学校食堂会计核算实例.doc

学校食堂会计核算学校食堂会计核算科目设置：科目设置：一、资产类：现金 银行存款 应收账款（“一补” 、营养计划） 存货二、负债类：应付账款 预收伙食费（学生、教师） 其他应付款三、净资产类：结余四、收入类：伙食收入（学生、教师） 单位补助收入（职工伙食补助） 财政补助收入 其他收入五、支出类：伙食支出（粮食、油、蔬菜、肉食、调料、水产品、燃料、其他等） 管理费用 （职工工资、社火保障费、差旅费、水电费、维修费等） 其他支出（购卡成本、非正常损失、其他杂项支出等）核算实例：核算实例：1、开学初发放学生“一补”20000，打入学生饭卡，借：应收账款———“一补” 20000贷：预收伙食费————学生 200002、一补”报账后拨款 20000借：现金 20000贷：应收账款————“一补” （营养餐） 200003、收学生现金（饭卡充值）2000，教师现金（饭卡充值）3000借：现金 5000贷：预收伙食费————学生 2000教师 30004、购买蔬菜 3000，粮食 4000，煤 3000借：伙食支出————蔬菜 3000粮食 4000燃料 3000贷：现金（银行存款） 100005、支付工人工资 6000，水费 1000，电费 1500借：管理费用———工人工资 6000水电费 2500贷：现金（银行存款） 85006、月末刷卡汇总 学生 5000，教师 3000借：预收伙食费————学生 5000教师 3000贷：伙食收入————学生 5000教师 30007、本月发学生营养餐券 8000借：应收账款————营养计划 8000贷：预收伙食费————学生 80008、营养计划报账拨款 8000借：现金 8000贷：应收账款————营养计划 80009、月末收学生营养餐券 7500借：预收伙食费————学生 7500贷：伙食收入————学生 7500。