
医院预算执行和决算审计制度.docx
2页医院预算执彳丁和决算审计制度(一)预算审计主要内容1. 预算制度审计全面预算管理制度是否建立健全,是否具有可操作性,各级预算部门是否严格执行各项预算管理制度等2. 预算编制审计各项预算前期相关手续及流程是否已按规章制度办理齐全,是否合法有效以及符合相关制度规定等3. 预算执行审计全面预算的各项制度、规定及各项预算是否得到了全面执行,各项预算收支是否与预算一致,造成差异的原因是否合理等4. 预算调整审计预算调整理由是否合理必要,预算调整是否按相关流程办理,有无越权、越级审批情况,预算调整金额、频率是否合理等5. 预算考核审计全面预算考核结果是否真实可靠,各预算执行部门是否存在异议,预算考核结果是否与奖惩方案挂钩等二)预算执行审计流程1. 查阅经过审批的预算、预算执行报告和相关资料,形成初步审计思路2. 确认预算执行情况根据不同情况采用适当的审计方法,逐步确认预算执行报告金额和审批程序的真实性、合规性和有效性三)各个阶段的审计监控完成后,审计或相关专职管理部门撰写审计报告,作为完善全面预算管理的重要依据四)决算审计主要内容1. 审查财务决算报表是否完整,并进行复核性检查2. 核对报表项目数据填列与对应的账户余额或发生额是否一致,检查表账是否相符。
按照报表所列项目,逐一与会计账簿进行核对3. 对报表项目的真实性进行检查验证,用预算执行审计成果对收入支出类项目进行分析性复核,检查各项净资产的形成过程并分别进行验算4. 对会计核算情况进行检查,是否符合〈〈会计法》〈〈民间非营利组织会计制度》(非营利性医院)〈〈企业会计准则》〈〈营利性医院》等相关规定。
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