1初步业务活动工作底稿.pdf

1 （一） 初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 被审计单位 ： 平安纸业 项目： 初步业务活动 编制： 张三 日期： 2010.12.5 索引号： A 财务报表截止日 /期间： 2010 年 1 月 -12 月 复核： 李四 日期： 2010.12.6 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如 接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（ 1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（ 2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（ 3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 初步业务活动程序 索引 号 执行人 1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： 1)审计的目标； 2)审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6)审计报告格式和对 审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10）审计收费。

(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录 (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通 ×× ×× ×× ×× ×× ×× 2．如果是连续审计，实施下列程序： (1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2)查 阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款 3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力 ×× ×× 4． 完成业务承接评价表 或业务保持评价表 A1 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况） A2 2 业务承接评价 表 被审计单位 ： 项目 ： 业务承接评价表 编制： 日期： 2010.10.18 索引号： A1 财务报表截止日 /期间： 复核： 日期： 1． 客户法定名称（中 /英文） ： 长春平安纸业有限责任公司 2．客 户地址： __长春市高新技术开发区浦东路 0001 号 __________________ ： __0431－ 89123888______： ____________________________ 电子信箱： ___ pazy@ _ 网址： 联系人： __李明有 ________ 3．客户性质（国有 /外商投资 /民营 /其他）： _民营 ___________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务： 造纸业 ； 开发、制造和销售纸 ；主要产品有 新闻低、书写纸，三个等级二十八种规格 。

5．最初接触途径（详细说明） （ 1）本所职工引荐 __________________________________ （ 2）外部人员引荐 ________________________________ （ 3）其他（详细说明） _____________________________ 6．客户要求 我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期 平安纸业有限公司 2010 年度财务报表审计， 报告日期 2011 年 4 月 22 日 _ 7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 姓 名 职 位 梁 宇 董事长 江 枫 总经理 高 岭 财务总监 8．主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 姓 名 职 位 刘天奇 财务部长 张佳宁 会计主管 9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关 系、主营业务及持股比例： __________长春平安控股 公司 __________________________________________ 10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： _______________________________________________________________________________ 11．合营企 业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： ________________________________________________________________________________ 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： ________________________________________________________________________________ 3 13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务： ________________________________________________________________________________ 14．客户主管税务机关： ______________________________________________________________ 15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： ______________________________________________________________ 16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式） ： ______________________________________________________________ 17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

________________________________________________________________________________ 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 诚信良好 信息来源： 考 虑因素：  客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 良好  客户的经营性质： 开发、制造和销售纸  客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 良好  工作范围受到不适当限制的迹象 否  关键管理人员是否更换频繁 否 经营风险 信息来源： 考虑因素：  行业内类似企业的经营状况 产品价格回升  法律环境 客户不存在特殊的法律环境  监管环境 客户不受特殊的监管  受国家宏观调控政策的影响程度 在一定程度受国家宏观 调控政策的影响 (鼓励 节能降耗， 污染物排放标准更严格， 环保门槛提高 )  是否涉及重大法律诉讼或调查 否 4  是否计划或有可能进行合并或处置资产 无  客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分） 否  管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险 否  关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定 否  管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力 否 财务状况 信息来源： 考虑因素：  是否存在 对发行新债务和权益的大量需求 否  贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况 有  最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 否  是否涉及重大关联方交易 是  是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 否  是否对持续经营能力产生怀疑 否 客户的风险级别（高 /中 /低）： 低 19．根据本所目前的情况，考虑下列事项： 项目组的时间和资源 考虑因素： 根据本所目前的人力资源情况，拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组：是 能够在提交报告的最后期限内完成业务。

项目组的专业胜任能力 考虑因素：  初步确定的项目组关键人员熟悉相关或业务对象：是  初步确定的项目组关键人员具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力：是  在需要时，能够得到专家的帮助：是 如果需要项目质量控制复核，具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员：需指定项目质量控制复核人 5 独立性 经济利益 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害： 否 自我评价 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害： 否 过度推介 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在 过度推介 对独立性的损害： 否 关联关系 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：  未发现与项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工  未发现客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员  本所的高级管理人员或签字注册会计师未与客户长期交往 未发现我所审计人员接受客户的董事、经理、其它关键管 理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。

外界压力 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害： 否 预计收取的费用及可回收比率 预计审计收费 ： 18 万 预计成本（计算过程）： 可回收比率： 20．其他方面的意见： 无 项目负责人： 风险管理负责人（必要时）： 基于上述方面，我们 接受 此项业务 基于上述方面，我们 _ _ 此项业务 签 名 ___ 李四 ________________ 签名 日期 2010.10.18 日期 最终结论 ： 基于《业务承接评价表》所述，我批准接受此项业务 签名： 匡敏 书 日期 ： 2010-10-18 6 索引号 ： A2 审计业务约 定书 甲方： 长春平安纸业有限责任 公司 乙方： 诚信 会计师事务所 兹由甲方委托乙方对 2010 年度财务报表进行审计，经双方协。