小企业财务分析报告.doc

★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 1 / 17小企业财务分析报告一，总体评述(一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据，运用 xxxx 系统和 xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高二) 公司分项绩效水平项目公司评价二，财务报表分析(一) 资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 2 / 17固定资产增长最多，为 xx 万元企业将资金的重点向固定资产方向转移应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究流动资产中，存货资产的比重最大，占 xx%,信用资产的比重次之，占 xx%.流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。

信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 3 / 17负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%.流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业当年增加了一定的盈余未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低二) 利润及利润分配表★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 4 / 17主要财务数据和指标如下：当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 5 / 17营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率(%)净利率(%)成本费用利润率(%)净收益营运指数1.利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额 xx 万元其中，经营性利润xx 万元，占利润总额 xx%;营业外收支业务净额 xx 万元，★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 6 / 17占利润总额 xx%.(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额 xx 万元，较上年同期增长 xx%.其中，营业利润比上年同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额 xx万元。

2.收入分析本期公司实现主营业务收入 xx 万元与去年同期相比增长 xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大3.成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 xx 万元其中，主营业务成本 xx 万元，占成本费用总额 xx;营业费用 xx 万元，占★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 7 / 17成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%;财务费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%.(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%;主营业务成本比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元，降低 xx%;管理费用比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%;财务费用比去年同期减少xxx 万元，降低 xx%.4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加 xx 万元其中，主营业务收入比上年同期增加利润 xx 万元，主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元，营业费用比上年同期增加利润 xx万元，管理费用比上年同期减少利润 xx 万元，财务费用比上年同期增加利润 xx 万元，投资收益比上年同期减少利润xx 万元，营业外收支净额比上年同期减少利润 xx 万元。

本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 8 / 17大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础5.经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%.分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，(2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标本期公司净收益营运指数为 1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 9 / 17(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中，主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率为 xx%,说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平财务费用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平三) 现金流量表主要财务数据和指标如下：★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 10 / 17项目当期数据上期数据增长情况(%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 11 / 17总现金流出量现金流量净额1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%.(2) 现金流出结构分析本期公司实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%.★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 12 / 172.现金流动性分析(1) 现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。

该指标越大，偿债能力越强本期公司现金流入负债比为 0.59,较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展2) 全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力本期公司全部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展三，财务绩效评价(一) 偿债能力分析★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 13 / 17相关财务指标：项目当期数据上期数据增长情况(%)流动比率速动比率资产负债率(%)有形净值债务率(%)现金流入负债比综合分数★精品文档★2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 14 / 17企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

公司本期偿债能力综合分数为 52.79,较上年同期提高 38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标二) 经营效。