财务风险及其防范措施研究—以吉林省魔七教育咨询公司为例（会计审计）.docx

财务风险及其防范措施研究——以吉林省魔七教育咨询公司为例[摘要] 如今，随着我国市场经济的蓬勃发展，经济体制改革的不断深入,企业之间的竞争正变得越来越激烈面对市场风险，各个行业发展也正面临一定危机，企业内部也会出现财务风险市场经济条件下,每个企业都面临着无处不在的风险, 财务风险是一种客观存在的微观经济风险，是各种风险因素在财务上的集中体现，在企业中，各个财务环节都可能存在财务风险因此，财务风险的控制和有效防范是财务人员和企业经营者必须要面对的重要问题本文将以魔七教育咨询公司存在的财务风险及其防范措施为研究内容，首先对财务风险防范进行理论概述，其次通过分析魔七教育财务风险现状，研究魔七教育财务风险存在的问题，最后完善财务风险防范措施，确保企业发展更加顺利,更好地应对市场风险，希望本文能够对魔七教育咨询公司规避财务风险提供帮助，能够为同行业和相关企业提供些许有益思考 [关键词] 教育咨询公司 财务风险 筹资风险目 录一、财务风险相关理论 1（一）财务风险的含义 1（二）财务风险的特征 21．客观性 22．不确定性 23．可控性 24．损失性 2（三）财务风险的分类 31．筹资风险 32．投资风险 33．运营风险 3二、魔七教育咨询公司经营现状 3（一）魔七教育咨询公司简介 3（二）魔七教育咨询公司经营现状 41．筹资现状 42．投资现状 53．运营现状 7三、魔七教育咨询公司财务风险分析 7（一）筹资风险问题 71．内生性筹资少 82．筹资渠道单一 8（二）投资风险问题 81．基础建设资金占用高 82．管理软件费用占比过大 9（三）运营风险 91．规模不够完善 102．资金周转不顺畅 10四、魔七教育咨询公司财务风险防范措施 11(一)筹资风险防范措施 111．吸收生源 112．扩大筹资渠道范围 11(二)投资风险防范措施 121．增强硬件投资规划力度 122．优化管理软件 13(三)运营风险防范措施 131．改革招生模式 132．提高资金使用效率 13参考文献 16引 言随着我国经济的不断发展，企业也逐渐实现了规模上的壮大。

企业在发展的过程中难免会面临一系列的困境，尤其是对于在发展过程中进行筹资，投资和运营时会面临诸多的风险而这些财务风险，既包括本身投资项目的问题，同时企业的内部经营情况以及企业的财务管理体系，也容易给企业的发展过程带来一定的风险，也就是说，在企业发展的过程中，如果没有进行适当的调整，在企业进行筹资的过程中，难免会产生一定的财务风险，也就是说，财务风险的产生在一定程度上会有企业自身的原因，也会有复杂多变金融市场的原因，企业的自身原因主要体现在内部的财务制度存在一定的问题，对于财务风险的防范没有结合企业的发展实际等等，而市场方面的原因可以包括市场的整体行业，竞争力市场的经济发展水平等诸多方面，因此企业要全面分析引起财务风险的原因，并制定出具有针对性的应对措施，从根本上规避风险，确保企业利益不受损害此外，进行财务风险控制时需要根据企业的经营环境、财务状况等进行风险分析,最后采取有效的控制措施，防止企业出现财务危机及经营困难的情况一、财务风险相关理论（一）财务风险的含义财务风险是企业在发展的过程当中，比较常见的一种风险类型，财务风险主要是指企业或者是公司在进行经营活动之时所要承担的一系列风险，这种经营活动多是违背了市场经济活动的准则，一旦出现了风险问题，往往会受到一系列的惩罚。

