Excel在财务报表中的应用课件.pptx

第七章第七章 Excel在会计报表中的应用在会计报表中的应用12第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表返回0问题情景描述问题情景描述3项目小节项目小节问题情景描述问题情景描述【问题情景描述问题情景描述】 已知项目六中粤顺小家电厂已知项目六中粤顺小家电厂2009年年12月份的经济业务并编制了相应的月份的经济业务并编制了相应的利一目余额表，本项目给出了资产负债表利一目余额表，本项目给出了资产负债表(表表7-1)与利润表的格式与利润表的格式(7-2)请请就这些内容编制该公司的资产负债表和利润表就这些内容编制该公司的资产负债表和利润表问题分析问题分析】 在手工会计中，我们登录完会计账簿后在手工会计中，我们登录完会计账簿后(尤其是利泪余额表尤其是利泪余额表)，就可以，就可以依据这些账簿并按照利一目的属性逐个计算报表中各个项目的金额每依据这些账簿并按照利一目的属性逐个计算报表中各个项目的金额每个月都要重复这种操作，比较烦琐且容易出错如果运用个月都要重复这种操作，比较烦琐且容易出错如果运用Excel编制报编制报表，只需在头一个月设置好报表的公式，到下个月再编制报表时，刷新表，只需在头一个月设置好报表的公式，到下个月再编制报表时，刷新一下公式链接即可，简单而且不易出错。

一下公式链接即可，简单而且不易出错下一页返回问题情景描述问题情景描述【学习目标学习目标】复习会计报表中各个会计科目算法的相关知识复习会计报表中各个会计科目算法的相关知识;能够灵活运用能够灵活运用Excel编制资产负债表编制资产负债表;能够灵活运用能够灵活运用Excel编制利润表编制利润表返回上一页第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.1 任务目的及要求任务目的及要求 通过本次任务让读者能够学会运用通过本次任务让读者能够学会运用Excel编制资产负债表编制资产负债表 要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供的各项活动，从而要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供的各项活动，从而真正掌握真正掌握Excel编制资产负债表的功能编制资产负债表的功能下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.2 背景知识背景知识 资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表其编表的资料来源资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表其编表的资料来源应为资产、负债、所有者权益、成本类账户的总账和相关明细账的期末应为资产、负债、所有者权益、成本类账户的总账和相关明细账的期末余额。

编制时，可直接查找所记账簿期末结账后的余额具体编制方法余额编制时，可直接查找所记账簿期末结账后的余额具体编制方法为为:先填各项目的金额，再计算合计，最后计算总计先填各项目的金额，再计算合计，最后计算总计 各报表项目的具体填列方法如下各报表项目的具体填列方法如下: (1)“货币资金货币资金”项目根据项目根据“现金现金”“银行存款银行存款”“其他货币资金其他货币资金”三三个总账科个总账科1目的余额相加的合计数填列目的余额相加的合计数填列 (2)“存货存货”项目根据项目根据“物资采购物资采购”“原材料原材料”“燃料燃料”“低值易耗品低值易耗品”“生产成本生产成本”“库存商品库存商品”“材料成本差异材料成本差异”“存货跌价准备存货跌价准备”等科等科目的余额相加的合计数填列目的余额相加的合计数填列上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表 (3)“短期投资短期投资”“应收账款应收账款”“其他应收款其他应收款”“存货存货”“长期股权投资长期股权投资”“长期债权投资长期债权投资”“在建工程在建工程”“无形资产无形资产”项目，直接在表中填列项目，直接在表中填列这些项目的净额这些项目的净额(余额一相应的减值准备余额一相应的减值准备)。

(4)长期债权投资中，如有将于一年内到期的余额，应从中分离出来，长期债权投资中，如有将于一年内到期的余额，应从中分离出来，填列在填列在“一年内到期的长期债券投资一年内到期的长期债券投资”项目长期债权投资长期债权投资”项目反项目反映的是不会在一年内到期的金额映的是不会在一年内到期的金额 (5)“长期借款长期借款”“应付债券应付债券”“长期应付款长期应付款”项目，反映的是不会在项目，反映的是不会在一年内到期的长期债务如果这些科目的余额中有将于一年内到期的金一年内到期的长期债务如果这些科目的余额中有将于一年内到期的金额，应从中分离出来，填列在额，应从中分离出来，填列在“一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债”项目中 (6)“应收账款应收账款”项目，应根据项目，应根据“应收账款应收账款”“预收账款预收账款”两个总账科两个总账科目所属明细账户借方余额合计数填列目所属明细账户借方余额合计数填列上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表 (7)“预收账款预收账款”项目，应根据项目，应根据“应收账款应收账款”“预收账款预收账款”两个总账科两个总账科目所属明细账的贷方余额合计数填列。

目所属明细账的贷方余额合计数填列 (8)“预付账款预付账款”项目，应根据项目，应根据“预付账款预付账款”“应付账款应付账款”两个总账科两个总账科目所属明细账借方余额合计数填列目所属明细账借方余额合计数填列 (9)“应付账款应付账款”项目，应根据项目，应根据“预付账款预付账款”“应付账款应付账款”两个总账科两个总账科目所目所属明细账的贷方余额合计数填列属明细账的贷方余额合计数填列 (10)其他项目可直接根据有关总账科目的余额直接抄填其他项目可直接根据有关总账科目的余额直接抄填上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表7.1.3 操作步骤操作步骤 编制粤顺小家电厂的资产负债表的步骤如下所示编制粤顺小家电厂的资产负债表的步骤如下所示: (1)将表将表7-1的资产负债表格式录入新建的工作簿中，并将该新建工作的资产负债表格式录入新建的工作簿中，并将该新建工作簿命名为簿命名为“项牙项牙t会计报表会计报表” (2)打开项目六生成的科目余额表，执行菜单栏命令打开项目六生成的科目余额表，执行菜单栏命令窗口窗口重排窗口重排窗口，弹出，弹出重排窗口重排窗口对活框，在该对活框中选择对活框，在该对活框中选择垂直并排垂直并排，此时，此时“科目余科目余额表额表”和上一步中新建的资产负债表在同一显示屏上显示如和上一步中新建的资产负债表在同一显示屏上显示如图图7-1所示。

