍需对由于各类支出工程的功能和目标又存在较大差异，仍需对根本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等效益根本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等效益指标进行分设。

在具体评价工程时，根据工程的特点，可指标进行分设在具体评价工程时，根据工程的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一工程评价的具体指标共同构成某一工程评价的具体指标n 2.参考用，并非每个工程评价时直接可以照搬照用参考用，并非每个工程评价时直接可以照搬照用 各根本指标和具体指标的含义：详见实施意见附件各根本指标和具体指标的含义：详见实施意见附件3n(返回指标设置返回指标设置)设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(1)n★★绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效评绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效评价工作的开展情况，不断完善根本指标价工作的开展情况，不断完善根本指标 ，在具体评价过程中，评价，在具体评价过程中，评价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系善指标体系n★180★180号文件的相关要求号文件的相关要求( (具体工程评价时需考虑因素具体工程评价时需考虑因素) )：：n 1. 1.系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。

社会效益和生态环境效益等内容n 设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(2)n 2. 2.重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标对于重要的指设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标对于重要的指标，应进行适当细化和分设，并在分值标，应进行适当细化和分设，并在分值( (权重权重) )上加以考虑上加以考虑n 3. 3.相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关，与绩效的根本内容密切相关，重视评价的初始目的绩效评相关，与绩效的根本内容密切相关，重视评价的初始目的绩效评价指标应与部门、单位或工程的绩效目标有密切的联系，不能因为价指标应与部门、单位或工程的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如某一工程的投入或产出的衡量相对容易，但容易收集就使用，例如某一工程的投入或产出的衡量相对容易，但如果与工程成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指如果与工程成果目标的相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映工程的实际影响。

标就不能很好地反映工程的实际影响 设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(3)n 4.可行性：绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实可行性：绩效评价指标的设置既要考虑经济性和实用性，又要考虑现实条件与可操作性评价数据的获得应用性，又要考虑现实条件与可操作性评价数据的获得应符合本钱效益原那么，在合理本钱的根底上收集信息这符合本钱效益原那么，在合理本钱的根底上收集信息这就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，减少指就要求指标在满足评价目标的前提下要尽量精简，减少指标之间的信息重复，选定的指标应承载尽可能大的信息量，标之间的信息重复，选定的指标应承载尽可能大的信息量，从而可以降低指标信息收集的本钱如目标完成程度和效从而可以降低指标信息收集的本钱如目标完成程度和效益指标之间，设置指标时就应注意重复的问题益指标之间，设置指标时就应注意重复的问题 n ♂设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据本钱、收集难度、如何使用、谁来使用每个指集、数据本钱、收集难度、如何使用、谁来使用每个指标都应建立这样的信息，所有确定指标是一件非常不容易标都应建立这样的信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。

的事情n ♂设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价结果的最少指标合理地获得评价结果的最少指标 设计评价方案设计评价方案-评价指标评价指标-需考虑的相关因素(4)n 5. 5.可比性：对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，可比性：对相同或类似的评价对象设置共同的绩效评价指标，便于评价结果的相互比较与运用便于评价结果的相互比较与运用n 6. 6.其他考虑因素：实际上，根据近年实践，在指标的选择上除其他考虑因素：实际上，根据近年实践，在指标的选择上除了上述的原那么外，还应坚持以下几项标准：首先，所选指标在评了上述的原那么外，还应坚持以下几项标准：首先，所选指标在评价内容的度量上要具有精确性，不能模棱两可价内容的度量上要具有精确性，不能模棱两可, ,能量化的指标应尽量能量化的指标应尽量予以量化；其次，充分考虑社会公众对工程实施后的满意度予以量化；其次，充分考虑社会公众对工程实施后的满意度, ,应设置应设置问卷调查表的方式，广泛征求单位和社会公众的意见再次问卷调查表的方式，广泛征求单位和社会公众的意见。

