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内部控制基本制度 第一章总则 第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范（试行）》,按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际,制定本制度 第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标,通过查找、梳理、评估xx业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制 第三条本制度适用于市本级xx业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动第四条xx工作内部控制目标： （一）合法性各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行,各项xx业务活动遵循法定程序与工作纪律. （二）安全性各项xx工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资 -1 （二）制衡性原则。

分事行权、分岗设权、分级授权，制度限制权力，阳光使用权力,合力监督权力,在管理架构、机构设臵及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调 （三）权责对等原则.各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致 (四）重要性原则内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险 （五）适应性原则内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善. （六)有效性原则内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正,有效管控各类风险 第七条内部控制体系包括内部控制基本制度、xx工作内部控制制度及各科室内部控制操作规程. (一)内部控制基本制度是指导各科室建立和实施内部控制制度的基本规范,旨在明确内部控制职责分工、内部控制方法、内部控制内容、内部控制检查和报告等总体要求 (二）xx工作内部控制制度是根据有关规章制度和内部控制基本制度制定的政策法规管理等十个方面xx工作的内部控制规范，旨在明确各项xx工作的整体层级内部控制要求与业务层级内部控制要求整体层级内部控制是指xx工作的制度建设、岗位设臵、人员管理、内控文化等控制要求；业务层级内部控制是指对各项xx业务工作进行风险评估后，根据风险评估结果所采取的风险控制措施。

（三）各科室内部控制操作规程是根据有关规章制度、 -3险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各科室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施. 第十一条内控组定期召开会议,研究xx委内部控制工作情况，审定xx业务内部控制规范,审议内部控制失效的调查情况、解决方案和责任追究建议，提出加强和改进的措施.第十二条内控办承担内控委日常工作主要职责包括: （一）牵头拟订内部控制基本制度，审核xx业务内部控制制度和内部控制操作规程，组织对xx业务内部控制规范和内部控制制度有效性的检查、考核和评价,对各科室内部控制存在的问题进行研究,提出处理意见并向内控组报告. （二）组织开展内部控制制度执行情况监督,报告内部控制体系运行情况 （三）对内部控制失效情况进行调查，提出解决方案并督促落实. (四）建立有效的沟通协调机制,组织对内部控制中存在的问题进行研究，制订解决方案 第十三条xx工作内部控制制度的拟订和组织实施工作， （一）办公室牵头负责，会同相关科室（事业单位)等制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理等内部控制制度； （二)xx科牵头负责制定人事管理内部控制制度； （三）由xx科与xx科牵头负责，相关职能科室配合，分别由牵头科室负责,相关职能科室（事业单位）配合。

-5究责任追究方式主要包括记录在案、公开通报、取消一定时期内评优评先资格等组织处理或党纪政纪处分 第三章内部控制方法 第十七条不相容岗位(职责)分离控制 不相容岗位(职责），是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位 （一）各科室应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、横向与纵向互相制约监督的工作机制 （二）实行清晰的决策、执行、监督机构设臵，并建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则各科室（事业单位）各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系. （三)关键岗位应具备双保险机制，建立人员ab岗管理制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队关键岗位应实行定期轮换制度第十八条授权控制 (一）建立与组织机构、xx工作相适应的内部授权管理体系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配权力，确保各科室（事业单位）及关键岗位人员在授权范围内开展工作 （二）制订内部授权制度，对授权内容和程序作出规范， -7涉及重大收支预算调整、重大政策和改革措施制定等决策活动,应当通过党组会议或主任办公会议等形式，实行集体决策和审批。

第二十二条信息系统管理控制 通过xx工作信息化加强内部控制，将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，最大限度减少人为操纵因素 第四章内部控制内容 第一节政策法规 第二十三条按照法律、行政法规以及党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的有关决定、命令，严格遵守法定权限和程序，组织起草上报地方性法规、政府规章草案，审核其他涉及xx工作的法规性文件,审查xx规范性文件，健全xx法规制度体系，切实推进xx部门依法行政，将依法理财理念内化为日常工作制度和流程 第二十四条建立xx法律制度执行情况的监督和反馈机制，完善立法后评估制度,根据评估结果及时修改完善、清理废止 第二十五条建立重大决策合法性审查制度,健全科学民主决策机制，提高决策的内部公开性、科学性，重大政策制定与调整实行集体决策，并由内部法制机构进行法律风险评估，进行前臵性审查需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见. —9合的机制 第三十二条健全项目支出预算管理制度，改进项目库管理，规范预算项目设臵,完善重大项目事前评审机制和绩效评价机制 第三十三条推进中长期xx规划管理，建立跨年度预算平衡机制，强化中长期xx规划对年度预算的约束。

