
糯米食品项目盈利能力与发展能力分析【范文】.docx
32页泓域/糯米食品项目盈利能力与发展能力分析糯米食品项目盈利能力与发展能力分析xxx(集团)有限公司目录一、 产业环境分析 3二、 食品制造业发展趋势 3三、 必要性分析 5四、 公司简介 6公司合并资产负债表主要数据 7公司合并利润表主要数据 7五、 企业营运能力,主要指企业营运资产的效率与效益企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率 7六、 现金流量表 11七、 资产负债表 11八、 财务分析的局限性财 13九、 财务评价 16十、 盈利能力(也称收益能力)是指企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低不论是投资人、债权人还是经理人员,都会非常重视和关心企业的盈利能力盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力 17十一、 项目经济效益分析 20营业收入、税金及附加和增值税估算表 21综合总成本费用估算表 22利润及利润分配表 24项目投资现金流量表 26借款还本付息计划表 29十二、 进度计划方案 30项目实施进度计划一览表 30一、 产业环境分析预计全年地区生产总值增长6.5%,一般公共预算收入增长3.1%,城镇居民人均可支配收入增长6.6%,农村居民人均可支配收入增长9.3%;居民消费价格指数控制在3%以内。
第三产业对经济增长的贡献率超过70%,成为拉动经济增长的重要力量2020年全市经济社会发展主要预期目标:地区生产总值增长6%左右,固定资产投资增长5%,社会消费品零售总额增长5%,外贸进出口总额增长5%,一般公共预算收入增长4%左右,城镇居民人均可支配收入增长6%,农村居民人均可支配收入增长8%,城镇登记失业率控制在4.5%以内、城镇调查失业率控制在5.5%以内,居民消费价格涨幅控制在3%以内,万元地区生产总值能耗下降1.2%二、 食品制造业发展趋势1、食品安全监管日益加强食品安全是消费者对食品的基本要求近年来,我国食品安全监管体制不断完善,制度建设、法律法规和标准体系不断健全,食品安全保障水平不断提升2009年6月1日,《中华人民共和国食品安全法》正式实施,规范了食品生产企业的经营活动,更好地防范了食品安全事故;2018年12月,新修订的《中华人民共和国食品安全法》审议通过,进一步完善了食品安全监管体系国务院于2017年2月发布《“十三五”国家食品安全规划》,明确国家食品安全战略,推进食品安全监管体制机制改革创新和依法治理,推动食品安全现代化治理体系建设2、食品制造全过程自动化、智能化、数字化伴随信息技术的快速普及,自动化、智能化、数字化逐步拓展至食品制造的采购、生产、储运、销售等各个业务环节。
食品制造从传统的手工操作转向自动化、智能化、数字化的生产线,有利于实现规模化生产,提升生产效率,同时避免了人工操作带来的交叉污染,使产品更卫生、质量更稳定、生产更安全通过自动化、智能化、数字化技术的应用,食品制造企业建立起食品供应链的可追溯系统,从源头到最终消费建立食品安全的清晰脉络,为食品安全提供全程保障3、营销模式不断创新、渠道日益丰富近年来,食品制造行业的营销模式不断创新,销售渠道日益丰富,线上平台销售与传统线下销售逐步从竞争走向联动食品制造企业通过线上平台获取消费者信息,及时掌握终端需求变化以调整产品供应链,运用大数据等技术手段,对产品的研发、设计、生产、储运、销售等过程进行升级改造,同时下打造新的购物场景、设立智慧型门店,深度融合线上服务、线下体验、现代物流,进一步推动食品制造业的发展三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。
通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位四、 公司简介(一)基本信息1、公司名称:xxx(集团)有限公司2、法定代表人:王xx3、注册资本:1400万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2010-4-227、营业期限:2010-4-22至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司简介公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略,以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召,融入各级城市的建设与发展,在商业模式思路上领先业界,对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献 公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念,倡导“诚信尊重”的企业情怀;坚持“品质营造未来,细节决定成败”为质量方针;以“真诚服务赢得市场,以优质品质谋求发展”的营销思路;以科学发展观纵观全局,争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。