再次, ,选出的选出的指标应具有可监控性，即指标应具有独立性，减少人为因素对指标指标应具有可监控性，即指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰最后，在设计指标时应当多征求多方意见最后，在设计指标时应当多征求多方意见 n ( (返回指标设置返回指标设置) )设计评价方案设计评价方案-评价标准评价标准(1)(1)n 评价标准：评价标准： 所谓标准，是衡量客观事物的标所谓标准，是衡量客观事物的标尺和准绳财政支出绩效评价标准是以一定量的样尺和准绳财政支出绩效评价标准是以一定量的样本数据为根底，利用数理统计的原理进行测算而得本数据为根底，利用数理统计的原理进行测算而得出的标准数据〞评价标准能够具体将评价对象的出的标准数据〞评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度评价好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度评价标准是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是标准是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是评价工作的根本准绳和标尺，是最后进行评价计分评价工作的根本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据的依据, ,它决定了评价目标能否实现以及评价结果它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。

是否公平准确 n 评价标准的根本类型：目前财政支出的评价标评价标准的根本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、方案标准、历史标准、经验标准一般有行业标准、方案标准、历史标准、经验标准四种在利用这些标准时，有的是定量标准，有准四种在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准实际评价中具体选用哪种标准，主的是定性标准实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定息采集、技术标准的适应范围等条件来确定 设计评价方案设计评价方案-评价标准评价标准(2)(2)n 1. 1.方案标准：是以事先制定的目标、方案、预算、定额等预计数据方案标准：是以事先制定的目标、方案、预算、定额等预计数据作为评价财政支出绩效的标准作为评价财政支出绩效的标准n 2. 2.行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准建立在根底数据较为完数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。

建立在根底数据较为完备的前提下备的前提下n 3. 3.历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、工历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、工程的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出程的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准各类指标的平均历史水平作为评价的标准n 4. 4.经验标准：是根据长期的财政经济活动开展规律的管理实践，由经验标准：是根据长期的财政经济活动开展规律的管理实践，由在财政管理领域有丰富经验的专家学者，在经过严密分析研究后得出的在财政管理领域有丰富经验的专家学者，在经过严密分析研究后得出的有关指标标准有关指标标准设计评价方案设计评价方案-评价标准(3)n定量标准与定性标准：定量标准与定性标准：n 1. 1.定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的根底上，定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的根底上，综合运用统计学的方法，按照资料的搜集、数据的整理、统计应用综合运用统计学的方法，按照资料的搜集、数据的整理、统计应用分析三个步骤，对标准值进行测定。

但目前使用中更多的定量标准分析三个步骤，对标准值进行测定但目前使用中更多的定量标准是方案数是方案数n 2. 2.定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，一般定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，一般根据评价指标的概念与内涵，运用一定的评语确定财政支出绩效结根据评价指标的概念与内涵，运用一定的评语确定财政支出绩效结果在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，果在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的n 3. 3.没有标准怎么办没有标准怎么办? ?要根据具体工程实际情况确定在目前实践要根据具体工程实际情况确定在目前实践中，标准的主要来源有：一是有关政策规定和预定绩效目标；二是中，标准的主要来源有：一是有关政策规定和预定绩效目标；二是将标准分为优秀、良好、合格、不合格四档，由专家直接判断；三将标准分为优秀、良好、合格、不合格四档，由专家直接判断；三是对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以是对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。

下为合格或不合格n ( (返回返回) )五、下达评价通知五、下达评价通知n评价通知：评价通知：n 是评价组织机构是评价组织机构( (委托人委托人) )出具的行政文书，也是评价出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据评价通知主要内容有：评价工程、对象接受评价的依据评价通知主要内容有：评价工程、评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有关要求等事项评价通知是评价方案的集中表达有关要求等事项评价通知是评价方案的集中表达n 评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个根本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施的一个根本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施n 评价通知除下达评价指标、标准外，还要下发相关的评价通知除下达评价指标、标准外，还要下发相关的统计表，包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩统计表，包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩效满意度调查表等效满意度调查表等n〔返回〕〔返回〕六、收集根底资料六、收集根底资料n收集根底资料：收集根底资料：n 评价机构根据评价工作要求，到被评价对象现场采取评价机构根据评价工作要求，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集根底资料，资料包括评勘查、问询、复核等多种方式收集根底资料，资料包括评价对象的根本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需价对象的根本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。

