离任审计工作指引.doc.docx

离任审计工作指引目录一、 概述 2二、 基本情况和任职经历 2三、 任期内职能管理履行情况 2四、 任期内经济责任履行情况 2(一) 核查经营成果的真实性； 3(二) 核查资产质量变动情况； 3(三) 核查重大经营活动和重大经济决策； 3(四) 核查遵纪守法情况； 3(五) 核查经营绩效变动； 3(六) 任期内市场开拓能力； 3(七) 企业内部控制； 3(八) 可持续性发展性 3五、 任期内薪酬发放情况 3六、 离任者工作交接情况 3七、 离任者离职会签情况 3八、 审计后沟通 3一、 概述Ø 本工作指引作为离任审计工作的参考性文件，需要结合不同离任人员的具体情况，并结合审计人员的工作经验进行分析使用Ø 本工作指引需配合离任审计相关文档一起使用，包括《XXXX离任审计管理制度》、离任审计所需资料清单、离任审计报告模板，会计科目分析底稿（参见《财务审计工作指引》）二、 基本情况和任职经历Ø 向人力部门取得离任者任职记录表Ø 通过人力条线取得离任者个人履历、入司审批手续、定薪审批手续、通过人力条线向IT&企业管理中心取得离任者岗位职责Ø 查阅离任者个人履历和岗位职责，了解其教育水平、专业背景、知识与技能要求、工作经验是否符合岗位要求。

三、 任期内职能管理履行情况Ø 取得离任者年度述职报告、年度工作总结、工作任务书、季度绩效考评结果；Ø 核查部门工作计划是否全面合理；是否进行了合理的资源配置以保证目标的实现；是否有分解的工作计划，分解的工作计划是否全面；目标是否具体且可测量；Ø 内部是否有监督工作计划完成的流程；是否对工作计划的完成进行定期分析；是否按照工作计划的执行情况对员工进行考核；年度、季度等工作总结信息是否与工作计划的完成情况吻合；Ø 与其他部门的年度配合工作计划是否得到有效执行；Ø 本部门员工绩效计划和考核是否得以有效开展，考核指标是否进行量化，产出成果是否清晰明确；Ø 取得部门预算决算对比表，分析阶段执行情况、完成比例，关注预算管理及其执行情况，分析预算控制中潜在的弱点和局限性，并进行评价；Ø 调查是否建立了部门内部管理制度、作业指导书、工作模板和应急工作预案；Ø 访谈人力部门和部门员工，职能部门是否有内部激励机制，能否充分调动员工的积极性；向人力部门询问部门离职率，印证内部激励机制是否恰当四、 任期内经济责任履行情况Ø 向预算部门取得经营指标任务、任期内预决算资料；向财务部门取得资产负债表、损益表、现金流量表；Ø 经济责任履行具体操作细节参见《绩效审计工作指引》。

一) 核查经营成果的真实性；(二) 核查资产质量变动情况；(三) 核查重大经营活动和重大经济决策；Ø 取得OA审核、审批记录；访谈上级领导了解有无重大经营决策情况；了解经手合同记录，了解签订、执行情况；访谈法务部门了解有无法律诉讼情况；访谈法务、资金部门了解有无重大担保情况四) 核查遵纪守法情况；Ø 访谈独立监察室，了解离任者是否被举报查处五) 核查经营绩效变动；(六) 任期内市场开拓能力；(七) 企业内部控制；Ø 具体操作细节参见《内控审计工作指引》八) 可持续性发展性五、 任期内薪酬发放情况Ø 向人力部门取得离任者任期内薪酬发放记录，核对绩效考评结果，了解其薪发放是否正确六、 离任者工作交接情况Ø 取得离任者工作交接清单，查阅其遗留工作事项是否与接任者进行了工作交接；对工作交接记录的及时性和翔实性进行评价；Ø 职能部门是否有保证工作具有连续性的制度、文件，可能情况下进行复核性测试；Ø 访谈接任者，后任对前任尚未解决的遗留问题是否清楚，目前正在采取的措施及进展情况如何等七、 离任者离职会签情况Ø 取得员工离会签单；Ø 查阅会签单，核查离任者本部门上级领导人是否签字同意；Ø 核查财务部门会签结果，是否有个人借款、应负责的往来账款项（如经营欠条）Ø 核查人力行政部门会签结果，是否关闭了信息系统权限，归还了公司工作用机；Ø 核查本部门负责人、财务负责人、人力行政中心负责人、审核人、审定人及相关人员签字真实性，合规性。

八、 审计后沟通Ø 与离任者沟通，征求离任者的意见Ø 离任者在接到离任审计报告后，未在5个工作日内对审计报告提出书面意见，视为无意见，审计部门在OA内提交离任审计报告XXXX审计管理中心农村精神文明建设是新农村建设的重要任务，是全面建设小康社会的重要内容根据市文明委相关文件精神要求，现就在全镇范围内深入开展以“乡风文明”和“村容整洁”为主题的“四创”活动County continuation records has examined and approved the draft, spirit, believe, comprehensive Yearbook of zhuanglang already prepared draft, entered the phase of evaluation. Civil air defense work。