21年注册税务师(CTA)真题下载8章.docx

21年注册税务师(CTA)真题下载8章21年注册税务师(CTA)真题下载8章 第1章 某公司20×8年年初产权比率为60%，所有者权益为1 000万元；20×8年年末所有者权益增长5%，产权比率下降5个百分点假如该公司20×8年实现净利润200万元，则其资产净利润率为( )A．12.3%B．13%C．12.4%D．13.5%正确答案：C解析：20×8年年初资产总额=负债总额+所有者权益总额=1 000×60%+1000= 1 600(万元)，20×8年年末负债总额=(60%-5%)×1 000×(1+5%)=577.5(万元)， 20×8年末资产总额=577.5+1 000×(1+5%)=1 627.5(万元)，资产净利润率=200/ [(1 600+1 627.5)/2]=12.4% 某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为（ ）A．1.26万元B．0.18万元C．12.6万元D．1.8万元正确答案：A测试考生对房产税的有关规定及其应纳税额的计算是否熟悉房产税有从价和从租两种计税方法在从价计税方法下，房产原值扣除规定的比例金额后为计税依据，再乘以1．2%可得到房产税的应纳税额。

以下可以成为房产税的纳税义务人的有( )A．房屋的产权所有人B．房屋使用人C．房屋承典人D．房屋代管人E．房屋出典人正确答案：ABCD解析：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有（ ）A．先进先出法B．余额递减法C．加权平均法D．零售价格法正确答案：ACD 东方公司20×6年12月投入使用设备1台，原值为5000000元，预计可使用5年，净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧20×7年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为3500000元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定20×8年起折旧方法改为年数总和法(净残值为50000元)20×8年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为2500000元，尚可使用年限为3年，净残值和折旧方法不变，则20×9年对该设备应计提的年折旧额为( )元。

A．72000B．1.035e+006C．1.2e+006D．1.25e+006正确答案：B解析：20×8年末，不得将已计提减值的部分转回20×9年应计提折旧=(3500000-50000)×(3/10)=1035000(元) 税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是( )A．消费税B．营业税C．增值税D．资源税正确答案：C 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（）日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 A.10，10 B.15，10 C.30，15 D.60，30正确答案：B从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 在我国刑事诉讼中，逮捕犯罪嫌疑人或被告人应具备的条件包括（ ）。

A．有证据证明有犯罪事实B．可能判处有期徒刑以上刑罚C．可能判处徒刑以上刑罚D．有重大现实危害性的E．有逮捕必要的正确答案：ACE逮捕是强制措施中最严厉的一种，逮捕犯罪嫌疑人必须同时具备上述ACE三个条件 在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是( )A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化正确答案：A21年注册税务师(CTA)真题下载8章 第2章 某软件企业(一般纳税人)2022年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税不考虑即征即退的情况)(1)销售某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入10万元；(3)上月外购房屋一套，价款共计120万元，本月将其作为资产投资于另一企业，不承担投资风险，每月分红5万元；(4)销售软件产品1000套，每套价格5000元，同时收取一年服务费10000元5)销售软件产品2000套，每套价格2000元，由于数量较大，给予对方5%的折扣，并在同一张发票上进行反映6)收到委托甲公司代销软件因其违反销售合同约定价格而支付的违约金100000元。

正确答案： 某甲在挖地窖，挖出一罐银元不知道为何人所埋对于银元的归属，甲、乙两人发生争执根据《物权法》的规定，自发布招领公告之日起( )内无人认领的，归国家所有A．6个月B．2年C．3个月D．2年正确答案：A解析：本题考核所有人不明的埋藏物、隐藏物的归属的相关规定根据《物权法》规定，自发布招领公告之日起6个月内无人认领的，归国家所有 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )A．来源于非任职公司的董事费收入B．退休人员再任职取得的收入C．担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D．在任职公司担任监事的监事费收入正确答案：A 税务行政复议参加人的特定范围有（ ）A．具备申请条件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人B．被申请复议的作出具体行政行为的税务机关如已合作，其上级主管税务机关是被申请人C．与申请复义的具体行政为有利害关系的个人D．有权提出复议申请的公民死亡的，其近亲必可以提出复议申请正确答案：ACD 甲公司为上市公司，2022年度以每台售价5万元(不含增值税，下同)销售S产品 600台给子公司；以每台售价4.8万元销售S产品50台给非关联企业；以每台售价4.5万元销售S产品40台给非关联企业。

假设所有的销售均符合收入确认条件，所销售S产品的账面平均成本为每台4万元，则甲公司2022年度因上述业务应确认的主营业务收入为( )万元A．3120B．3220C．3300D．3420正确答案：C 根据我国刑法规定，盲人犯罪的，( )A．可以从轻、减轻或者免除处罚B．应当从轻、减轻或者免除处罚C．可以从轻或者减轻处罚D．应当减轻或者免除处罚正确答案：A解析：我国刑法规定：聋哑人或者盲人犯罪的，应负刑事责任，但可从轻、减轻或者免除处罚 甲公司未授予王某代理权，王某以甲公司的名义与乙企业实施民事行为，则( )A．甲公司知道该事项后追认的，视王某具有代理权B．甲公司知道该事项后未作表示的，王某的所为的代理行为的法律后果应由甲公司承担C．甲公司知道该事项后未作表示的，不应由甲公司对王某的代理行为承担责任D．甲公司知道该事项后拒绝追认的，应由王某承担该行为的法律后果E．甲公司知道该事项后表示同意的，王某的行为也属于无权代理，但法律责任应由甲公司和王某共同承担正确答案：ABD解析：本题中王某属于无权代理根据法律规定，没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。

未经追认的行为，由行为人承担民事责任本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意 下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有( )A．应交的土地使用税B．应交的教育费附加C．应交的矿产资源补偿费D．企业代扣代缴的个人所得税E．耕地占用税正确答案：ABCD解析：耕地占用税不在“应交税费”科目核算 下列可以提起行政诉讼的事项是（ ）A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服D．某公务员对行政机关降级处分行为不服正确答案：C本题考核行政诉讼的受案范围民政部门发放抚恤金的行为属于行政诉讼法规 定的受案范围，可以提起行政诉讼对内部行政行为和抽象行政行为不能提起行政诉讼 政府发布的决定行为属予抽象行政行为，具有不可诉的特点；行政机关的降级处分行为 属予内部行政行为，不属于行政诉讼的受案范围21年注册税务师(CTA)真题下载8章 第3章 W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为( )万元A．1612B．1600C．1560D．1740正确答案：B解析：同上题。

下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有( )A．委托加工物资B．待处理财产损溢C．主营业务成本D．在建工程E．应收账款正确答案：ABD 20×9年12月甲公司利润表中“利润总额”项目的金额为( )万元A．200B．140C．150D．160正确答案：A解析：20×9年12月份甲公司利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=15+125(8)+60(10)=200(万元) 根据下列条件，回答 75～78 题：某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2022年3月发生相关经济业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。

4)本期销售工业产品不含税合计15890000元；销售初级农产品取得不含税收入580000元本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率l5%，单位金额：元)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：第 75 题 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计（ ）元A．1263580B．1369000C．1378900D．1376800正确答案：B(1)进口小轿车关税完税价格 =400000+30000+40000+20000=490000(元)进口小轿车应缴纳的关税 =490000×20%=98000(元)修理设备应缴纳的关税 =(50000+80000+20000)×20%=30000(元)进口卷烟应缴纳的关税 =(2000000+120000+80000)×20%=440000(元) 进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税 =98000+30000+44000。