关键在于要始终围绕评价指标来收要的各项数据资料等关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分集资料，以利于评价打分n具体收集资料方式有：具体收集资料方式有： n 1. 1.实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象的建设情况、施工质量、管理制度的建立和健全情况、管的建设情况、施工质量、管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检查和和核实这是确保评价结果真实的前提查和和核实这是确保评价结果真实的前提六、收集根底资料六、收集根底资料n 2. 2.问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的根底，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由准确的根底，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或收回问卷调查表的发放范评价客体内部人员间接发放或收回问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定n 问卷调查要求问卷调查要求(1)(1)分值分值( (应考虑适当的分值应考虑适当的分值);(2));(2)问题问题的数量的数量;(3);(3)样本数量样本数量;(4);(4)方式方法方式方法. .n 3. 3.听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益支出、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益( (包包括经济效益、社会效益、生态环境效益括经济效益、社会效益、生态环境效益) )等情况的汇报。

等情况的汇报评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实n 评价机构根据收集的根底资料，核实确认根底数据的评价机构根据收集的根底资料，核实确认根底数据的全面性、真实性，以及指标口径的一致性查看评价对象全面性、真实性，以及指标口径的一致性查看评价对象的审计报告，收集、归纳、分析审计报告的审计意见，按的审计报告，收集、归纳、分析审计报告的审计意见，按照有关事项的主要程度提出对评价根底数据的核实确认意照有关事项的主要程度提出对评价根底数据的核实确认意见 〔返回〕〔返回〕七、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论七、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论 n 评评价价资资料料分分析析：：通通过过对对收收集集的的根根底底评评价价资资料料以以及及每每位位评评价价人人员员所所掌掌握握情情况况的的相相互互交交流流和和分分析析，，使使评评价价机机构构所所有有人人员员充充分分了了解解足足够够的的信信息息，，要要求求每每位位评评价价人人员员掌掌握握评评价价指指标标和和评评价价标标准准，，根根据据资资料料分分析析情情况况可可以以对对有有关关评评价价标标准准作作进进一一步步细细化化，，便便于于统统一一打打分分，，力力求求防防止主观随意性。

止主观随意性 n 评评价价人人员员打打分分：：参参与与评评价价人人员员应应严严格格按按照照要要求求进进行行评评价价，，确确保保评评价价结结果果的的独独立立、、客客观观和和公公正正不不得得在在规规定定程程序序之之外外对对评评价价工工作作施施加加倾倾向向性性影影响响评评价价人人员员打打分分采采用用““背背靠靠背背〞〞的的形形式式，，各各自自独独立立判判断断，，以以使使某某些些主主观观因因素素能能够够通通过过算算术术平平均均得得到到一一定定的的削削除除，，同同时时应应提提出出问问题题与与建建议议每每位位评评价价人人员员对对评评价价结结果果要要签签名名，，保保存存工工作作底底稿稿，，以便明确责任以便明确责任n 形形成成评评价价结结论论：：评评价价机机构构根根据据评评价价工工作作要要求求以以及及每每位位评评价价人人员员的的打打分分，，利利用用算算术术平平均均法法，，计计算算出出评评价价对对象象的的评评价价分分数数，，形形成成评评价价结结论论( (除除分分数数外外，，还还必必须须说说明明所所取取得得的的成成效效) )；；同同时时要要对对每每位位评评价价人人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。

员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析n 关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议n 〔返回〕〔返回〕八、撰写评价报告八、撰写评价报告n 在在撰撰写写评评价价报报告告以以前前，，评评价价组组织织机机构构要要对对评评价价程程序序、、评评价价资资料料分分析析、、评评价价人人员员打打分分、、评评价价结结论论、、问问题题与与建建议议进进行行审审查查，，提提出出可可行行性意见和建议性意见和建议n 1. 1.两种报告格式：两种报告格式：n * *工程单位自评报告〔见实施意见〕工程单位自评报告〔见实施意见〕n * *主管部门和财政部门评价报告〔见实施意见〕主管部门和财政部门评价报告〔见实施意见〕n 2. 2.评价报告填列要求：评价报告填列要求：n 〔〔1 1〕〕内内容容真真实实完完整整、、层层次次清清楚楚、、逻逻辑辑清清楚楚、、用用词词准准确确，，单单位位负责人、评价机构组长必须签字或盖章负责人、评价机构组长必须签字或盖章n 〔〔2 2〕〕评评价价结结论论需需详详细细说说明明评评价价对对象象实实施施所所取取得得的的成成效效。

