中级财务会计学生实验报告-11本.doc

学 生 实 验 报 告课程名称中级财务会计实验成绩实验项目名称企业负债及损益业务的核算批阅教师实验者学号专业班级会计111 实验日期2013.5一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页）（一）实验目的1、巩固企业资产相关业务的理论学习效果，着重增加对企业资产相关业务处理的感性认识，为会计记账岗位的实务工作打下基础；2、进一步熟练掌握企业资产相关业务的计量与会计处理，提高并加快学生动手能力的培养，提升学生处理会计业务的速度与质量；3、培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；4、缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期二）实验内容1. 负债业务的核算①2009年01月06日，东方家具有限公司开具转账支票支付上月的工资150000.00元，并编制付款凭证②2009年01月10日，东方家具有限公司缴交上月的各项税费，编制付款凭证③2009年01月13日，东方家具有限公司办公室孙瑶报销木工车间员工工伤医药费，冲销01月07日借款，余款用现金支付，填制报销单及支付现金时的付款凭证④根据银行收款凭证计提本月借款利息，并填制利息计算表。

⑤2009年01月16日，东方家具有限公司向中国银行借入长期借款，编制收款凭证⑥2009年01月31日，根据工资计算表，计提个人所得税和社保费并填制转账凭证2. 所有者权益业务的核算结转本期损益（收入部分）；结转本期损益（除管理费用、销售费用外的成本、费用部分）；分明细结转管理费用账户到本年利润账户；分明细结转销售费用账户到本年利润账户3. 损益业务的核算①2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限公司，填写出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用发票，并填制转账凭证②2009年01月04日，东方家具有限公司销售给宝依国际会展有限公司会议桌及高档办公椅，填写出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用发票收到对方开具的转账支票，办理转账并编制收款凭证③2009年01月24日，东方家具有限公司业务员根据与张氏家私有限公司签订的采购合同，填制销售发货单及填制出库单，填制销售增值税专用发票及转账凭证④2009年01月26日，东方家具有限公司结合红字出库单和23日销售明细表，开出红字增值税发票开出转账支票支付永裕电子有限公司退货款，填制转账支票。

填制付款凭证⑤2009年01月02日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限公司，根据购销合同开具销售通知单根据合同约定货款通过预收账款核算）⑥2009年01月07日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，现金支付，根据北京单据填制报销单，并编制付款凭证⑦2009年01月11日，东方家具有限公司支付2009年01月的房租费，填制转账支票及编制付款凭证三）主要设备、仪器1. 网中网财会软件之成本会计模块2. 网址：http://172.31.254.124:8080/3. 实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块（四）基本原理1.负债业务的核算负债，指企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务 企业的流动负债有：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬等企业的长期负债有：长期借款、应付债券、长期应付款等1）短期借款借：银行存款 贷：短期借款借：财务费用 贷：应付利息借：短期借款 应付利息 财务费用 贷：银行存款（2）应付账款、应付票据、预收账款借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/应付票据/预收账款借：应付账款/应付票据 贷：银行存款（3）应交税费借：营业税金及附加 贷：应交税费借：应交税费 贷：银行存款（4）应付职工薪酬借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：银行存款（5）长期借款借：银行存款（实际收到款项） 贷：长期借款－本金（借款本金） 长期借款－利息调整借：在建工程/财务费用/无形资产/研发支出（摊余成本×实际利率） 贷：长期借款－应计利息 或者应付利息 （借款本金×合同利率＝应付未付利息） 长期借款－利息调整（差额）借：长期借款－本金（借款本金） 长期借款－应计利息 或者应付利息 （借款本金×合同利率＝应付未付利息） 贷：银行存款（实际归还款项）2.收入业务的核算（1）提供劳务取得的收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。

借：劳务成本 贷：银行存款/库存现金/应付职工薪酬借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（本年确认的收入）借：主营业务成本（本年确认的成本） 贷：劳务成本（2）商品销售收入借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费（应交增值税）--销项税额借：主营业务成本贷：库存商品3.成本费用业务的核算其他业务收支的核算借：银行存款 贷：其他业务收入借：其他业务成本 贷：原材料 应付职工薪酬 累计折旧 累计摊销（五）实验步骤1. 登陆上述网址，点击中级财务会计模块进入；2. 以学生本人姓名作为用户名，初始口令为“123456”，进入学生界面，更改口令；3. 进入“作业或考试” ，进行存货采购、固定资产、投资业务处理的实验；4. 实验完毕，点击数据保存，并点击提交；5. 将自己所做实验环节进行下载并打印，粘贴于本实验报告中相应位置二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录等）（可加页）1、负债业务的核算实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）2、所有者权益业务的核算实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）3、销售业务的核算实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）4、费用结转的核算实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）5、会计报表的编制（1）实训目的 通过实训，能够掌握主要会计报表编制的原则、依据、要求与方法，包括资产负债表、利润表等主要报表。

2）实训资料1. 泰山股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，适用所得税率为25%根据已有账户记录编制2011年12月31日的科目余额表根据已有资料编制资产负债表2. 根据2010年利润表和到2011年12月31日止的有关损益科目发生额净额编制2011年12月31日的利润表原始凭证见资料）资产负债表粘贴处：利润表粘贴处：实验结果分析（格式要求：小四、宋体、1.5倍行距）。