【7A文】中国人保-财务制度及管理办法的宣讲.ppt

财务制度及管理办法 计划财务部,,会计基础工作管理规范 (人保寿险湘发(2006)98号文件),,会计基础工作管理规范,公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集中管理、统一调拨、统一运用” 各分支机构分别设置收入账户、业务支出账户和费用支出账户对保费收入、业务支出和费用支出资金进行管理 公司对各分支机构实行收入账户零余额管理所谓零余额管理是指，各分支机构收入逐日或定期上划总公司，上划后收入账户余额为零或保持在万元以下会计基础工作管理规范,公司的资金调拨由总公司计划财务部统一负责 公司不得设置账外银行账户和以个人名义存放公司资金，不得出租、转让银行账户 严格按照账户性质，分类管理，专户专用各类账户之间未经允许不得相互划转资金，不得混用账户； 严禁任何形式的账外账、“小金库”，否则，将对其违法行为一查到底，严肃处理会计基础工作管理规范,会计工作岗位，在不相容岗位分离的原则下，可以一人一岗、一人多岗，或者一岗多人出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记、复核和会计档案保管 公司财务专用章和财务印鉴不得由同一人保管 现金、财产物资、有价证券和其他资金凭证的核算人员不得负责相关资产的清查。

公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集中管理、统一调拨、统一运用”会计基础工作管理规范,公司任用会计人员应当实行回避制度各级机构总经理室成员的亲属不得担任本机构计划财务部负责人各级机构财务负责人的亲属不得在本机构计划财务部工作 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由财务负责人负责监交；各级机构财务负责人交接，由本机构分管领导负责监交，必要时可由上级机构计划财务部派人会同监交会计基础工作管理规范,员工的借款凭据，须附在记账凭证之后收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据 不允许以普通的收款收据代替发票，以保证费用支出活动的真实性和防止财税检查罚款等 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算会计基础工作管理规范,公司定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符对账工作每年至少进行一次年度中间，公司根据具体情况，定期对各项财物和结算款项进行重点抽查、轮流清查 清查资产，核实债务，包括：固定资产、物料用品、低值易耗品等各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款等结算款项明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

会计基础工作管理规范,财务人员应对原始凭证进行审核和监督对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对弄虚作假、严重违法的原始凭证，不予受理的同时予以扣留，并及时向公司负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充 财务人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或设账外账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求做出处理 财务人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求处理会计基础工作管理规范,财务人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向公司负责人报告，请求处理 公司依法接受监管机构的监督，如实提供会计凭证、账簿、报表和其他会计资料及情况，不应拒绝、隐匿、谎报会计档案管理暂行办法 (人保寿险发(2006)207号文件),,会计档案管理暂行办法,为方便查找利用，当年形成的会计档案，在年度终了后可暂由各级计划财务部门保管一年，期满后编造清册移交同级档案管理部门保管对于人员较少、未设档案部门（岗）的机构，由计划财务部门移交上级机构档案部门保管。

会计档案在计划财务部门存放期内由计划财务部门指定专人保管会计档案管理暂行办法,严格执行安全保密制度 （1）会计档案内部调阅应办理借阅手续，会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密 （2）司法、税务等有权机关因工作需要，需查阅、外调会计档案时，须持公函或介绍信，经公司主管领导批准方可查阅会计档案时会计档案管理员应在场陪同，查阅人所需要的证据和资料经同意后可抄录或复制查阅、外调会计档案的介绍信应妥善保管，并将日期和卷号，查阅、外调目的等情况登记在案，由经办人签字以备查考分支机构筹备期间财务管理暂行办法 关于印发《中国人保寿险有限公司湖南分公司分支机构筹备期财务管理暂行规定》的通知人保寿险湘发[2006]99号 关于印发《中国人保寿险有限公司湖南分公司分公司费用管理暂行规定》的通知人保寿险湘发[2006]30号,,分支机构筹备期财务管理暂行办法,本办法所称分支机构的筹备期指自总公司正式批准筹建该分支机构起，至分支机构顺利通过内、外部验收并获准开业止 筹备期间财务支出是指拟设分支机构在筹备期间发生的人力资源费用、职场租赁/职场装修/家俱费用、IT设备/办公设备费用、车辆费用、业务费用、经营费用等支出。

分支机构筹备期间财务管理应遵循“严格预算、分类管理、过程控制” 的原则分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间财务预算主要审批流程如下： 职场租赁/职场装修/家俱、 IT设备、车辆、人力资源费用以及广告宣传等申请，由省公司人事行政部根据总公司机构部和财务部相关规定进行统一购置或列支，其中： IT设备、车辆等由总公司统一采购; 职场租赁/职场装修/家俱购置、人力资源费用、以及广告宣传等由省公司人事行政部和计划财务部审核，报省公司总经理批准统一列支分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间财务预算主要审批流程如下： 业务费用、经营费用，由分支机构筹备组以签报形式上报省公司人事行政部，经省公司人事行政部和计划财务部审核后报总经理室审批后，方可进行开支分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 对单笔金额在5万元以上（含）的大额支出，机构筹备组应逐笔填写付款申请，筹备组负责人签字批准后上报省公司计划财务部，再经省公司计划财务部负责人、人事行政部负责人和财务主管领导签字批准后上报总公司，由总公司计划财务部统一对外支付分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 对单笔金额在5万元以下2万元以上（含）的支出，机构筹备组应逐笔填写付款申请，筹备组负责人签字批准后上报上级计划财务部，经上级计划财务部负责人、人事行政部负责人和财务主管领导签字后由上级公司计划财务部统一对外支付。

