重要空白凭证管理办法.docx

山东省农村信用社重要空白凭证管理办法第_章总则第一条 为规范重要空白凭证管理，防范操作风险，根 据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》和《农 村信用社会计基本制度》，结合我省农村信用社实际，制定 本办法第二条本办法适用于山东省农村信用社联合社（以下 简称省联社），办事处、市联社，县（市、区）联社、农村 合作银行、农村商业银行（以下统称县级联社）及其营业机 构第三条 重要空白凭证是指印有固定格式经农村信用 社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称信用社）或客 户填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证及重要凭 据重要空白凭证是信用社凭以办理收、付款项的重要书面 依据它或者具有支付手段的作用，或者表明债权、债务关 系，或者是划转资金的依据第四条重要空白凭证管理遵循〃统一管理、分级负责、 有效控制、落实专人〃的原则省联社负责全省农村信用社 重要空白凭证的招标、印制、征订、分发及检查、监督工作; 各办事处、市联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、使 用、核算及销毁情况进行检查、监督和分发衔接工作；县级 联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、领用、使用、核 算情况进行管理，并负责组织本单位重要空白凭证的销毁工 作。

所有重要空白凭证和一般凭证（以下简称〃会计单证〃） 由财务会计部门统一管理各级财务会计部门必须明确专人 负责会计单证的管理工作第二章重要空白凭证种类第五条重要空白凭证主要包括：现金支票、转账支票、 银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、贷款 还款通知单、收回贷款本息凭证、单位存款开户证实书、单 位定期存单、存款证明书、储蓄存单、存款存折、一本通存 折、零存整取存折、银行卡、股金证、行内汇划贷方补充报 单、大额支付专用凭证、小额支付专用凭证、农信银支付专 用凭证、同城资金清算系统贷方补充报单以及纳入重要空白 凭证管理的代理类业务凭证等第六条 重要空白凭证根据用途不同可分为三类一是 信用社签发凭证，由信用社填写对客户具有承诺作用的凭 证，如存折、存单、银行卡等；二是客户签发凭证，由客户 购领签发使用的具有支取款项效力的空白凭证，如支票、商 业汇票等；三是代理签发凭证，由委托方提供、银行代为出 具、证明业务有效的空白凭证，如代收费发票等第七条信用社签发凭证和客户签发凭证的种类、格式、 联次、颜色、防伪要求及用途等，由中国人民银行或省联社 等部门根据具体业务要求统一规定，代理签发凭证由业务委 托方统一提供。

第八条 核心业务系统中根据重要空白凭证的使用状态 分为未使用、在途、在库、可用、已使用、作废、销毁、挂 失、质押、冲正、公示催告、公示催告截止、结清等其中 正常状态包括：未使用、在途、在库、可用、已使用和结清; 非正常状态包括：作废、销毁、挂失、质押、冲正、公示催 告和公示催告截止在途状态是指：在调拨过程中，由凭证 调出方发起调拨，接收方还未做接收确认的凭证状态在途 凭证当日必须入库在库状态是指：中心库、分金库凭证入 库后未调拨的库存凭证状态可用状态是指：营业机构凭证 管理员和一般柜员尾箱中的凭证状态凭证中心库、分金库 凭证管理员库存凭证状态必须为〃在库〃，营业机构凭证管 理员库存凭证为〃可用〃第三章重要空白凭证核算第九条 重要空白凭证纳入表外科目核算，采用单式记 账法，按凭证种类设立分户账各营业机构设立〃重要空白 凭证登记簿〃辅助登记重要空白凭证的领用、调拨及库存情 况，以备事后查考和监督重要空白凭证统一以每份（本） 1元人民币的假定价格记账第十条 重要空白凭证应纳入核心业务系统核算，信用社签发凭证和客户签发凭证应管理到号凭证号码在系统中 应登记正确，印有冠字号码的，应按系统规定输入冠字号码， 不得以其他字符替代。

