企业税收管理员工作手册（DOC 48）.docx

企业税收管理员工作手册年 度： 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工作部门：　　　　　　　　　　　　姓 名：　　　　　　　　　　　　　　　　企业税收管管理员职职责一 负责所辖企企业的税税收计划划指标落落实与完完成；二 负责所辖企企业的税税收政策策宣传、纳纳税导、解答答咨询等等为纳税税人服务务的事宜宜；三 负责掌握所所辖企业业户籍变变动情况况；四 负责采集、核核实所辖辖企业的的生产经经营、财财务核算算及资金金运用情情况，掌掌握、报报告纳税税人合并并、分立立、破产产信息及及欠税纳纳税人处处分、转转移财产产情况；； 五 负责调查核核实所辖辖企业的的纳税申申报（包包括减免免缓抵退退税申请请，下同同）事项项和其他他核定、认认定事项项的真实实性、准准确性,,并提出出书面意意见或建建议；六 负责对所辖辖企业实实施税源源管理监监控分析析，分析析税收影影响因素素，预测测税源变变化趋势势，撰写写税源分分析报告告，确定定重点税税源监控控对象，开开展纳税税评估工工作，撰撰写纳税税评估分分析报告告，上报报相关数数据; 七 负责所辖企企业的催催报催缴缴工作；； 八 负责对所辖辖企业一一般性涉涉税违法法行为提提出纠正正、处理理意见；；九 负责督导、检检查所辖辖企业发发票使用用情况，督督促纳税税人安装装使用税税控装置置；十 负责对所辖辖企业的的纳税信信用等级级进行动动态管理理，并对对纳税人人实施分分级管理理；十一 负责对所辖辖企业具具体实施施税收结结算和清清算、涉涉外税务务审计、反反避税工工作；十二 负责相关税税务文书书送达执执行工作作；十三 采集、录入入调查核核实的税税源信息息，对纳纳税人信信息实行行“一户式式”管理，实实现信息息共享；；十四 负责与相关关部门协协调所辖辖企业的的税源管管理工作作；十五 其他税源管管理工作作。

企业税收管管理员工工作内容容一、户籍管管理工作作（一）税务务登记管管理1、税收管管理员接接到办税税服务厅厅设立或或变更登登记信息息后，应应核实企企业报送送资料与与实际情情况是否否相符，发发现问题题应督促促企业及及时改正正，对核核实无误误的，在在综合征征管软件件纳税人人信息补补录窗口口中补录录企业信信息2、税收管管理员应应核实所所管企业业的银行行账号，对对企业申申报的银银行账号号与企业业的实际际开户情情况进行行审核，对对企业未未按规定定申报的的，税收收管理员员应责令令其限期期改正，并并可提出出处罚建建议3、税收管管理员应应对企业业提供的的申报方方式认定定申请资资料进行行调查核核实，并并在规定定时间向向相关部部门反馈馈调查意意见4、税收管管理员按按照《国国家税务务总局关关于印发发〈核定定征收企企业所得得税暂行行办法〉〉的通知知》（国国税发[[20000]338号）文文件规定定，完成成对新办办企业所所得税的的鉴定工工作5、对未按按照规定定期限进进行纳税税申报的的企业，税税收管理理员应制制作《责责令限期期改正通通知书》送送达企业业，对查查无下落落并且无无法强制制其履行行纳税义义务确属属失踪户户的，应应根据调调查情况况制作调调查报告告，同时时制作《失失踪纳税税人通知知书》，转转相关部部门进行行公告及及非正常常户认定定处理。

