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芒果影视文化有限公司芒果影视文化有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2016 年度至年度至 2017 年度年度 芒果影视文化有限公司芒果影视文化有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 公司资产负债表 1-2 公司利润表 3 公司现金流量表 4 公司所有者权益变动表 5-6 三、 财务报表附注 1-57 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字[2018]第 ZA10903 号 芒果影视文化有限公司全体股东：芒果影视文化有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了芒果影视文化有限公司（以下简称芒果影视）财务报 表， 包括 2016 年 12 月 31 日、 2017 年 12 月 31 日的资产负债表， 2016 年度、2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关 财务报表附注 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了芒果影视 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度、2017 年度的经营成果和现金流量。

二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于芒果影视，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 （一）（一） 计划收入比例法确认成本计划收入比例法确认成本 如财务报表附注三（十七）所述，贵公司在电视剧取得发行许可证之日起（符合收入确认的条件之日） ，在成本结转周期内，以电视剧总成本占计划总收入的比例为计划收入成本结转率，计算确定本期应结转的相应销售成本和期末应确认的存货管理层需在初始对预测总收入作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计，因此我们将计划收入比例法成本确认认定为关键审计事项。

我们针对计划收入比例法成本确认执行的审计程序主要包括： (1) 选取影视剧样本，检查管理层预计总收入、总成本所依据的发行合同和投资摄制合同等资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分； (2) 重新计算电视剧的计划销售成本率及本期应确认结转的成本金额，以验证其准确性； (3) 查验往期影视剧预测收入与期后实际收入差异情况,评价管理层预测、估计收入方法是否合理、准确； （二）（二） 下属企业股权无偿划转下属企业股权无偿划转 为满足此次重组对上市公司业务独立性的要求，并保留优质经营性资产，基于避免从事类金融业务及业务整合原因，以 2016 年 12 月 31 日为基准日，芒果影视将其持有的湖南楚冠文体产业有限公司、湖南富坤文化传媒投资中心（有限合伙） 、湖南经视旅游文化发展有限公司、北京今世雅唐影视文化传播有限公司无偿划转至芒果传媒有限公司，将其持有的湖南金鹰之声传媒有限责任公司无偿划转至湖南广播电视台广播传媒中心国企股权无偿划转事项涉及的审批程序复杂、影响金额重大，因此我们将其确定为关键审计事项 我们针对股权无偿划转事项执行的审计程序主要包括： (1) 检查股权无偿划转事项所依据的湖南省财政厅审批文件，评价管理层所作处理的合法合规性； (2) 检查股权无偿划转事项经湖南广播电视台审议通过的文件，确定划转基准日是否准确，相关会计处理是否正确、合理； (3) 检查并重新计算下属企业股权的投资成本和账面价值，以验证金额的准确性； (4) 检查股权无偿划转后是否办理了工商变更登记，股权是否办理了转移； 审计报告 第 3 页 四、四、 其他信息其他信息 芒果影视管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息 包括芒果影视 2016 年度、2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告 我们对财务投资报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不 对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 芒果影视管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估芒果影视的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督芒果影视的财务报告过程 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的 审计报告 第 4 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对芒果影视持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致芒果影视不能持续经营 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师： 李萍李萍 （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） （项目合伙人）（项目合伙人） 中国注册会计师：中国注册会计师： 张雯张雯 中国·上海中国·上海 二〇一八年三月二十三日二〇一八年三月二十三日 报告 第 1 页 芒果影视文化有限公司芒果影视文化有限公司 资产负债表资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2017.12.31 2016.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 148,160,819.57 85,109,182.88 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 692,800.00 6,422,400.00 应收账款 （三） 134,083,998.59 145,816,137.58 预付款项 （四） 58,313,794.79 164,292,508.78 应收利息 应收股利 其他应收款 （五） 20,008,294.81 4,005,861.15 存货 （六） 507,909,475.21 140,689,073.91 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 869,169,182.97 546,335,164.30 非流动资产： 可供出售金融资产 （七） 18,872,738.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （八） 1,010,590.13 2,374,964.01 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （九） 22,674.43 33,293.41 开发支出 商誉 长期待摊费用 （十） 1,475,323.26 2,057,551.68 递延所得税资产 其他非流动资产 （十一） 5,180,000.00 非流动资产合计非流动资产合计 2,508,587.82 28,518,547.10 资产总计资产总计 871,677,770.79 574,853,711.40 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报告 第 2 页 芒果影视文化有限公司芒果影视文化有限公司 资产负债表（续）资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2017.12.31 2016.12.31 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （十二） 283,771,094.28 165,391,363.44 预收款项 （十三） 257,341,906.86 66,358,023.34 应付职工薪酬 （十四） 24,557,193.48 16,074,842.00 应交税费 （十五） 13,340,680.53 10,275,758.33 应付利息 应付股利 其他应付款 （十六） 121,706,824.08 211,404,993.02 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 700,717,699.23 469,504,980.13 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 。