第2章ERP沙盘模拟演练运营规则.doc

第2章 ERP沙盘模拟演练运营规则企业的运营涉及筹资、投资、生产、营销各个方面，受到来自各方面条件的制约在正式开场模拟运营前，必须要熟悉企业运营规则，做到合法正常经营，否则除影响经营进度外，还会被扣分、罚款，影响各模拟企业的最终成绩2.1 财务表格填写规则财务管理是企业管理中的一个重点，管好、用好资金是企业开展的第一步企业经营各个环节费用的收付依照任务清单的顺序进展以下图2-1是企业资本周转示意图：生产销售订单销售现金市场融资采购产品研发应收帐款应付帐款图2-1 企业资本周转示意图企业初始资本来自股东现金和银行贷款；在业务进展中需要支付设备，原材料，员工薪水；业务结算时进展应付帐款、应收帐款、毛利、利息、折旧、利润、贴现、租金和行政管理费用等活动；年末要填写资产负债表和损益表年末，当年的经营完毕后，财务总监需要填制综合管理费用明细表、利润表和资产负债表，并交给指导教师核查记录综合管理费用明细表主要用于记录除生产直接本钱和利息以外的经营费用；损益表主要用于核算企业当年的经营成果〔如下表2-1〕；资产负债表主要反映企业的财务状况〔如下表2-2〕表2-1 损益表已交货的订单实际收到金额总计单位：百万工程去年数今年数一、销售收入转录上一年数据 减：本钱转录上一年数据二、毛利 转录上一年数据 减：综合费用转录上一年数据 折旧转录上一年数据 财务净损益转录上一年数据三、营业利润转录上一年数据 加：营业外净收益转录上一年数据四、利润总额转录上一年数据减：所得税〔25%〕转录上一年数据五、净利润转录上一年数据已交货的订单实际产生的本钱总计〔包括直接购置和委托加工产品的价格〕包括市场开拓、广告、行政管理、产品研发、生产线转产、设备维护、厂房租金、ISO认证、延期交货的罚金等费用各种利息和贴现息等费用出售订单、原材料和生产技术转让的收入如有盈利，弥补完前5年的亏损后，按剩余利润的25%计税表 2-2 资产负债表高利贷记入短期负债单位：百万资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金转录上一年数据 短期负债转录上一年数据 应收账款转录上一年数据 应付账款转录上一年数据 原材料转录上一年数据 应交税金转录上一年数据 产成品转录上一年数据 长期负债转录上一年数据 在制品转录上一年数据股东不增资则与上年一样流动资产合计转录上一年数据负债合计转录上一年数据固定资产：所有者权益：土地建筑原价转录上一年数据 股东资本转录上一年数据上一年的"以前年度利润〞加上一年的"当年净利润〞机器设备净值转录上一年数据 以前年度利润转录上一年数据在建工程转录上一年数据 当年净利润转录上一年数据固定资产合计转录上一年数据所有者权益合计转录上一年数据资产总计转录上一年数据负债及权益总计转录上一年数据资产=负债+所有者权益等于当年损益表中的"净利润〞2.2 筹资企业要进展生产、经营以及投资活动，必须要筹集一定数量的资金。

筹资是企业进展一系列经济活动的前提和根底 筹资策略筹资按目的可分为长期筹资和短期筹资长期筹资指企业向银行和非银行金融机构以及其他单位借入的、期限在一年以上的各种借款，主要用于购建固定资产和满足长期资金占用的需要；短期筹资指为满足企业临时性流动资金需要而进展的筹资活动企业的流动资产一般是通过流动负债的方式取得 筹资规则在ERP沙盘模拟演练过程中，企业间不允许私自融资，在经营期间，只允许向银行贷款具体的筹资方式如表2-1所示表2-1 筹资方式筹资方式办理时间贷款额度年息还款方式备注长期贷款每年年末和为上一年度所有者权益的2倍10%每年年底付息，到期还本10M起贷短期贷款每季度初5%到期一次还本付息20M起贷高利贷随时与指导教师协商20%到期一次还本付息20M起贷1．规则说明〔1〕长期贷款与短期贷款〔以下简称"长贷〞和"短贷〞〕长贷每年只有一次，即在每年年末〔详见运行任务清单〕，一般以10M的倍数申请短贷每年可贷四次，分别为每季度初〔详见运行任务清单〕，一般以20M的倍数申请长贷与短贷的额度之和假设大于或等于上一年所有者权益的2倍，则不允许贷款例如，如果上年所有者权益为20M，二倍为40M，而企业已贷款50M。