分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 对于小额现金支出，由机构筹备组编制资金需求计划并填写借款单，经机构筹备组财务负责人、筹备组负责人签字后至上级计划财务部，再经上级计划财务部负责人、人事行政部负责人、财务主管领导签字批准后，上级计划财务部将借款汇入分支机构筹备组负责人或财务负责人的储蓄卡或信用卡账户，每次借款金额原则上三级机构不超过5万元，四级机构不超过2万元分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 分支机构在筹备期由省分公司计划财务部为其单独设置账套或设为成本中心，单独进行财务核算筹备期间正常开支所需资金采取备用金制，原则上在机构借款金额内周转，筹备机构财务人员不定期来省公司计划财务部报账并及时补足备用金分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 对于小额现金支出，由机构筹备组编制资金需求计划并填写借款单，经机构筹备组财务负责人、筹备组负责人签字后至上级计划财务部，再经上级计划财务部负责人、人事行政部负责人、财务主管领导签字批准后，上级计划财务部将借款汇入分支机构筹备组负责人或财务负责人的储蓄卡或信用卡账户，每次借款金额原则上三级机构不超过5万元，四级机构不超过2万元。

分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间资金拨付流程如下： 分支机构在筹备期由省分公司计划财务部为其单独设置账套或设为成本中心，单独进行财务核算筹备期间正常开支所需资金采取备用金制，原则上在机构借款金额内周转，筹备机构财务人员不定期来省公司计划财务部报账并及时补足备用金分支机构筹备期财务管理暂行办法,分支机构计划财务岗位设置： 三级机构财务部设置财务经理（兼主管会计岗）、费用出纳岗、业务出纳岗，可以一人多岗或者一岗多人 县级营销服务部目前不设计划财务部，但要指定一名内勤专门负责费用的报账，原始凭证存放在地市级机构保存 地市级营销服务部筹备工作结束，并取得开业批复和经营保险业务许可证之后，经总公司计划财务部批准，机构财务部门方可办理账户开设手续，目前，县级营销服务部不能开设银行账户分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间开办费列支标准：(三级机构),分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间细明项目列支标准： 通讯费用--分支机构筹备期内，公司各层级人员每月凭移动通讯费发票按以下标准在额度内报销，个人家庭固定费不予报销分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间细明项目列支标准： 通讯费用-管理 报销移动通讯费用必须使用本人话费发票，不允许用其他发票代替。

移动号码必须固定一个，如有变动提前一个月向行政人事部门和财务部门书面报告，否则不予报销移动通讯费用按当月实际发生话费报销，预付款一律不予报销，超支不补，结余归公分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间细明项目列支标准： 交通费用--交通费用是指公司员工因办理公务而发生的交通费已配置公务用车的分支机构负责人（含正副职）不再报销交通费用各层级人员凭市区交通费发票按以下标准据实报销交通费的报销必须使用有效的所乘座交通工具发票，不能用其他发票替代分支机构筹备期财务管理暂行办法,分支机构筹备期财务管理暂行办法,筹备期间细明项目列支标准： 招待费用-- （一）地市级营销服务部每月凭票在15000元以内据实报销，县区级营销服务部每月在3000元以内据实报销 （二）各分支机构招待费用的使用应从严从紧掌握，并严格控制陪客人数、标准和招待人数 办公费用--地市级营销服务部如需购置1000元以上的办公用品，县区级营销服务部（仅指长沙区域内，其他地市所辖县区级营销服务部的办公用品购置管理办法另行规定）需要购置500元的办公用品，均由服务部提出书面申请，注明品名与型号、规格、数量与价格等，报分公司行政人事部审批。

开业前财务需要做的准备工作,取得营业执照和组织机构代码证（人事行政部办理） 开设银行账户 1、在当地工商银行开设公司基本账户（即费用支出账户） 2、在当地国有银行开设多个收入帐户和业务支出帐户 3、与开户银行协商签订“人保寿险有限公司XX公司委托XX银行转账代扣、给付投保人各种款项的协议” 办理国税、地税税务登记证 1、到分管税务局领取税务登记表 2、填好表格，准备好所需资料 3、办理税务登记证,财务集中管理暂行办法 (人保寿险发(2006)207号文件),,财务集中管理暂行办法,总则 为了加强公司财务管理，统一财务运作模式，保证财务工作的规范和时效，制定本办法 财务集中管理的主要目的是为了加强预算管理，减少资金沉淀，提高公司总体风险控制能力 财务集中的组织和分工 总公司计划财务部负责对分支机构计划财务部进行培训和指导；省分公司计划财务部负责全省信息维护，集中支付等；地市级营销服务部计划财务部负责单据扫描，凭证整理、往来对账等财务集中管理暂行办法,预算管理 年初由总公司核定省级分公司的预算，省级分公司将预算分解到各业务部门和地市级营销服务部 省级分公司超权限预算内支出需要报总公司审批，地市级营销服务部超权限的支出需要报省级分公司审批，超过省级分公司权限的还需要报总公司审批。

财务集中管理暂行办法,各层级预算内支出的审批要限和流程规定如下： 一、省级分公司 (1) 职场租赁和装修等集中采购项目：由总公司相关部门审批，分公司支付或总公司代付 (2) 人力费用：分公司领导班子成员工资由总公司。