绩绩效效评评价价报报告告中中所所提提建建议议往往往往是是改改进进财财政政支支出出绩绩效效的的有有效效措措施施，，也也是是开开展财政支出绩效评价工作的价值所在展财政支出绩效评价工作的价值所在 n〔返回〕〔返回〕九、上报评价报告、建立工作档案九、上报评价报告、建立工作档案n 上上报报评评价价报报告告：：评评价价报报告告撰撰写写后后，，统统一一使使用用A4A4纸纸打打印印、、装装订订，，并并于于评评价价结结束束后后2020天天内内报报主主管管部部门门或或财财政政部部门门〔〔提提交交同同级级财财政政部部门门一一式式2 2份份，，同同时时报报送送电电子子文文本本，，书书面面与与电电子子文文本本的的内内容容必必须须一一致致〕〕同同时时需需附附有有关关资资料料，，资资料料主主要要包包括括预预算算批批复复文文件件、、预预算算执执行行决决算算报报告告、、审审计计报报告告( (以以往往已已审审计计的的审审计计报报告告) )、、验验收收报报告告和和有有关关管管理理制制度度( (包包括括财财务务管管理理制制度度) )等等，，也也包包括括目目标标完完成成情情况况表表和和资资金金使使用用情情况况表表等附表。

等附表n 建建立立评评价价工工作作档档案案：：评评价价组组织织机机构构应应妥妥善善保保管管工工作作底底稿稿和和有有关关资料，根据档案管理的要求，建立评价工作档案并归档，以备存查资料，根据档案管理的要求，建立评价工作档案并归档，以备存查 n〔返回〕〔返回〕十、评价结果的应用〔十、评价结果的应用〔1 1〕〕n 结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该项工结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该项工作持续、深入开展的根本前提作持续、深入开展的根本前提n 1. 1.目前应用和可研方向目前应用和可研方向: :n ① ①预算决算：即将评价结果意见反响给被评价者使之尽快改预算决算：即将评价结果意见反响给被评价者使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调整和控制其预算资金进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调整和控制其预算资金工程单位、主管部门应将工程评价结果作为编报年度部门预算的依工程单位、主管部门应将工程评价结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将工程评价结果作为核定部门预算的依据据；财政部门应将工程评价结果作为核定部门预算的依据。

(直接、直接、间接，如何挂钩？〕间接，如何挂钩？〕 n ② ②工程管理：根据工程评价结果进行认真分析，对于管理中工程管理：根据工程评价结果进行认真分析，对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平 n ③ ③资金监控：对于跨年度工程，财政部门依据工程评价结果资金监控：对于跨年度工程，财政部门依据工程评价结果提出后续资金安排或拨付的意见；在工程单位报送自评报告之前，提出后续资金安排或拨付的意见；在工程单位报送自评报告之前，财政部门可暂不拨付资金财政部门可暂不拨付资金 评价结果的应用〔评价结果的应用〔2 2〕〕 ④ ④公众监督：即可采取灵活方式或有选公众监督：即可采取灵活方式或有选择地向有关媒体公开披露，增强财政资金使择地向有关媒体公开披露，增强财政资金使用的透明度，使公众了解有关公共工程的实用的透明度，使公众了解有关公共工程的实际绩效水平，以接受社会公众的监督通过际绩效水平，以接受社会公众的监督通过公众舆论压力等促进部门领导改善绩效状况公众舆论压力等促进部门领导改善绩效状况。

⑤ ⑤政府问责政府问责: :即可将财政支出绩效评价即可将财政支出绩效评价结果作为对政府有关部门问责的重要依据，结果作为对政府有关部门问责的重要依据，并可将评价结果与政府工作人员的业绩考核并可将评价结果与政府工作人员的业绩考核相联系 2. 2.结果反响结果反响: :评价结果反响书评价结果反响书. . 第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n一、成立评价工作组一、成立评价工作组n①①工作组由工程单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组单位应联合应工作组由工程单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组单位应联合应联合本部门相关处〔室〕和本单位内审机构及子工程承担单位的负责人成立评价联合本部门相关处〔室〕和本单位内审机构及子工程承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人工作组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人工作组一般由组一般由5-75-7人组成n 二、设计评价方案二、设计评价方案n 〔一〕评价依据〔一〕评价依据n 与评价工程有关的法律、法规和制度，以及工程立项申报有关资料，如工与评价工程有关的法律、法规和制度，以及工程立项申报有关资料，如工程预算申报书、可研报告、验收报告等。