目前从经济学的概念上来看，对于企业的财务风险，有两种解释，分别是广义的解释和狭义的解释，具体来说，狭义的内容，主要指的就是财务风险是处于一种利润的不确定性而出现的，该利润的主体依旧是股东或者是公司，然后在运营的过程当中，采取负债运营的方式，通过这种方式，给企业和公司带来一定的经营风险，这主要是因为在股东扩大经营的过程当中，往往需要筹资，一旦出现了筹资的问题，则企业的经营者需要承担大量的风险，另外在企业的经营者扩大自身的经营范围的同时，更愿意倾向于选择举债投资的方式来筹入资本，但是该方式有很大一部分的因素具有风险性，而且它能对企业的发展状况产生影响，如果债务筹资比例小的话，则证明该公司的财务风险较小，反之就越大，如果这里没有负债或负债为0的话，就证明企业没有债务相关的风险与此同时，广义上的财务风险则主要是从企业内部出发，研究企业内部的环境以及企业外部的经营条件所出现的或可能会遭受损失的风险，这种风险是不可控制的，广义上的财务风险，主要是根据经济活动的整个过程来进行界定，它也能够基本准确和集中的反映企业的经济利益情况，但是值得注意的是，企业的利益除了经济利益之外又有非经济利益，所以非经济利益也有可能遭到损失，由此可见，对于企业发展的过程来说，能否严格控制财务风险则是影响其发展的关键性因素，基于此，企业想要得到长久的发展，就必须要严格控制，一旦出现任何征兆，马上要制定对策，将其扼杀在摇篮之中，千万不能放任企业的财务风险随意发展，否则将来只会偏离发展的轨迹。

二）财务风险的特征1．客观性财务风险是在资金流动过程中的必然产物此外，财务工作在很多环节都需要领导和工作人员做出正确的决定，一旦涉及到决定，就会有相应的财务风险它不是个人意志的产物，不会因为人的意识而改变，它是一种客观事物，具有一定的客观性2．不确定性财务风险也具有不确定性的特征，这主要是因为本身财务风险就受到市场和企业发展情况的影响，因此如果外界环境不确定，那么内在所受到的因素也无法确定，所以虽然企业能够对财务风险进行预算，结合企业自身的发展实际和发展的能力，预算出企业可能会承担的风险，但是实际上这种数字往往都是变动的，就算做出了预算记载，在发展的过程中也有一定的偏差，所以我们可以说，不确定性是财务风险的一个典型特征，在进行财务风险研究的过程当中，可以把财务风险自身的这种不确定性，控制在一个合理的范围之内，这样就能够有效的使公司避免风险 3．可控性 公司的财务风险并不是固定的，甚至于在一定程度上来说是可以被进行控制的，只不过是需要专业人员进行精密的运算而已具体来说，在财务风险进行防范的过程中首先要对力所能及的内容进行预算4．损失性财务风险也会带来不容忽视的负能量，一旦出现，就会带来一定程度上的损失。

如果财务风险没有被管控在合理范围内，导致计划与现实存在偏差，那么随之而来的就是公司利益的直接亏损，风险越大，造成的损失也就越大三）财务风险的分类1．筹资风险企业的筹资风险主要就是指在经营贷款之后，能不能按时还款的问题，一般情况下在签订欠款之前的合同已经规定了利息的变动，而往往都是由利率随着国家政策的变更而变更的，所以从这一角度上来看也是有一定的风险2．投资风险投资风险主要就是指在企业进行投资过程之前，并没有对市场进行细分和调查，导致收集到的市场相关数据，要么是虚假的，要么就是无法使用，因此，企业也必须重视自身的投资是已经稳健的投资方案，否则企业很有可能会血本无归，投资的钱都打了水漂，影响到企业的未来发展和未来收益3．运营风险企业的运营风险，主要是在运营的过程中，由于外部环境以及企业内部的环境相互作用下，企业对于现有的经济环境缺乏一定的认知能力和适应能力，所以在发展的过程中，面临着一系列的发展困境，也有的企业无法适应困境而倒闭破产企业的运营风险，也可以是单个的，同样的也可以是一种风险趋势二、魔七教育咨询公司经营现状（一）魔七教育咨询公司简介魔七教育咨询公司是广东英达教育科技有限公司旗下的一家公司，公司产品是英语单词速记，是针对所有学生英语学习中的单词问题而研发的，用来解决所有学生英语学习中的单词问题，并迅速发展成为英语单词速记的培训中心，使学生在短期内,记会大量英语单词（平均一分钟一个单词），再配套同步阅读训练和口语听说训练，可以快速突破学习英语的瓶颈，从根本上解决学生英语学习中的难题，使学生的应试能力和实用能力，在短时间内得到大幅提升。

