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银行汇票 - 图文银 行 汇 票 讲 稿内容介绍：本单元介绍银行转账结算的根本方法与程序，本次课程主要讲解银行汇票的相关学问，本次课程的学问目标是了解银行汇票的概念及相关管理规定，驾驭银行汇票结算方式的主要内容；实力目标是银行汇票结算方式的票据填写、办理流程，能运用对流程的理解对银行汇票精确地账务处理教学重点：银行汇票的管理规定，运用其他货币资金账户核算原理对银行汇票进展账务处理 教学难点：银行汇票转账结算方式的程序，银行汇票结算方式的账务处理 一、 定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时遵照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行汇票结算方式用于异地结算银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 银行汇票 银行汇票 二、 银行汇票的有关规定： 1、 银行汇票的申请申请单位只能向参与“全国联行往来”的银行机构申请办理企业申请运用银行汇票时，应向银行填写“银行汇票申请书”申请人与收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。

2、 银行汇票的运用范围单位和个人的各种款项结算，均可以运用银行汇票 3、 银行汇票的有效期银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款行〔审核支付汇票款项的银行〕不予受理4、 背书及背书转让规定〔1〕 持票人向银行提示付款时应在汇票反面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，并将银行汇票、解讫通知、进账单交送开户银行办理转账〔2〕 收款人可以将银行汇票背书转让，背书转让以不超过出票人金额的实际结算金额为准未填写实际金额或实际结算金额超出出票金额的银行汇票不得背书转让填写“现金”字样的银行汇票不得背书转让5、 退汇的规定申请出票企业因银行汇票超出提示付款期限或其他缘由要求退款时，应出具该单位的证明与银行汇票、解讫通知一并交到出票银行，银行将款项转入原申请账户6、 银行汇票的挂失〔1〕 填写“现金”字样和代理付款行的银行汇票丢失时，失票人可通知付款人或代理付款行挂失止付〔2〕 失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行恳求付款或退款 三、 银行汇票的管理1、 出纳员在收到银行签发的银行汇票交给请领人时，要做好登记，以便日后查对 2、 汇票和预留银行印鉴，应分别专人保管。

3、 建立健全汇票的运用和报账制度4、 汇票遗失时应马上办理挂失支付或恳求银行和收款单位帮助防范 四、 银行汇票结算的业务流程 〔一〕对购货企业而言 1、企业到异地选购货物或承受劳务等状况下，购置企业即汇款人填制一式三联的“银行汇票申请书”，将所要汇付的金额从开户银行账户中办理转账或干脆将现金交存开户银行2、银行办妥款项后签发银行汇票并用压数机压印出票金额，将其次联银行汇票和第三联解讫通知交回申请企业3、企业办理结算时将银行汇票和解讫通知交供给单位4、银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，多余款由出票银行主动退交申请企业账户，并将第四联多余款的手掌通知送交申请企业〔二〕对销售商品或供应劳务的企业而言1、销售企业收到其次联银行汇票和第三联解讫通知时，首先审查银行汇票的各项要素2、审核无误后应在出票金额以内，将实际结算金额和多余金额精确、清楚地填入银行汇票解讫通知的有关栏内3、将填制的进账单连同已在汇票反面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴的银行汇票及解讫通知一并提交开户银行办理进账〔三〕银行汇票结算流程图示 五、银行汇票结算方式单据运用要点 1、银行汇票申请书〔1〕联次：银行汇票申请书一式三联，第一联为银行记账凭证，其次联为代理签发行记账凭证，第三联为客户回单。

〔2〕填写说明：①“币别”按申请结算币种填写②“日期”按填制该申请书的日期填写③“业务类型”依据申请结算方式在对应的方框打钩 ④“付款方式”依据申请人须要填写，但只有申请人和收款人同为个人的才能在现今前的方框内打钩 ⑤申请人及账号内填写申请人名称及银行账号 ⑥收款人及账号内填写收款人的名称及开户银行 ⑦“用途”按实际用途填写⑧“金额”依据申请支付的金额填写⑨“客户签章”应加盖申请人预留银行的印鉴 2、银行汇票〔1〕联次：全国银行汇票共四联，第一联为出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证，其次联为代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件，第三联为代理付款行兑付后随报单寄出票行，第四联为出票行作多余款贷方凭证，出票行结清多余款后交申请人华东三省一市银行汇票共两联，第一联为出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证，其次联为代理付款行付款后作借方凭证附件〔2〕运用说明：银行汇票适用同城异地，非现金银行汇票可以背书转让银行汇票是由银行开具的、见票即付的票据〔3〕填写说明：付款人从银行取得银行汇票后，不须要任何填写，只需将其次联和第三联交给收款人 收款人收到以上两联后，审查银行汇票的收款人是否为本单位，银行汇票是否过期，背书是否连续等。