程预算申报书、可研报告、验收报告等n 具体是：具体是：180180号号文件中绩效评价的根本依据：所列内容为评价依据的大致内号号文件中绩效评价的根本依据：所列内容为评价依据的大致内容，具体评价时应结合具体对象的实际情况绩效评价的根本依据：容，具体评价时应结合具体对象的实际情况绩效评价的根本依据：n　　〔一〕国家和省有关法律、行政法规及规章制度；　　〔一〕国家和省有关法律、行政法规及规章制度；n　　〔二〕财政部门、主管部门和单位制定的绩效评价工作标准；　　〔二〕财政部门、主管部门和单位制定的绩效评价工作标准；n　　〔三〕财政部门制定的专项资金管理方法；　　〔三〕财政部门制定的专项资金管理方法；n　　〔四〕主管部门和单位的职能、职责及绩效目标和年度工作方案与中长期开　　〔四〕主管部门和单位的职能、职责及绩效目标和年度工作方案与中长期开展规划；展规划；n　　〔五〕主管部门和单位预算申报的相关材料和财政部门的预算批复；　　〔五〕主管部门和单位预算申报的相关材料和财政部门的预算批复；n　　〔六〕主管部门和单位的工程预算申报论证材料和工程验收报告；　　〔六〕主管部门和单位的工程预算申报论证材料和工程验收报告；n　　〔七〕主管部门和单位预算执行的年度决算报告和年度审计报告；　　〔七〕主管部门和单位预算执行的年度决算报告和年度审计报告；n　　〔八〕其他相关资料。

　　〔八〕其他相关资料 n〔二〕评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，〔二〕评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程 n1.1.目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法在西方国家，此方法主要用于目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长工程的评价是我们目前采用的最主要方法对部门和单位的评价以及周期性较长工程的评价是我们目前采用的最主要方法之一 n2.2.本钱效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的本钱效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的本钱进行比照分析，从而评价绩效的方法。

在西方本钱进行比照分析，从而评价绩效的方法在西方““本钱本钱——效益分析〞是指一系效益分析〞是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个工程总体而言是否有益统的程序，从而使政策分析可以确定一个工程总体而言是否有益n在评价时，将一定时期内工程的总本钱与总效益进行比照分析，通过多个预选方在评价时，将一定时期内工程的总本钱与总效益进行比照分析，通过多个预选方案进行本钱效益分析，选择最优的支出方案该方法适用于本钱和收益都能准确案进行本钱效益分析，选择最优的支出方案该方法适用于本钱和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于本钱和收益都无法用货币计量的工程那么无能为力，计量的财政支出评价，但对于本钱和收益都无法用货币计量的工程那么无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出工程不宜采用此方法一般情况下，以社会效益为主的支出工程不宜采用此方法n3.3.因素分析法：指通过列举所有影响本钱与收益的因素，进行全面、综合的分析，因素分析法：指通过列举所有影响本钱与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。

从而得出评价结果的方法 本钱效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进本钱效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的行评价的n4.4.历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法实际上是将某一类支出或工程的历史数据进行比照分析，析判断绩效的评价方法实际上是将某一类支出或工程的历史数据进行比照分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其开展趋势，也可以了解各种了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其开展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向n5.5.横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程 〔三〕评价指标各类工程评价既具有共同点，又具有不同点：一方面，针对工程评价的共同点，在“浙江省财政支出绩效指标体系〞 中对根本指标设定的根底上，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了“海宁市工程自评具体指标表〞，将8个二级指标分设为26个三级指标；另一方面，由于各类支出工程的功能和目标又存在较大差异，仍需对根本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等效益指标进行分设。

在具体评价工程时，根据工程的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一工程评价的具体指标 海宁市工程自评具体指标表海宁市工程自评具体指标表 n一一是是根根据据工工程程工工程程管管理理制制度度及及财财务务制制度度的的规规定定，，以以工工程程立立项项审审批批到到工工程程完完工工和和维维护护为为主主线线，，从从立立工工程程标标的的设设定定与与完完成成程程度度、、组组织织管管理理水水平平、、财财务务管管理理与与资资金金使使用用的的合合法法性性及及合合规规性性、、工工程程产产生生效效益益〔〔包包括括政政治治效效益益、、社社会会效效益益、、经经济济效效益益、、生生态态环环境境效效益益等等〕〕、、资资产产的的配配置置与与使使用用以以及及工工程程可可持持续续开开展展等等方方面面来设置n二二是是定定性性指指标标与与定定量量指指标标相相结结合合，，能能量量化化的的指指标标尽尽量予以量化，便于评价打分量予以量化，便于评价打分第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n〔四〕评价标准〔四〕评价标准n所谓标准，是衡量客观事物的标尺和准绳财政支出绩效评价标准所谓标准，是衡量客观事物的标尺和准绳。

