北京交通大学21秋《审计实务》在线作业二满分答案9.docx

北京交通大学21秋《审计实务》作业二满分答案1. 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )A.错误B.正确参考答案：B2. 注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改 )A.正确B.错误参考答案：B3. 注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证函证的对象应当是该公司的主要股东 )A.错误B.正确参考答案：A4. 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有( )A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让参考答案：BC5. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义参考答案：C6. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

)A.正确B.错误参考答案：B7. 管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当 )A.错误B.正确参考答案：B8. 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( )上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票参考答案：C9. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )A.业务类工作底稿B.一般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿参考答案：C10. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定 )A.正确B.错误参考答案：B11. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其( )A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量参考答案：D12. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( )。

A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定意见E.追加审计程序参考答案：AC13. 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账 )A.错误B.正确参考答案：A14. 审计产生的客观基础是( )A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化参考答案：A15. 合伙人虽然不参与具体的审计工作，但确要承担审计责任 )A.错误B.正确参考答案：B16. 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告：( )A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司参考答案：A17. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.修改计划实质性程序，以降低检查风险参考答案：AD18. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。

)A.正确B.错误参考答案：B19. 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务其中非认证服务包括咨询和税务服务等 )A.错误B.正确参考答案：B20. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB21. 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了( )A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当参考答案：C22. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的﹔如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的 )A.错误B.正确参考答案：B23. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段 )A.正确B.错误参考答案：A24. 注册会计师实施分析程序可以使用不同的方法，包括从简单的比较到使用高级统计技术的复杂分析。

)A.错误B.正确参考答案：B25. 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为 )A.错误B.正确参考答案：B26. 对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实 )A.错误B.正确参考答案：B27. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件 )A.正确B.错误参考答案：A28. 我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时 )A.正确B.错误参考答案：B29. 验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一 )A.错误B.正确参考答案：B30. 来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围 )A.正确B.错误参考答案：A31. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平 )A.正确B.错误参考答案：B32. 计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改 )A.错误B.正确参考答案：A33. 一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

)A.错误B.正确参考答案：B34. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托参考答案：B35. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括( )A.执行同类审计业务的经验B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎E.承担违约补偿的能力参考答案：ACD36. 如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证 )A.错误B.正确参考答案：A37. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层 )A.正确B.错误参考答案：B38. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确 )A.错误B.正确参考答案：A39. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABC40. 在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。

)A.错误B.正确参考答案：B41. 可容忍误差与样本量的关系是( )A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动D.没有规律参考答案：B42. 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现( )A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回参考答案：B43. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD44. 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是( )A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况参考答案：B45. 应收账款的回函应直接寄给( )A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可参考答案：B46. 带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后 )A.错误B.正确参考答案：B47. 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的( )。

A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平参考答案：B48. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性C.风险评估程序D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解参考答案：ABD49. 在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 )A.错误B.正确参考答案：B50. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准 )A.正确B.错误参考答案：B51. 总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊参考答案：D。