所示 (3)将光标移至将光标移至“资产负债表资产负债表”中的中的D6单元格，设置公式单元格，设置公式“=项目六项目六会计账簿会计账簿2. xls科目余额表科目余额表 !$D$8 + 项目六会计账簿项目六会计账簿2. xls科目余额科目余额表表 !$D$9” ,该公式可以采用直接点击图该公式可以采用直接点击图7-1左侧左侧“科目余额表科目余额表”中中D8 +上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表D9单元格完成此时，在资产负债表的单元格完成此时，在资产负债表的D6单元格中显示公式计算结果单元格中显示公式计算结果1,330,600.00元，在公式编辑栏显示该单元格的公式，如元，在公式编辑栏显示该单元格的公式，如图图7-2所示 (4)同样的方法编制资产负债表中其他单元格的公式，最后得出资产同样的方法编制资产负债表中其他单元格的公式，最后得出资产负债表期初数据，如负债表期初数据，如图图7-3所示 (5)连续选中连续选中图图7-3所示工作表的所示工作表的D6至至D33单元格，点击鼠标右键，单元格，点击鼠标右键，弹出菜单栏，选择弹出菜单栏，选择复制复制命令，将光标移至命令，将光标移至E6单元格，点击鼠标右键，单元格，点击鼠标右键，弹出菜单栏，选择弹出菜单栏，选择选择性粘贴选择性粘贴命令，弹出命令，弹出选择性粘贴选择性粘贴对话框，在该对对话框，在该对话框中的话框中的粘贴粘贴下，选中下，选中公式公式，如，如图图7-4所示，点击所示，点击确定确定即可。

此时，即可此时，区域区域D6至至D33单元格区域的公式即被粘贴到单元格区域的公式即被粘贴到E6至至E33单元格区域单元格区域 (6)连续选中连续选中E6至至E33单元格区域，执行菜单栏命令单元格区域，执行菜单栏命令编辑编辑替换替换命令，命令，弹出弹出查找与替换查找与替换对话框，将复制来的公式中的大写字母对话框，将复制来的公式中的大写字母“D”替换替换上一页 下一页返回第一节第一节 应用应用Excel编制资产负债表编制资产负债表为为“H”;，表示该列公式中引用了科目余额表中期末余额所在的，表示该列公式中引用了科目余额表中期末余额所在的H列单列单元格中的数据点击元格中的数据点击全部替换全部替换，如，如图图7-5所示 (7)同样的办法，再次连续选中同样的办法，再次连续选中E6至至E33单元格，执行菜单栏命令单元格，执行菜单栏命令编编辑辑替换替换，弹出，弹出查找与替换查找与替换对话框，在该对话框中，在对话框，在该对话框中，在查找内容查找内容文文本框中输入大写字母本框中输入大写字母“E”，在，在替换为替换为文本框中输入大写字母文本框中输入大写字母“I”，点击点击全部替换全部替换，如，如图图7-6所示。

此时，所示此时，“资产负债表资产负债表”中中“期末数期末数”列列的单元格公式大部分即被修改完毕，下面还要逐个检查的单元格公式大部分即被修改完毕，下面还要逐个检查“期末数期末数”列的列的公式是否正确，如不正确再手工纠正公式是否正确，如不正确再手工纠正 (8)同样的道理，将同样的道理，将“资产负债表资产负债表”中中H列的公式复制到列的公式复制到I列，同时将列，同时将I列列的公式通过的公式通过“查找替换查找替换”功能进行相应的修改，得出正确的公式，最终功能进行相应的修改，得出正确的公式，最终得出粤顺小家电厂得出粤顺小家电厂12月份的资产负债表如月份的资产负债表如图图7-7所示上一页 返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表7. 2. 1 任务目的及要求任务目的及要求 通过本次任务让读者能够学会运用通过本次任务让读者能够学会运用Excel编制利润表编制利润表 要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供各项活动，从而真正要求读者能够边看书，边动手操作本任务中提供各项活动，从而真正掌握掌握Excel编制利润表的功能编制利润表的功能下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表7. 2. 2 背景知识背景知识 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。

该表是按照各项收利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表该表是按照各项收入、费用及构成利润的各个项目分类分项编制而成填列表中各项目入、费用及构成利润的各个项目分类分项编制而成填列表中各项目“本月数本月数”的资料来源为有关损益类账户的本月发生额的资料来源为有关损益类账户的本月发生额 (1)“营业收入营业收入”项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额该项目应根据总额该项目应根据“主营业务收入主营业务收入”和和“其他业务收入其他业务收入”科目的发生科目的发生额合计分析填列额合计分析填列 (2)“营业成本营业成本”项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额该项目应根据本总额该项目应根据“主营业务成本主营业务成本”和和“其他业务成本其他业务成本”科目的发科目的发生额合计分析填列生额合计分析填列上一页 下一页返回第二节第二节 应用应用Excel编制利润表编制利润表(3)“营业税金及附加营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、项目反映企业经营业。