将审核无误的银行汇票其次联和第三联上的实际结算金额及多余金额填写完整，“实际结算金额”的填写遵循实际结算金额小于或等于出票金额的原那么，假如实际结算金额小于出票金额，那么按实际结算金额填写，“多余金额”按差额填写；实际结算金额等于或大于出票金额，按出票金额填写，多余金额不填假如本单位办理进账手续，那么应在银行汇票反面的持票人向银行提示付款签章处加盖本单位银行预留印鉴，同时填写进账单，到本单位开户银行办理进账手续假如是背书转让给其他单位，应在银行汇票反面的背书人签章处加盖银行预留印鉴，在被背书人处填写承受该银行汇票人的名称，将银行汇票其次联和第三联交被背书人 六、银行汇票结算业务的账务处理为核算企业除了现金和银行存款以外的其他货币资金的收支和结存状况，企业应设置“其他货币资金”账户该账户为资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记该账户的削减数，期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金结余数本账户按资金种类设置明细账1、 付款单位的账务处理出纳会计申请签发银行汇票，填制银行汇票申请书，银行审核后退回银行汇票申请书存根联，同时银行审核签发银行汇票后交回其次联银行汇票联和第三联解讫通知联以及银行汇票手续费收费单。

企业依据银行汇票申请书存根联和手续费收费单分别编制付款凭证〔1〕 申请签发银行汇票的账务处理本业务涉及的原始凭证为银行盖章的银行汇票申请书存根联例题：2022年3月10日，中源公司因向上海东菱公司进货须要，向银行申请签发300 000元的银行汇票中源公司的账务处理如下：借：其他货币资金——银行汇票存款 300 000.00 贷：银行存款 300 000.00 〔2〕 支付银行汇票手续费的账务处理本业务涉及的原始凭证为银行盖章的手续费收费单 例题：在办理银行汇票时，支付相关手续费3.00元中源公司的账务处理如下： 借：财务费用——手续费 3.00 贷：银行存款 3.00 共3页: 上一页123下一页 〔3〕 持票人购货时运用银行汇票的账务处理本业务涉及的原始凭证为增值税专用发票、货运发票、入库单等例题：2022年3月15日，选购员向上海东菱公司购入甲材料，增值税专用发票上注明货款200 000元，增值税34 000元，另外浦东公司代垫运费1010元，以上款项用银行汇票支付。

材料已经历收入库中源公司的账务处理如下：借：原材料——甲材料 200 930.00应交税费——应交增值税〔进项税额〕34 070.00贷：其他货币资金——银行汇票存款 235 000.00 〔4〕 银行汇票多余款项退回的账务处理本业务涉及的原始凭证为银行盖章的银行汇票多余款收账通知例题：2022年3月22日，中源公司收到银行的多余款收账通知共退回货款65 000元中源公司的账务处理如下：借：银行存款 65 0000.00 贷：其他货币资金——银行汇票存款 65 0000.00 2、 收款单位的账务处理企业出纳会计收到银行汇票应谨慎审核银行汇票，审核无误后应提交开户银行办理进账手续出纳会计应在银行汇票上的实际结算金额栏填写实际结算金额，并在多余金额栏内填写出票金额与实际结算金额的差额，并在银行汇票反面加盖预留银行的印鉴，将其次联银行汇票联、第三联银行汇票解讫通知连同填制好的进账单一并交开户银行办理进账手续银行审核后退回进账单第一联存根联，企业依据进账单第一联存根联以及增值税专用发票、出库单等编制收款凭证例题：2022年3月15日，上海东菱公司向江苏省中源公司销售甲产品一批，开出的增值税专用发票注明产品价款为200 000万元，增值税34 000元，同时开出转账支票本公司垫付运费1010元，收到中源公司开具的300 000元的银行汇票一张，遵照实际金额结算。

运费发票已交付对方公司该批产品的实际本钱为120 000元上海东菱公司的账务处理如下：借：银行存款 231 000.00 贷：主营业务收入——甲产品 200 000.00 应交税费——应交增值税〔销项税额〕34 000.00 银行存款 1010.00 只用存根联 借：主营业务本钱 120 000.00贷：库存商品——甲产品 120 000.00 七、综合总结1、目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，各种结算方式比照如下九种结算方式比照表结算方式 银行汇票 银行本票 商业汇票 支票 信用卡 适用的会计科目 其他货币资金 其他货币资金 银行存款 银行存款 其他货币资金 适用范围 适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易单位、个人各种款项的异地结算均可运用银行汇票 单位和个人在同一票据交换区域内即可运用银行本票 但凡在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必需具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能运用商业汇票〔不适用于个人〕最长付款期6个月，同城异地均可 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以运用支票。

凡在中国境内金融机构开立根本存款账户的单位可申领单位卡单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算，不得支取现金 汇兑 托付收款 银行存款 银行存款 适用于异地结算 无论单位还是个人，无论同城或异地均可；托付收款适用于收取电费、费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项 运用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体全部制工业企业办理托收承付结算的款项，必需是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供给的款项代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算〔不适用于个人〕只适用于异地 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式 托收承付 银行存款 信用证 其他货币资金 2、银行汇票的特点及优势 银行汇票结算方式具有如下特点： 〔1〕适用范围广银行汇票是目前异地结算中较为广泛采纳的一种结算方式这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济。