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自我提分评估自我提分评估(附答案附答案)投资银行业务保荐代表人之投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库保荐代表人胜任能力高分通关题库 A4A4 可打印版可打印版 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购股份的数量为 10000 万股，比例为 30%；（2）收购期限为：2017 年 4 月 1 日5 月 26 日（2226 日均为交易日）；（3）要约收购价格为：10 元/股下列说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 2、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 3、下列报告分部的确定正确的是（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 4、以下情形中，可不认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）A.投资者之间存在合作关系 B.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人 C.持有投资者 5%股份自然人股东的直系亲属 D.甲公司的监事在乙公司担任董事【答案】C 5、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。

A.、B.、C.、D.、【答案】A 6、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）A.B.C.D.【答案】B 7、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.B.C.D.【答案】C 8、关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是（）A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内容真实、准确、完整 B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票 C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露 D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】C 9、关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.B.C.D.【答案】A 10、甲公司 2017 年年初“预计负债”余额为 5 万元，2017 年该公司分别销售 A、B 产品 1 万件和 2 万件，销售单价分别为 20 元和 50 元，甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的3%至 7%之间且发生的可能性相同。

2017 年实际发生保修费 7 万元，假定无其他或有事项，则甲公司 2017 年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额是（）A.2 万元 B.8 万元 C.4 万元 D.6 万元 E.7 万元【答案】C 11、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）A.B.C.D.【答案】B 12、下列各项关于资产、负债初始计量的表述中，正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 13、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 14、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），发行人申请公开发行并上市，不得存在（）情形A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 15、某公司为上交所上市公司，根据上海证券交易所股票上市规则，以下属于该上市公司关联方的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 16、甲公司 2015 年末“预计负债产品质量保证”科目余额为 12 万元2016年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售设备 200 台、300 台、400 台和 500 台，每台售价为 5 万元，甲公司在销售协议中承诺；设备售出后 2年内如出现非人为操作原因造成的质量问题，甲公司免费负责保修，根据经验，发生的保修费一般为销售额的 1%至 1.5%之间，甲公司 2016 年四个季度实际发生的维修费分别为 2 万元，20 万元，18 万元和 35 万元。

假定不考虑其他因素，以下说法中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 17、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的（）进行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 18、2016 年 12 月 31 日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款 100 万元，2017 年 3 月 31 日到货并收到相关发票，按计划于 2017 年 4 月向客户及潜在客户派发不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）A.B.、C.D.、E.、【答案】D 19、以下关于上市公司要约收购的说法正确的有（）A.收购要约约定的收购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日，但是出现竞争要约的除外 B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款 C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购 D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D 20、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权 B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作 C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确 D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更【答案】A 21、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 22、编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵消，其会计分录为()A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款坏账准备”B.借记“应收账款坏账准备”，贷记“资产减值损失”C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”【答案】C 23、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%甲公司在 2016 年6 月 1 日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 200 万元，增值税税额为 34 万元，商品尚未发出，款项已经收到该批商品成本为 160 万元2016 年 6 月 1 日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于 2016 年 10 月 31 日将所售商品回购，回购价为 220 万元（不含增值税税额）。

不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响 2016 年度利润总额的金额为（?）万元A.-20 B.40 C.20 D.0【答案】A 24、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】D 25、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）A.未直接参与信息披露违法行为 B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案 C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告 D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B 26、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.B.、C.、D.、【答案】B 27、下列发行人拟于 2017 年 5 月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 28、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足()，视为发行失败A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C 29、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，甲公司 2016 年 12 月 31日库存配件 200 套，每套配件的账面成本为 24 万元，市场价格为 20 万元。

该批配件专门用于加工 200 件 A 产品，将每套配件加工成 A 产品尚需投入 34 万元A 产品 2016 年 12 月 31 日的市场价格为每件 61.4 万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费 2.4 万元该配件此前未计提存货跌价准备，假定不考虑其他因素，甲公司 2016 年 12 月 31 日该配件的账面价值为（）万元A.4000 B.4320 C.4800 D.7000【答案】C 30、根据关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知，以下说法正确的是（）A.申报企业可以要求或接受地方政府及其所属部门为其市场化融资行为提供担保或承担偿债责任 B.严禁将储备土地使用权计入申报企业资产 C.信用评级机构应当基于企业财务和项目信息等开展评级工作，在企业为国有独资的情况下，可以将申报企业信用与地方政府信用挂钩 D.募投项目不得取得投资补助、运营补贴、财政贴息等财政资金支持 E.纯公益性项目可以作为募投项目申报企业债券【答案】B 31、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 32、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于 2 人 B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见 C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计 D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】A 33、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，下列关于股票解除限售条件的表述正确的是（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 34、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 35、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）A.、B.、C.、D.、【答案】C 36、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）A.、B.、C.、D.【答案】D 37、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）A.、B.、C.、D.【答案】D 38、关于地方政府债务预算管理，下列说法正确的是（）。

A.非债券形式专项债务应当在证监会规定的期限内置换成一般债券 B.经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券 C.一般债务收入应当用于经常性支出，不得用于公益性资本支出 D.专项债务收入可用于公益性资本支出及经常性支出【答案】B 39、A 上市公司股东大会就发行证券事项做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的()通过A.1/3 以上 B.1/2 以上 C.2/3 以上 D.全部【答案】C 40、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 29 号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2020 年修订），首次公开发行股票并在创业板上市必须提交的申请文件包括（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 41、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】B 42、关于抽逃出资，下列说法正确的是()A.,B.,C.,D.,【答案】B 43、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 44、某上市公司就并购重组事项于 2016 年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2016 年净利润将达到 5000 万元，2017 年乙公司经审计的净利润为 3800 万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开。