6、在企业业被认定定为非正正常户期期间，税税收管理理员应继继续通过过各种渠渠道进行行查找，发发现企业业进行生生产、经经营的，应应制作《责责令限期期改正通通知书》，及及时将其其纳入正正常户管管理，同同时向税税源管理理部门提提出处理理、处罚罚建议7、企业注注销登记记时，税税收管理理员根据据办税服服务厅转转来的注注销手续续，进行行实地核核查，清清算税款款核查查后发现现其继续续营业的的，责令令其限期期改正；；逾期不不改正的的，向税税源管理理部门提提出处罚罚建议  8、在日常常管理工工作中，税税收管理理员应重重点查看看所管辖辖企业是是否按规规定使用用税务登登记证件件，是否否亮证经经营，是是否存在在转借、涂涂改、损损毁、买买卖或者者伪造税税务登记记证件等等情况，发发现问题题应制作作《责令令限期改改正通知知书》，责责令企业业限期改改正，并并根据情情节轻重重提出处处罚建议议如发发现企业业税务登登记的内内容发生生了变化化，应督督促企业业及时办办理相关关变更手手续二）一般般纳税人人管理1、税收管管理员根根据《增增值税一一般纳税税人认定定管理办办法》的的规定，对对企业报报送的增增值税一一般纳税税人认定定申请资资料进行行实地审审核并填填写《认认定核实实调查报报告》。

2、税收管管理员在在税源管管理过程程中，发发现企业业情况发发生变化化已不具具备一般般纳税人人资格的的，税收收管理员员应及时时通过税税源管理理部门向向税政管管理部门门提出取取消其一一般纳税税人资格格的建议议3、对经年年审、辅期审审查或者者检查等等由税务务机关取取消一般般纳税人人资格的的，税收收管理员员将《取取消增值值税一般般纳税人人资格通通知书》送送交纳税税人后，责责成纳税税人按规规定缴销销各种税税收证件件、发票票及交回回开票“金税卡卡”和税控控“IC卡卡”，并通通知其办办理税款款结算手手续三）涉税税待批事事项的调调查核实实1、税收管管理员对对办税服服务厅转转来的需需要进行行实地核核查的税税务待批批事项，应应按规定定的权限限、程序序、条件件、标准准，做好好调查核核实工作作，签署署意见后后报税源源管理部部门2、税收管管理员根根据工作作需要，向向纳税人人送达税税务文书书，应填填制《税税务文书书送达回回证》，按按文书送送达程序序办理，并并在综合合征管软软件中进进行文书书销号处处理四）账簿簿凭证管管理 1、税收管管理员应应督促企企业落实实财务会会计制度度备案工工作，对对企业报报送的财财务会计计制度或或财务、会会计处理理办法和和会计核核算软件件说明书书进行认认真研究究，判断断其是否否与税收收规定相相抵触，对对与有关关税收规规定相抵抵触的，依依照有关关税收的的规定计计算应纳纳税款。

对对企业未未按规定定执行的的，税收收管理员员应责令令其限期期改正，并并可提出出处罚建建议2、税收管管理员要要求企业业依法设设立账簿簿，根据据合法会会计凭证证进行财财务核算算，诚信信纳税对对未按照照规定设设置账簿簿、记账账凭证及及有关资资料的，税税收管理理员应责责令其限限期改正正，并可可提出处处罚建议议3、对未建建账的企企业，要要督促其其尽快聘聘用合格格的会计计人员或或委托税税务代理理机构代代为建账账；对虽虽建账但但账务不不健全难难以查账账征收的的企业，要要严格按按照税款款核定征征收的程程序和方方法，比比照同行行业同等等规模企企业的最最高税额额，提出出核定征征收税款款建议五）发票票管理1、对首次次申请领领购发票票的企业业，税收收管理员员必须进进行实地地调查核核实，根根据纳税税人生产产经营实实际情况况核定其其用票种种类、领领购方式式（批量量供应、交交旧领新新、验旧旧领新）、发发票版式式和发票票用量企业提出票票种调整整、版式式改变、增增加购买买数量申申请的，税税收管理理员应进进行实地地调查，并并将调查查结果和和工作建建议及时时反馈给给相关部部门2、税收管管理员负负责对企企业发票票开具、取取得、保保管、缴缴销等情情况的进进行监控控管理，承承担对企企业发票票开具、取取得、保保管、缴缴销进行行日常性性巡查管管理的职职责。

