3.5修理费用管理业务流程.doc

3.5修理费用管理业务流程3.5修理费用管理业务流程一、 业务目标1 经营目标1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行2 财务目标2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度二、 业务风险1 经营风险1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费1.2 失修导致设备隐患1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险2 财务风险2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性2.2 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性3 合规风险3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚三、 业务流程步骤与控制点1 编制修理计划和材料需求计划1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案固定资产使用单位在ERP系统中创建通知单，记录设备的故障信息，同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划，固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。

1.1.1 固定资产使用单位及生产管理处建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据固定资产使用单位及生产管理处负责人审阅资产运行情况、管理档案1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理2 审核下发修理计划2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划年度固定资产修理计划和月度修理计划报分管总经理审批固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在ERP系统中维护工单2.1.1 生产管理处按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批3 组织实施修理计划3.1 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和服务计划价格3.1.1 生产管理处负责制定分公司维修管理办法，对修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。

生产管理处应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信3.2 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同对于需要招投标的项目，各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书维修计划人员在ERP系统中创建服务采购订单3.2.1 分公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同对于需要招投标的项目，各级固定资产使用单位及生产管理处会同财务处、审计处、企管法律处等部门审阅招、投标书3.3 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物管理部门组织审查确认后由施工单位实施3.3.1 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物使用单位（部门）组织审查并经生产管理处审核确认后由施工单位实施4 确认修理质量及工程量4.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部门责任人审批；固定资产使用单位及固定资产实物管理部门对结算书的工程量进行审核和复核分（子）公司有关管理部门审核工程结算书、核销计划，审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项审计维修计划人员根据审核后的决算单据在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结。

财务部门月末对工单进行结转4.1.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，经同级固定资产使用单位责任人审批后报生产管理处责任人审批；固定资产使用单位及生产管理处对结算书的工程量进行审核和复核分（子）公司计划处审核工程结算书、核销计划，审计处对工程项目的合规性进行抽查或专项审计4.2 财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金4.2.1 财务处按合同约定扣取一定的质量保证金4.3 固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收报告等资料归入资产管理档案5 修理费用确认与核算5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根据项目性质划分费用归属按照股份公司修理费用列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理费消耗5.2 各级财务部门对审定后的工程结算书、维修服务合同和发票复核无误后，在ERP系统中进行发票校验会计凭证须经不相容岗位人员稽核5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等向财务部门提供入账依据，经财务部门负责人审核后在系统中对工单进行收货确认暂估入账5.3.1 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等经生产管理处确认后向财务部门提供入账依据，经财务部门负责人审核后暂估入账。

6 分析及考核6.1 分（子）公司至少每半年组织固定资产实物管理部门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩办法，报分管总经理审批四、 相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006] 508号） ----1.6.112 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理办法》的通知（石化股份法[2009]318号） ----1.12.13 关于印发《中国石油化工股份有限公司修理费用列支范围暂行规定》的通知（石化股份财[2005]450号） ----1.6.144 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006] 497号） ----1.6.105 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.16 关于印发东北油气分公司（石油局）设备维修实施细则的通知 ----2.10.2 2010年 B 3.5－6。