财政支出绩效评价标准是以一定量的样本数据为根底，利用数理统计的原理进行测算而得是以一定量的样本数据为根底，利用数理统计的原理进行测算而得出的标准数据〞评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特出的标准数据〞评价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进行量度评价标准是财政支出绩效评价体系的征通过量化的方式进行量度评价标准是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是评价工作的根本准绳和标尺，是最后进行评价计核心要素之一，是评价工作的根本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据分的依据,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确 n 评价标准的根本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、评价标准的根本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、方案标准、历史标准、经验标准四种在利用这些标准时，有的是方案标准、历史标准、经验标准四种在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准实际评价中具体选用哪种标准，主要定量标准，有的是定性标准实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。

的适应范围等条件来确定n 第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程 n 1. 1.方案标准：是以事先制定的目标、方案、预算、定额等预计方案标准：是以事先制定的目标、方案、预算、定额等预计数据作为评价财政支出绩效的标准数据作为评价财政支出绩效的标准n 2. 2.行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，行业标准：是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准建立在根底数运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准建立在根底数据较为完备的前提下据较为完备的前提下n 3. 3.历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、历史标准：是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、工程的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法工程的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准 …… ……n〔五〕时间安排：根据上级部门要求确定〔五〕时间安排：根据上级部门要求确定第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n三、收集根底资料三、收集根底资料n资料包括评价对象的根本情况、财政资金使用情况、评价指标体系资料包括评价对象的根本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。

关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，需要的各项数据资料等关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，主要有：目标设定及完成程度、工程的建设、施工质量、管理制度主要有：目标设定及完成程度、工程的建设、施工质量、管理制度的建立和健全、管理责任制的建立和落实、资金的使用、财务管理、的建立和健全、管理责任制的建立和落实、资金的使用、财务管理、资产配置与所有、产生的效益资产配置与所有、产生的效益第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n四、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论四、评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论n评评价价资资料料分分析析：：通通过过对对收收集集的的根根底底评评价价资资料料以以及及每每位位评评价价人人员员所所掌掌握握情情况况的的相相互互交交流流和和分分析析，，使使评评价价机机构构所所有有人人员员充充分分了了解解足足够够的的信信息息，，要要求求每每位位评评价价人人员员掌掌握握评评价价指指标标和和评评价价标标准准，，根根据据资资料料分分析析情情况况可可以以对对有有关关评评价价标标准准作作进进一一步步细细化化，，便便于统一打分，力求防止主观随意性于统一打分，力求防止主观随意性。

n 评评价价人人员员打打分分：：参参与与评评价价人人员员应应严严格格按按照照要要求求进进行行评评价价，，确确保保评评价价结结果果的的独独立立、、客客观观和和公公正正不不得得在在规规定定程程序序之之外外对对评评价价工工作作施施加加倾倾向向性性影影响响评评价价人人员员打打分分采采用用““背背靠靠背背〞〞的的形形式式，，各各自自独独立立判判断断，，以以使使某某些些主主观观因因素素能能够够通通过过算算术术平平均均得得到到一一定定的的削削除除，，同同时时应应提提出出问问题题与与建建议议每每位位评评价价人人员员对对评评价价结结果果要要签签名名，，保保存工作底稿，以便明确责任存工作底稿，以便明确责任n 形形成成评评价价结结论论：：评评价价机机构构根根据据评评价价工工作作要要求求以以及及每每位位评评价价人人员员的的打打分分，，利利用用算算术术平平均均法法，，计计算算出出评评价价对对象象的的评评价价分分数数，，形形成成评评价价结结论论( (除除分分数数外外，，还还必必须须说说明明所所取取得得的的成成效效) )；；同同时时要要对对每每位位评评价价人人员员提提出出的的问问题题和和建建议议进进行行综综合合、、归归纳纳和和分析。

