储蓄业务企业会计分录.doc

储蓄业务会计分录一、活期储蓄存款会计分录1 、现金开户借：现金贷：活期储蓄存款 —— ××户2 、转账开户借：存放联社款项贷：活期储蓄存款 —— ××户3 、续存（分录同开户一致）4 、现金支取借：活期储蓄存款 ——— × ×户贷：现金5 、转账支取借：活期储蓄存款 —— ××户贷 ：存放联社款项6 、现金销户借：活期储蓄存款 —— ××户借：利息支出 —— 活期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）7 、转账销户借：活期储蓄存款 ——— ××户借：利息支出 —— 活期储蓄存款利息支出贷：存放联社款项（本金 + 税后利息）贷：代扣代缴利息所得税8 、结息借：利息支出 —— 活期储蓄存款利息支出贷：活期储蓄存款 —— ××户贷：代扣代缴利息所得税二、整存整取定期储蓄会计分录1 、现金开户借：现金贷：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户2 、转账开户借：存放联社款项贷：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户3 、提前支取、到期或逾期现金销户借：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）4 、提前支取、到期或逾期转账销户借：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：存放联社款项（本金 + 税后利息）贷：代扣代缴利息所得税5 、部分提前支取借：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出（提前支取本金的利息）贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（提前支取本金 + 提前支取本金的税后利息）贷：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户（剩余本金）6 、自动转存借：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：定期储蓄存款 —— ××定期储蓄存款 —— ××户（本金 + 税后利息）注：三个、六个月整存整取定期储蓄存款会计分录中借：应付利息，应为借：利息支出。

三、零存整取定期储蓄会计分录1 、开户借：现金贷：定期储蓄存款 —— ××零存整取定期储蓄存款 —— ××户2 、续存（会计分录同开户一致）3 、提前支取、到期或逾期销户借：定期储蓄存款 —— ××零存整取定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××零存整取定期储蓄存款利息支出贷：现金（本金 + 税后利息）贷：代扣代缴利息所得税四、整存零取定期储蓄会计分录（同零存整取会计分录相一致）五、存本取息定期储蓄会计分录1 、开户借：现金贷：定期储蓄存款 —— 存本取息定期储蓄存款 —— ××户2 、取息借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金3 、提前支取、到期或逾期销户借：定期储蓄存款 —— ××存本取息定期储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××存本取息定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）六、定活两便储蓄存款会计分录1 、开户借：现金贷：定活两便储蓄存款 —— 定活两便储蓄存款 —— ××户2 、销户借：定活两便储蓄存款 —— 定活两便储蓄存款借：应付利息 —— ××活期储蓄存款利息支出或贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）七、个人通知存款会计分录× ×户× ×定期储蓄存款利息支出1 、开户借：现金贷：个人通知存款 —— ××个人通知存款 —— ××户2 、部分支取（ 1 ）留存部分高于最低起存金额时，处理手续比照整存整取定期储蓄部分提前支取。

会计分录为：借：个人通知存款 —— ××个人通知存款 —— ××户（本金）借：应付利息 —— 活期储蓄存款利息支出（提前支取本金的利息）贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（提前支取本金 + 提前支取本金的税后利息）贷：个人通知存款 —— ××个人通知存款 —— ××户（剩余本金）（ 2 ）留存部分低于最低起存金额时，予以清户或根据储户意愿转为其他存款销户时，处理手续比照整存整取定期储蓄存款销户会计分录为：借：个人通知存款 —— ××个人通知存款 —— ××户借：应付利息 —— 活期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）转存时，处理手续比照相应存款手续办理3 、销户借：个人通知存款 —— ××个人通知存款 —— ××户借：应付利息 —— 活期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税贷：现金（本金 + 税后利息）八、教育储蓄会计分录1 、开户借：现金贷：定期储蓄存款 —— ××教育储蓄存款 —— ××户2 、提前支取、到期和逾期销户（ 1 ）储户能提供 “证明 ”的会计分录：借：定期储蓄存款 —— ××教育储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税（逾期部分利息所得税）贷：现金（本金 + 税后利息）（ 2 ）储户不能提供 “证明 ”的会计分录为：借：定期储蓄存款 —— ××教育储蓄存款 —— ××户借：应付利息 —— ××定期储蓄存款利息支出贷：代扣代缴利息所得税（逾期部分利息所得税）贷：现金（本金 + 税后利息）在编制会计分录时，凡开户均应填制 “空白重要凭证 ”表外科目付出凭证会计分录。

借：空白重要凭证整存整取定期储蓄存款部分提前支取和个人通知存款部分支取时留存部分高于最低起存金额时应编制表外科目重要凭证会计分录借：空白重要凭证。