(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4082.213265.773061.66负债总额1948.251558.601461.19股东权益合计2133.961707.171600.47公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入11722.709378.168792.03营业利润2356.221884.981767.16利润总额2133.021706.421599.76净利润1599.761247.811151.83归属于母公司所有者的净利润1599.761247.811151.83五、 企业营运能力,主要指企业营运资产的效率与效益企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析,评价企业的营运能力,为企业提高经济效益指明方向第一,营运能力分析可评价企业资产营运的效率第二,营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题第三,营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。
企业的经营活动离不开各项资产的运用,对企业营运能力的分析,实质上就是对各项资产的周转使用情况进行分析一般而言,资产周转速度越快,说明企业的资金管理水平越高,资金利用效率越高企业营运能力分析主要包括:流动资产周转情况分析、固定资产周转率和总资产周转率三个方面一)流动资产周转分析反映流动资产周转情况的指标主要有应收账款周转率、存货周转率和流动资产周转率1.应收账款周转率应收账款在流动资产中有着举足轻重的地位,及时收回应收账款,不仅增强了企业的短期偿债能力,也反映出企业管理应收账款的效率应收账款周转率(次数)是指一定时期内应收账款平均收回的次数,是一定时期内商品或产品销售收入净额与应收账款平均余额的比值应收账款周转率反映了企业应收账款周转速度的快慢及企业对应收账款管理效率的高低在一定时期内周转次数多,周转天数少表明:(1)企业收账迅速,信用销售管理严格2)应收账款流动性强,从而增强企业短期偿债能力3)可以减少收账费用和坏账损失,相对增加企业流动资产的投资收益4)通过比较应收账款周转天数及企业信用期限,可评价客户的信用程度,调整企业信用政策2.存货周转率在流动资产中,存货所占比重较大,存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此,必须特别重视对存货的分析存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率,是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收账款的速度就越快,这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力通过存货周转速度分析,有利于找出存货管理中存在的问题,尽可能降低资金占用水平3.流动资产周转率流动资产周转率是反映企业流动资产周转速度的指标流动资产周转率(次数)是一定时期销售收入净额与企业流动资产平均占用额之间的比率在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用效果越好流动资产周转天数越少,表明流动资产在经历生产销售各阶段所占用的时间越短,可相对节约流动资产,增强企业盈利能力二)固定资产周转率固定资产周转率是指企业年销售收入净额与固定资产平均净额的比率它是反映企业固定资产周转情况,从而衡量固定资产利用效率的一项指标固定资产周转率高,说明企业固定资产投资得当,结构合理,利用效率高;反之,如果固定资产周转率不高,则表明固定资产利用效率不高,提供的生产成果不多,企业的营运能力不强。
三)总资产周转率总资产周转率是企业销售收入净额与企业资产平均总额的比率如果资金占用的波动性较大,企业应采用更详细的资料进行计算,如按照各月份的资金占用额计算计算总资产周转率时分子分母在时间上应保持一致这一比率用来衡量企业全部资产的使用效率,如果该比率较低,说明企业全部资产营运效率较低,可采用薄利多销或处理多余资产等方法,加速资产周转,提高运营效率;如果该比率较高,说明资产周转快,销售能力强,资产运营效率高undefined六、 现金流量表现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表其组成内容与资产负债表和损益表相一致通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理,要比传统的损益表提供更好的基础现金流量表为大家提供了一家公司经营是否健康的证据如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给出了一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题。
七、 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的资产负债表中,将资产项目列在报表的左侧,负债和所有者权益列在报表的右侧,从而使资产负债表左右两侧保持平衡资产负债表的左边是资产,包括流动资产和非流动资产,这是按照流动性排列的市场经济条件下我们应当关注资产的流动性企业规模大并不代表企业就有竞争能力,不代表财务状况就很好表面上非常繁荣的企业;也可能由于资产流动性不够而导致破产换句话说,任何一个企业破产,最本质最直接的原因就是资产的流动性出了问题,没有现金去还债,于是债权人决定向法院。
