会计实务：企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细.docx
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名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，详细包括：（ 1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码： 04083904）；（ 2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码： 04081507）；（ 3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码： 04083907、04129999）；（ 4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码： 04083906）；（ 5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码： 04120601）；（ 6）中国清洁进展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码： 04061002）；（ 7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 （减免性质代码：04081505，）；（ 8）投资者从证券投资基金安排中取得的收入暂不征收企业所得税 （减免性质代码： 04081516）； 第 1 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -（ 9）证券投资基金治理人运用基金买卖股票、 债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码： 04081517）；（ 10）综合利用资源生产产品取得的收入在运算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码： 04064005）；（ 11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在运算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码： 04091505）；（ 12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）；（ 13）开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用加计扣除（减免性质代码： 04024401）；（ 14）安置残疾人员及国家勉励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码： 04012704）；（ 15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）；（ 16）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码： 04121101、04129999）；（ 17）从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码： 04061004、04129999）； 第 2 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -（ 18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 （减免性质代码： 04021201）；（ 19）实施清洁进展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061008）；（ 20）符合条件的节能服务公司实施合同能源治理项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码： 04064001）；（ 21）创业投资企业按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024508）；（ 22）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（减低税率）（减免性质代码： 04049904）；（ 23）符合条件的小型微利企业减按免性质代码： 04049907）；20%的税率征收企业所得税（减半征收）（减（ 24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税（减免性质代码： 04024501）；（ 25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码：04103214）；（ 26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质代码： 04103206）；（ 27）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税（减免性质代码： 第 3 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -04023003）；（ 28）促进就业企业限额减征企业所得税 （减免性质代码： 04011801、04013607）；（ 29）集成电路生产企业减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021907）；（ 30）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04021913）；（ 31）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税 （减免性质代码： 04021914）；（ 32）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税（减免性质代码： 04021915）；（ 33）符合条件的生产和装配伤残人员特地用品企业免征企业所得税（减免性质代码： 04012703）；（ 34）购置用于环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按肯定比例实行税额抵免（减免性质代码： 04061009、04129999）；（ 35）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销（技术进步等情形） （减免性质代码： 04129920）；（ 36）固定资产加速折旧或一次性扣除 （2021 年新政）（减免性质代码： 04129921）；（ 37）外国投资者从外商投资企业取得 08 年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码： 04129922）； 第 4 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -（ 38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508）；（ 39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码： 04081511）；（ 40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码： 04081512）；（ 41） QFII 和 RQFII 股票转让免征企业所得税（减免性质代码： 04081513）；（ 42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码： 04081514）；国税、地税通用业务；县级业务【报送资料】（ 1）国债利息收入免征企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利免征企业所得税；——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份； 第 5 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -——非营利组织资格认定文件或其他相关证明；（ 6）中国清洁进展机制基金取得的收入免征企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 8）投资者从证券投资基金安排中取得的收入暂不征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 9）证券投资基金治理人运用基金买卖股票、 债券的差价收入暂不征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 10）综合利用资源生产产品取得的收入在运算应纳税所得额时减计收入：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——资源综合利用认定证书复印件（已取得证书的提交） ；（ 11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在运算应纳税所得额时减计收入：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份； 第 6 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -（ 13）开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用加计扣除：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——研发项目立项文件；（ 14）安置残疾人员及国家勉励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的供应） ；——从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的供应） ；（ 16）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——有关部门批准该项目文件复印件；（ 17）从事符合条件的环境爱护、 节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；（ 18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——所转让技术产权证明； 第 7 页，共 12 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -（ 19）实施清洁进展机制项目的所得定期减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——清洁进展机制项目立项有关文件复印件；（ 20）符合条件的节能服务公司实施合同能源治理项目的所得定期减免征收企业所得税：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——国家进展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源治理项目情形确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源治理项目确认看法；（ 21）创业投资企业按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得额：——《企业所得税优惠事项备案表》 2 份；——创业投资企业经备案。