则将不能获得贷款；如果企业已有20M的贷款，则还可贷款20M长贷每年年末必须支付利息，到期还本注意：当年新贷的长贷当年不支付利息，从下年年末开场支付利息，最后一年还本金时，要加上最后一期利息短贷借款周期为4Q，到期时还本并支付利息长贷最多可贷5年，长贷和短贷均不允许提前还款，完毕年时，不要求归还未到期的长贷和短贷〔2〕高利贷高利贷最长期限为4Q，年利息率为20%，20M起贷，到期还本付息高利贷可以随时申请，即在运行过程的任何时间都可以申请高利贷，但高利贷计息时间为运行当季的短贷申请时间，并随短贷的更新时间更新有高利贷的公司，计算总分时会按15分/次进展扣分〔3〕贴现假设提前使用应收账款，必须计算贴现费用注意：只要有足够的应收账款，可以随时贴现〔包括次年支付广告费时，使用应收贴现〕不同账期应收账款的贴现费用不同，如表2-2所示表2-2 贴现费用应收账期1Q2Q3Q4Q贴现比率1/121/101/81/62．操作说明〔1〕获得长、短贷时，从指导教师处领取相应金额的红色币和灰色币，灰色币放入盘面"现金〞区，红色币放在长贷或短贷对应的期限处红色币在规定的时间往前推动，当推出贷款区域时，则表示需要归还贷款，此时从"现金〞区拿出相应金额的灰色币，与红色币一起还给指导教师，同时计提利息，从"现金〞区拿出灰色币〔计算出的利息数〕放到费用区域的"利息〞处。

〔2〕贴现时，从1Q、2Q、3Q、4Q账期的应收账款中分别取12n 、10n、8n、6n〔其中，n为整数〕的应收账款，11n、9n、7n、5n为现金，放入"现金〞区，其余位贴现费用，放在费用区域的"贴现〞处，与"利息〞一起作为财务费用反映在损益表中例如，将12M的1Q应收账款贴现，获得11M的现金，支付1M的贴现费用2.3 投资筹资的目的是为了投资，投资包括固定资产投资和无形资产投资，在ERP沙盘模拟演练中，固定资产投资包括购置厂房和生产线，无形资产投资包括市场开拓、ISO认证和产品研发 厂房投资企业目前拥有容纳四条生产线的新华厂房，价值40M，另有容纳三条生产线的上中厂房和仅容纳一条生产线的法华厂房可供选择使用实训中厂房不计提折旧有关各厂房管理信息如表2-3所示表2-3 厂房管理信息厂房购置价格租金〔每年〕售价〔账期〕容量〔条生产线〕新华厂房40M6M40M〔2Q〕4上中厂房30M4M30M〔1Q〕3法华厂房15M2M151购置、租赁、出售的相关规则说明如下：〔1〕购置厂房购置厂房只能在每年年末〔详见任务清单〕进展，购置时将等值的现金放置在厂房价值处〔2〕租赁厂房已购置的厂房不需要支付租金。

租期缺乏一年的按一年计算，于每年年末一次性支付〔3〕出售厂房厂房出售的款项计入对应账期的应收账款，随应收账款的更新时间更新2Q即可变现〔4〕抵押厂房厂房可抵押给银行抵押后，厂房所有权仍归企业，银行按厂房的购置价格支付现金给企业，抵押期为5年抵押到期，企业可赎回厂房，但如果资金不够，则厂房归银行所有厂房抵押盘面操作如下：财务总监在"长贷〞的"5Y〞中放置相应金额的红币作为抵押标识〔但不计入长期贷款中〕，企业每年按长期贷款的利率支付利息将代表厂房价值的灰色币放入"现金〞区〔5〕相关财务处理出售厂房业务，在资产负债表中，"土地建筑原价〞减少，"现金〞或"应收账款〞增加；抵押厂房业务，在资产负债表中，"土地建筑原价〞减少，"现金〞增加但放在沙盘中"长贷〞处的抵押标识不计入资产负债表中的"长期贷款〞 生产线投资生产线投资规则如表2-4所示表2-4 生产线投资、改造、维护规则生产线购置价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工线5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性线25M4Q1Q1Q无无2M/年每条生产线只能有一个在制品，产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，图2-1的每条生产线中，一个格子代表一个加工周期。

从图中可以看出，手工线效率最低，产成品从上线到下线需要3Q，全自动线和柔性线生产效率最高，需要1Q的加工期手 工 线 半 自 动 线 全 自 动 线柔 性 线图2-1 四种生产线的生产周期另外，不同生产线生产不同产品需要支付的加工费用也不完全一样，如表2-5所示表2-5 产品加工费用产品手工线半自动线全自动线柔性线Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1M1．购置生产线投资新生产线，可采用两种方式进展第一种是按安装周期平均支付投资，资金短缺时，可以随时中断投资；第二种是一次性全部投资到位，到安装期完毕时开场生产例如，A公司在第1年的第2季度开场投资一条柔性线，需要分4个安装周期，前3期每期投入6M，最后一期投入7M，在第2年的第1季度投资完毕，在第2季度才能上线生产产品具体安装过程如表2-6所示表2-6 柔性线安装进程运行期间投资额进度第1年第2季度6M启动1期安装第1年第3季度6M完成1期安装，启动2期安装第1年第4季度6M完成2期安装，启动3期安装第2年第1季度7M完成3期安装，启动4期安装第2年第1季度完成4期安装，可以开场生产安装中的生产线倒扣置于盘面，安装完毕翻转，将所有投资额放在"设备价值〞处，领取产品标识牌，开场生产。

2．改造生产线改造生产线指生产线转而生产其他产品，改造时可能需要一定的改造周期，并支付一定的改造费用，最后一笔支付到期一个季度前方可更换产品标识改造时，生产线上不能有在制品柔性线和手工线可以生产任意产品，无需改造半自动线和全自动线如要生产其他产品，必须进展改造例如，A公司全自动生产线原来生产Crystal，在第3年第2季度决定改造生产Ruby，改造周期为2Q，并支付6M的改造费用。