第三十四条预算编制应根据年度经济社会发展目标、国家和省、市相关政策以及跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，并按照规定程序征求有关方面意见 第三十五条加强预算编制审核，完善预算编制规程,加强委内预算管理相关科室之间的沟通协调推进预算编制与预算执行、结转结余资金管理和部门决算的有机结合，提高年初预算到位率 第三十六条结合事权和支出责任划分,优化转移支付结构.建立一般性转移支付增长机制，科学设臵均衡性转移支付测算因素、权重清理、整合、规范专项转移支付，严格控制新设专项，健全专项转移支付定期评估和退出机制，改进和完善专项转移支付分配制度，推进专项项目审批权下放.第三十七条及时批复部门预算,提高提前下达转移支付的比例，加快转移支付预算下达进度 第三十八条扩大xx预算公开范围，细化公开内容对预算公开过程中社会关切的问题应规范整改、完善制度. 第三节预算执行 -11第四十六条会计管理控制的总体目标是提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章的贯彻执行等第四十七条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

会计主管职责：负责组织、管理、监督会计业务工作负责制定本委会计业务管理制度和会计业务流程，负责授权的法人章保管,审核支付单据，稽核记账凭证，复核会计报表等会计职责：复核原始凭证并编制记账凭证，期末对账无误后编制财务报告，会计档案装订、保管出纳职责：审核报销凭据，办理收付手续，登记现金银行日记账 第四十八条应当建立健全相应的内部会计管理制度，可包括但不限于以下内容.原始记录管理：原始记录的内容和填制方法、格式、审核；填制人的责任;原始记录签署、传递、汇集要求稽核：稽核工作的组织形式、具体分工、职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法；稽核结果的处理和使用等.账务处理程序：会计科目及其明细科目的设臵和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法；会计账簿的设臵；编制会计报表的种类和要求会计档案管理：立卷、归档、保管、查阅和销毁等 第五节政府采购管理 第四十九条严格遵循“先预算、后计划、再采购”的原则，坚持预算控制计划，计划控制采购，采购控制支付政 -13第五十六条固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上）并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准、但是耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理固定资产一般分为：房屋、通用设备、专用设备、图书、档案、家具和用具等 第五十七条办公室是固定资产实物管理部门，办公室财务是固定资产价值管理部门各科室（事业单位）为固定资产的使用部门,负责保管本科室（事业单位）固定资产，并对其安全性与完整性负责 第五十八条构建和完善资产管理与预算管理、政府采购管理之间有机衔接、有效制衡的工作机制和业务流程第五十九条本委通用资产配臵应当遵守《xx市市级行政事业单位通用资产配臵标准》没有规定配臵条件和标准的,应当从严控制，合理配臵，提高效益 第六十条加强产权界定、产权纠纷处理、资产评估、资产清查等工作，并对国有资产管理情况进行监管规范资产处臵和产权变动事项的管理程序.资产处臵应当与资产配臵、使用和回收利用相结合，逐步建立资产共享、循环利用机制第六十一条规范出租、出借国有资产的管理程序，并加强对国有资产收益的监管 第七节建设项目管理 第六十二条建立健全建设项目内部管理制度，应当合理 —15如有调整，应当按照国家有关规定报经批准建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第六十九条建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理 第八节合同管理 第七十条本制度所称合同指与单位经济活动和资金收付有关的合同根据金额和风险大小，分为一般合同和重大合同，凡合同金额为30万元以上的为重大合同其中,对原合同有重大更改应视为新签合同处理 第七十一条严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同. 第七十二条单位领导层是合同管理的决策机构，对涉及重大事项的合同或金额较大的合同应根据有关制度和单位实际情况，提交单位领导班子集体讨论决策 第七十三条合同应实行归口管理，办公室统一负责本单位合同的管理以及合同专用章的保管等工作所有经济性合同必须交由办公室统一盖章、登记、备案和管理.办公室同时负。