第十一条 重要空白凭证的收付按照〃先收入后记账， 先记账后付出〃的原则进行核算第十二条 各单位凭证管理员应按月将重要空白凭证明 细账与有关登记簿、报表、实物进行核对，确保账表、账账、 账簿衔接，账实相符第十三条 重要空白凭证管理与核算使用的各种调拨 单、领用单、登记簿、销毁清单等均应按照会计档案的有关 规定安善保管第四章重要空白凭证征订第十四条 会计单证实行计划管理，省联社每年下达2 次空白账表凭证用量征订通知，各办事处、市联社应指导县 级联社根据业务发展需要，结合当期库存并参照上期和往年 同期各种凭证用量，合理匡算后编制凭证用量计划，由办事 处、市联社审核汇总后报送省联社财务会计部门第十五条办事处、市联社和县级联社要重视凭证用量 的计划工作，防止因计划不合理造成凭证浪费第十六条对计划外追加用量，应提前上报并说明原因， 由省联社与承印单位联系印制事宜第五章重要空白凭证印制第十七条会计单证的印制遵循〃统一管理、计划控制、 保证供应、杜绝浪费〃的原则第十八条 会计单证由省联社统一制定印刷标准、组织 招标、选定承印厂家，各单位不得自行印制第十九条会计单证的印制实行统一质量、统一定价， 由省联社与确定的印制厂家签订合同，按期下达印制计划。

第二十条省联社负责统一管理各类凭证的冠字号码和 凭证顺序号，每份凭证号码全省唯一第二十一条各营业机构在使用会计单证过程中发现凭 证印刷质量存在瑕疵的，应及时将情况逐级上报省联社第二十二条中国人民银行等监管部门对会计单证印制 有特殊规定的，从其规定第六章重要空白凭证调拨第二十三条县级联社收到上级财务会计部门或承印厂 家发来的重要空白凭证，凭证管理员应根据征订计划表和运 送清单，逐项清点接收，并在运送清单上签章，登记〃重要 空白凭证登记簿〃，纳入凭证中心库核算和管理第二十四条 重要空白凭证管理机构按照级次分为中心 库、分金库和营业机构中心库一般设在县级联社，负责与 其他中心库或系统外部（如印刷厂）进行重要空白凭证往来 调拨，以及辖内营业机构凭证的供应和库存凭证的保管分 金库一般设在信用社、支行，负责与中心库及营业机构进行 重要空白凭证往来调拨，以及指定区域内营业机构凭证的供 应和库存凭证的保管营业机构负责与中心库或分金库及营 业柜员进行凭证调拨，以及库存凭证保管第二十五条 重要空白凭证调拨分为机构间调拨和机构 内调拨机构间调拨指中心库、分金库和营业机构间的相互 调拨，机构间调拨包括中心库间调拨、中心库与分金库间调 拨、中心库与营业库间调拨、分金库与营业库间调拨；机构 内调拨是指在同一营业机构内凭证管理员与一般柜员间的 调拨。

第二十六条重要空白凭证领用应固定专人，提前备案， 严禁代领重要空白凭证调拨实行双人专车运送，专箱（包） 封存第二十七条 重要空白凭证临时短缺，县级联社之间调 剂使用由办事处、市联社办理；分金库之间调剂使用由县级 联社办理，营业机构或一般柜员之间不得相互调剂，凭证调 剂应按规定办理有关手续第二十八条 下级机构向上级机构领取凭证时必须在系 统内预约，调拨预约受理后不得主动撤销，已受理的调拨预 约必须在约定的日期内处理完结上缴凭证时，可不进行预 约机构间调拨时，系统生成的〃机构间重要凭证调拨单〃 作为调拨依据第二十九条县级联社应根据实际业务情况合理核定每 个营业机构和一般柜员每种凭证库存数量营业机构库存按 1个月的用量掌握；一般柜员尾箱库存按1周的用量掌握， 但每种凭证最多不能超过200份第三十条凭证调拨时，各级凭证管理员应首先审核申 领人是否具备办理相关业务的权限，不得将凭证调拨给无使 用权限的营业机构和柜员员工卡只能由县级联社营业部或 者为省联社、办事处、市联社统一办理员工卡的营业机构领 取和使用第三十一条凭证管理员调拨凭证时原则上要按照凭证 号码由小到大的顺序调拨第三十二条 分金库从中心库调入重要空白凭证时，由 分金库填制〃重要空白凭证、有价单证调拨（领用）单〃（以 下简称〃领用单〃），加盖预留印鉴，到中心库办理领用手续。

