福建师范大学21秋《国家税收》综合测试题库答案参考96.docx

福建师范大学21秋《国家税收》综合测试题库答案参考1. 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现参考答案：B2. 对于遗产税的税率，多数国家采用下面的( )税制A.全额累进B.超额累进C.渐进累进D.以上答案都不正确参考答案：B3. 《会计法》规定“不得以虚假的___________或者___________进行会计核算《会计法》规定“不得以虚假的___________或者___________进行会计核算正确答案：经济业务 事项资料经济业务事项资料4. 存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少  )错误5. 对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。

( )对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序  (  )正确6. 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税 )A.正确B.错误参考答案：B7. “清算损益”账户核算的内容有( ) A．调整应收账款价值 B．注销预付款项 C．结转“清算费用”账户的余额 D．“清算损益”账户核算的内容有(  )  A．调整应收账款价值  B．注销预付款项  C．结转“清算费用”账户的余额  D．支付转让资本额  E．结转资本公积的余额ABC8. 企业的销售额和几个最大竞争者的销售额的百分比是相对市场占有率( )企业的销售额和几个最大竞争者的销售额的百分比是相对市场占有率( )参考答案：对9. 西方经济学家将税收主要划分为( )A.财产税类B.所得税类C.商品劳务税类D.从价税类参考答案：ABC10. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指( )A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额参考答案：C11. 企业按成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，企业应按享有的部分确认当期投资收益。

企业按成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，企业应按享有的部分确认当期投资收益  (  )错误理由：分得的利润如果不是投资后应享有的累积利润应冲减投资成本12. 资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量 )A.错误B.正确参考答案：B13. 英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司记账本位币—英镑，相关资料如下：  2001年12月31日汇率  US＄1.6409/￡1  2000年12月31日汇率  US＄1.6401/￡1  2001年平均汇率  US＄1.6405/￡1  2001年股利支付日汇率  US＄1.6410/￡1  股票发行日汇率  US＄1.6305/￡1  固定资产取得日汇率  US＄1.6308/￡1  长期借款借入日汇率  US＄1.6307/￡1  2001年第四季度汇率  US＄1.6408/￡1  2000年第四季度汇率  US＄1.6399/￡1  期初留存收益(时态法)  ￡3258/US＄5000  期初存货(时态法)  ￡4573/US＄7500  期初留存收益(现行汇率法)  ￡3364/US＄5000  其中，存货计价采用先进先出法，期末存货假定为第四季度购进。

时态法 MM公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产：       现金 ＄10000 1.6409 ￡6094.2 应收账款 7500 1.6409 4570.7 存货       按成本 6250 1.6408 3809.1 按市价 5000 1.6409 3047.1 合 计 28750   17521.1 固定资产(净值) 27500 1.6308 16862.9 资产总计 56250   34384 负债       短期借款 13750 1.61109 8379.5 长期借款 7500 1.6409 4570.7 合 计 21250   12950.2 股东权益       股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000   6101.1 合计 35000   21433.8 负债和股东       权益合计 56250 34384   MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 ＄45000 1.6405 ￡27430.7 减：成本和费用       产品销售成本 22500   13718 折旧费用 7500 1.6308 4599 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合计 35250   21517.2 折算损益     175.5 税前收益 9750   5738 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5   4846.5 留存收益(12/31/2005) 5000   3258 合计 13287.5   8104.5 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000   6101.1    现行汇率法。

MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用       产品销售成本 22500 1.6405 13715.3 折旧费用 7500 1.06405 4571.8 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合 计 35250   21487.3 税前收益 9750   5943.4 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5   5051.9 留存收益(12/31/2005) 5000   3364 合 计 13287.5   8415.9 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000   6412.5 M公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产       现金应收账款存货 10000750011250 1.64091.64091.6409 6094.24570.76856 合计 28750   17520.9 固定资产(净值) 27500 1.6409 16759.1 资产总计 56250   34280 负债       短期借款长期借款 137507500 1.64091.6409 8379.54570.7 合计 21250   12950.2 股东权益       股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000   6412.5 累计折算调整额     (415.4) 合计 35000   21329.8 负债和股东权益合计 56250   34280$比较两种方法下会计处理的折算差异。

项目 时态法 现行汇率法 折算损益(损失) (175.5) 折算调整额(损失) 415.4 已折算净收益 4846.5 5051.9 已折算净资产 21433.8 21329.8 已折算资产总额 34384 34280 14. 按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税 )A.正确B.错误参考答案：A15. 一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估 )一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估  )正确16. 车船使用税的税率为( )A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率参考答案：C17. 根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是( )A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴参考答案：B18. 下列项目中，准予从收入总额中扣除的有( )A.待业保险基金B.财产保险费用C.直接捐赠款项D.购买国债利息收入参考答案：ABD19. 可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是( )。