[工作]小规模纳税人一般的账务处理程序.pdf

[工作]小规模纳税人一般的账务处理程序 小规模纳税人一般的账务处理程序大致如下: 一、进货时 借:原材料(库存商品) 贷:银行存款(或应付帐款等) 二、生产时 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产 成本和制造费用等账户核算即: 借:生产成本 贷:应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借:产成品(或库存商品) 贷:生产成本 三、销售时 1、销售时 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税 2、结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品(或产成品) 四、月末损益结转 1、结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、所得税 五、年终的结转 1、如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 小规模纳税人日常账务处理的会计分录 购货 借:库存商品 贷:银行存款(应付账款) 销售时 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 应交税费-增值税 付费用 借:管理费用(销售费用)---***(明细，如工资等) 贷:库存现金 银行存款利息收入 借:银行存款 借:财务费用-利息 (红字) 结转库存 借:主营业务成本 贷:库存商品 计提税金(城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%) 借:主营税金及附加 贷:应缴税费-城建税 应缴税费-应缴教育费附加 结转收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 缴税时 借:应缴税费-增值税 应缴税费-城建税 应缴税费-应缴教育费附加 贷:银行存款 计提企业所得税时 借:所得税费 贷:应缴税费-企业所得税 借:其他业务成本 71.84 贷:应交税费--应交增值税 71.84 。