中心库凭证管理员接到领用单后，登记〃重要空白凭证登记 簿”，配发重要空白凭证，并在领用单填明领用重要空白凭 证的起止号码，在领用单第一联加盖印章，在系统内作凭证 出库处理，打印表外科目记账凭证和〃机构间重要凭证调拨 单〃第一联领用单连同重要空白凭证交领用人，第二、三 联领用单和重要凭证调拨单作表外科目记账凭证附件分金 库凭证管理员清点凭证无误后，登记〃重要空白凭证-9-登记 簿〃，在系统中作凭证入库处理，打印表外科目记账凭证， 领用单作记账凭证附件营业机构从分金库或中心库领用重 要空白凭证时比照分金库从中心库领用凭证手续办理第三十三条重要空白凭证的调拨必须坚持双人在场， 当面点清分金库或营业机构到中心库领用凭证时，应当场 拆箱清点小捆包装数量（连续纸类重要空白凭证应查看起止 号码）；营业机构到分金库领取凭证时，应按凭证最小包装 单位当场清点数量；柜员间调拨时，应当场逐份清点第三十四条 重要空白凭证只有在〃在库〃状态才可以 进行凭证的机构间调拨，只有在〃可用〃状态下才可以做柜 员间凭证调拨，只有〃在库〃与〃可用〃状态的凭证才可以 作废，只有在〃作废〃状态的凭证才可以进行销毁第三十五条 营业机构内部调拨只能由凭证管理员发 起，调出人、接收人和监交人应在〃柜员间凭证调拨单〃上 签字确认。

一般柜员间不得调拨凭证第三十六条 机构内调拨时，对于能实现系统销号（包 括通过交易手工销号）的重要空白凭证，由凭证管理员填制 一联〃重要单证领用销号单〃交二次销号人员进行再销号； 对于手工销号的凭证应填制两联〃重要单证领用销号单〃分 别交凭证使用人和二次销号人员进行销号第三十七条在调入重要空白凭证时如发现多缺，应将 整批凭证退回调出社，并开具书面证明，说明发现凭证错误 的过程、多缺数量、起止号码，加盖经办人、证明人名章、 单位业务公章交上级财务会计部门；属印刷原因的，逐级上 报省联社，由省联社通知凭证承印厂家具体落实第七章重要空白凭证使用第三十八条凭证使用人应按凭证号码顺序签发重要空 白凭证，不得跳号使用；柜员对外出售凭证时应按号码顺序 出售第三十九条重要空白凭证使用应坚持销号制度能实 现系统销号（包括通过交易手工销号）的重要空白凭证，凭 证使用人不需进行手工销号；不能实现系统销号的重要空白 凭证，凭证使用人应在使用时进行手工销号联行类重要空 白凭证，由会计主管在凭证使用当日进行二次销号；其他重 要空白凭证，可由会计主管、事中监督人员或换人在凭证使 用当日进行二次销号二次销号时应逐笔注明销号日期并由 二次销号人签章负责。

二次销号应重点审查非正常状态凭证 相关业务办理情况第四十条各营业机构应严格按照规定用途及程序使用 重要空白凭证，严禁移作他用属于内部签发的重要空白凭 证，不得由客户签发，严禁在重要空白凭证上预先加盖印章 备用不得将重要空白凭证带出营业场所签发重要空白凭 证不得作为教学、练习用具，如因技术比赛需要，应由主办 部门提出所需重要空白凭证的种类、数量清单，经县级联社 分管主任批准后领用，发出时由凭证管理员加盖〃作废〃章， 用后由财务会计部门负责人、领用人、凭证管理员共同检查 无误后登记销毁第四十一条 加强机用重要空白凭证管理，应由系统打 印输出的重要空白凭证不得手工填制第四十二条因系统故障或人为失误造成会计凭证打印 不符合要求时，应经会计主管授权后进行重复打印、手工补 制，或按规定对该笔业务冲正后重新办理第四十三条重要 空白凭证使用过程中（出售或签发）中发现多页、缺页、错 号、要素有误等缺陷凭证时，应登记入库留查，并及时与上 级主管部门联系，查明原因进行处理第四十四条 柜员领用的重要空白凭证每天进行账、证 核对，确保账实相符第四十五条 营业机构因办理业务需要在其开户机构购 买的重要空白凭证不纳入表外科目核算，但应加强管理，按 规定做好销号和二次销号工作。

第四十六条代理签发凭证不需进行二次销。