魔七教育起源于北京英达教育，拥有专业的研发团队和品牌效应，以优质的教学质量在各地小有名气魔七英语单词速记的创始人是李英达博士，从2003年开始潜心研究英语单词记忆方法，遍访全国各大知名英语教学机构，查阅大量国内外关于单词记忆的文献，与北京大学、北京外国语大学、北京师范大学等高校语言教学专家沟通研究，将教育学、记忆学、心理学的最新研究成果与英语单词记忆相结合，经过3000名多大中小学生的试验，最终成功研发出“魔七英语单词速记”系统二）魔七教育咨询公司经营现状魔七教育是一家英语教育咨询机构，同时开设单词速记相关课程，公司的财务管理模式是“统一领导，集中管理”其中，财务工作由财务部专门负责财务工作内容包括资金的预算管理、收支管理、资产和负债管理以及财务报告和财务监督等，由财务部3名财务人员负责，财务人员平均年龄是35岁，其中，初级会计1人，出纳2人公司成立至今，关于财务管理的工作就比较复杂，目前学校己经意识到财务风险的存在及其严重性1．筹资现状（1）筹资渠道现状公司的筹资渠道主要是学费收入这样的内生性筹资公司本身发展的经济状况不稳定，有时候整体的经济状况良好，营业收入增加，学员也增多，但是也可能会因为一些原因导致学员减少。

例如在寒暑假或者一些节日里，很多学员很可能出去旅游或者是去其他的课外补习学校进行补习，这也是可能导致学员流失的一个关键时期，一旦出现学员流失的情况，那么学校的收入将会以一定的速度减少，特别是学员辍学喜欢“成群结队”的辍学，如果同伴辍学，那么这个孩子也非常容易跟着辍学，所以想要依靠招生来进行筹资显然也具有一定的风险性2）筹资结构现状魔七教育公司目前的总资产是300万元，其中，所有者投资共150万元，负债总额150万元，而公司的负债由银行贷款和应付账款两部分组成其中，公司的银行贷款共130万元，包括短期借款30万元和长期借款100万元，此外，还有应付账款20万元，用于购买电脑和投影仪等教学设备如下表所示，公司从2015年至2018年，资产负债率虽然在逐年递减，但2018年仍然有50%的资产负债率，负债总额150万元正是这样窘迫的发展现状，学校才更加需要筹资的帮助，因为筹资能够带来更多的资金去帮助学校更好地发展，可能也正是因为学校的经济实力不强，筹资也成为了一大困难，同时也具有一定风险性，一定要引起重视 表1 魔七教育咨询公司资产负债率报表（部分） 单位：元 日期资产总额负债总额资产负债率2015年1，500，0001，200，00080%2016年2，000，0001，200，00060%2017年2，200，0001，200，00054.5%2018年3，000，0001，500，00050%（3）筹资成本现状魔七教育咨询公司是一家小型企业，在激烈的市场竞争中，竞争力相对较弱，贷款需要担保，而担保公司的担保费一般要2%至2.5%，这对于公司来说也是一笔不小的开支。

此外，银行筹资成本相对较高，在一些财税政策上，对于小企业的筹资支持力度不够，导致很多银行把小企业的筹资看作是一种风险，而银行本身不愿意承担这个风险，所以魔七教育目前的筹资成本还是相对较高2．投资现状企业的投资风险主要是指企业在进行投资活动之中所需要承担的结果与预期之间差额的风险风险与投资是不能分离的，投资除了能带来收益之外，也可能带来风险1）硬件投资现状魔七教育在2015年至2017年这段时间里进行了一系列的投资活动，包括新建学校的基础设施建设，购买校车，引进新课程等多种投资而在2015年至2017年这两年。