分析n 关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n五、撰写自评报告五、撰写自评报告n财政支出工程绩效评价自评报告参考提纲财政支出工程绩效评价自评报告参考提纲n一、一、              根本概况根本概况n〔一〕工程单位根本情况〔一〕工程单位根本情况n〔二〕工程立项情况〔二〕工程立项情况n1 1、工程的实施依据；、工程的实施依据；n2 2、工程根本性质、用途和主要内容、涉及范围；、工程根本性质、用途和主要内容、涉及范围；n3 3、工程申报的可行性、必要性及其论证过程；、工程申报的可行性、必要性及其论证过程；n〔三〕工程评价工作过程〔三〕工程评价工作过程n1 1、选用评价指标和评价方法的原那么和依据；、选用评价指标和评价方法的原那么和依据；n2 2、现场勘验、检查、核实的情况现场勘验、检查、核实的情况n二、二、              工程绩效目标工程绩效目标n1 1、工程绩效总目标及阶段性目标情况；、工程绩效总目标及阶段性目标情况；n2 2、工程预期投入情况；、工程预期投入情况；n3 3、预期主要的经济、政治和社会效益。

预期主要的经济、政治和社会效益n  第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n三、三、              工程执行情况工程执行情况n〔一〕工程的进展及执行过程中目标、方案调整情况及采取的相关措施；〔一〕工程的进展及执行过程中目标、方案调整情况及采取的相关措施；n〔二〕绩效总目标和阶段性目标的完成情况；〔二〕绩效总目标和阶段性目标的完成情况；n〔三〕工程总投入情况，包括财政拨款、自筹资金落实情况；〔三〕工程总投入情况，包括财政拨款、自筹资金落实情况；n〔四〕工程的实际支出情况；〔四〕工程的实际支出情况；n〔五〕工程财务管理状况；〔五〕工程财务管理状况；n〔六〕工程管理制度及执行情况〔六〕工程管理制度及执行情况n四、四、              自评结论自评结论n〔一〕评价根本指标分析；〔一〕评价根本指标分析；n〔二〕评价绩效指标分析，包括工程支出后实际状况与申报绩效目标的比照分析；〔二〕评价绩效指标分析，包括工程支出后实际状况与申报绩效目标的比照分析；n〔〔三三〕〕绩绩效效定定性性指指标标分分析析及及详详细细文文字字说说明明，，包包括括工工程程支支出出实实施施后后主主要要的的经经济济、、政政治和社会效益具体表达；工程支出对环境影响和对社会的持续影响等；治和社会效益具体表达；工程支出对环境影响和对社会的持续影响等；n五、五、              问题与建议问题与建议n〔一〕工程实施的经验、做法、存在的问题和改进措施；〔一〕工程实施的经验、做法、存在的问题和改进措施；n〔二〕工程的后续工作安排和有关建议；〔二〕工程的后续工作安排和有关建议；n〔三〕其他需要说明的问题。

〔三〕其他需要说明的问题n  第四局部：绩效自评具体操作流程第四局部：绩效自评具体操作流程n五、上报自评报告、建立工作档案五、上报自评报告、建立工作档案n评价报告撰写后，统一使用评价报告撰写后，统一使用A4A4纸打印、装订，并于评价结束后报主纸打印、装订，并于评价结束后报主管部门或财政部门〔提交同级财政部门一式管部门或财政部门〔提交同级财政部门一式2 2份，同时报送电子文本，份，同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致〕同时需附有关资料，资料主要书面与电子文本的内容必须一致〕同时需附有关资料，资料主要包括预算批复文件、预算执行决算报告、审计报告包括预算批复文件、预算执行决算报告、审计报告( (以往已审计的审以往已审计的审计报告计报告) )、验收报告和有关管理制度、验收报告和有关管理制度( (包括财务管理制度包括财务管理制度) )等，也包括等，也包括目标完成情况表和资金使用情况表等附表目标完成情况表和资金使用情况表等附表n 建立评价工作档案：评价组织机构应妥善保管工作底稿和有关建立评价工作档案：评价组织机构应妥善保管工作底稿和有关资料，根据档案管理的要求，建立评价工作档案并归档，以备存查资料，根据档案管理的要求，建立评价工作档案并归档，以备存查。