发发现有大大头小尾尾、转借借、代开开等违法法违章行行为的，制制作《责责令限期期改正通通知书》，送送达企业业，并向向税源管管理部门门提出处处罚建议议发现现涉嫌增增值税专专用发票票和其他他发票违违法犯罪罪行为的的，当日日必须移移交稽查查局3、税收管管理员要要运用“以票控控税”管理手手段，督督促纳税税人建立立逐笔开开具发票票制度不不论购销销商品还还是提供供应税劳劳务服务务，不论论购货方方（接受受方）索索取与否否，要求求销货方方（提供供方）都都必须开开具发票票4、税收管管理员应应定期对对企业收收购或购购买的农农产品的的期初库库存、本本期购进进、本期期领用和和期末库库存等情情况进行行检查、抽抽样盘点点，监督督其农产产品收购购发票的的使用情情况5、税收管管理员应应加强对对废旧物物资销售售、交通通运输等等发票的的监控管管理，把把发票控控管与掌掌握企业业生产经经营信息息结合起起来，对对取得的的各类凭凭证进行行定量分分析，审审核确认认生产经经营行为为的真实实性，定定期比对对纳税情情况，堵堵塞在抵抵扣税款款方面的的漏洞6、税收管管理员应应对企业业开具《进进货退出出及索取取折让证证明单》情情况进行行审查，如如果涉及及到退货货的，应应核对运运输方式式、库存存处理和和账务处处理情况况，审核核其与取取得的红红字专用用发票内内容是否否相符，是是否冲减减进项税税额。

7、对企业业违反税税收法律律、法规规，拒不不接受税税务机关关处理的的，税收收管理员员可以依依法收缴缴其发票票，填制制《停止止(恢复复)供应应发票通通知单》，通通知办税税服务厅厅停止向向其发售售发票对对企业接接受税务务机关处处理，履履行相应应的义务务的，制制作《停停止(恢恢复)供供应发票票通知单单》，自自履行相相关义务务之日起起，解除除停供发发票决定定8、税收管管理员负负责审查查企业上上报丢失失、被盗盗发票或或发票领领购簿的的资料，督督促企业业及时声声明作废废9、税收管管理员负负责审查查申请印印制衔头头发票的的企业提提供的资资料的真真实性，并并反馈调调查意见见六）纳税税服务1、认真做做好对所所辖企业业的税法法宣传工工作，对对新出台台的各项项税收政政策及有有关规定定，及时时宣传到到每一户户企业，并并有针对对性地选选择重点点税源、重重点行业业和纳税税意识相相对簿弱弱的企业业进行重重点宣传传和讲解解2、对新开开业的企企业，税税收管理理员应及及时到企企业进行行税前辅，系系统讲解解税收政政策和办办税业务务的程序序、方法法，帮助助企业正正确办理理涉税事事宜，依依法履行行纳税义义务3、实施调调查核实实或日常常税务检检查工作作中，税税收管理理员应及及时进行行纳税辅，针针对发现现的问题题告知企企业整改改措施和和方法，帮帮助企业业不断提提高纳税税意识和和办税能能力。

发发现可能能导致企企业发生生税收违违法行为为的情况况时，应应提醒、警警示纳税税人4、积极推推行预约约服务方方式，告告知企业业可通过过电子邮邮件、电联系系等多种种方式，与与税收管管理员预预先约定定提供服服务的具具体时间间和事项项，以满满足其对对较复杂杂问题的的咨询或或者实地地帮帮助的需需求，税税收管理理员应事事先做好好充分准准备并统统筹安排排工作，然然后按约约定时间间做出答答复或者者进行实实地导帮助5、税收管管理员要要积极引引导企业业选择先先进的申申报和缴缴税方式式，坚持持企业自自愿的基基本原则则，导帮助企企业正确确办理电电子申报报等事宜宜，减轻轻企业的的负担，降降低征纳纳成本二、税源监监控（一） 税收管理员员定期对对所管企企业进行行实地巡巡查，及及时核实实其户籍籍信息真真实性，并并填写信信息采集集表，非非正常户户、注销销户实地地核查面面要达到到1000%1、税收收收管理员员通过定定期巡查查，对企企业的涉涉税信息息进行调调查、测测算、分分析，掌掌握辖区区内纳税税人具有有行业规规律性的的、与企企业生产产经营关关联度较较强的（如如能耗、物物耗平均均值、投投入产出出比、产产品耗能能比、行行业平均均利润率率以及行行业平均均税负等等）税源源监控指指标。

2、企业税税收管理理员必须须跟踪掌掌握管辖辖企业的的下列情情况：(1)企业业基本情情况：开开业、变变更登记记情况、经经营地址址及分支支机构分。