备考资料2023年税务师之税法一模拟题库（含答案）.doc

备考资料备考资料 20232023 年税务师之税法一模拟题库（含答案）年税务师之税法一模拟题库（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98【答案】B 2、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.26.67 B.25.69 C.16 D.15.41【答案】A 3、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 4、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则【答案】C 5、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税2020 年第二季度经营业务如下：A.35.09 B.40.75 C.43.20 D.124.53【答案】B 6、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 11 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万和 1.5 万，开具增值税普通发票销售边角料取得含税收入 2 万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.13 B.0.19 C.0.15 D.0.16【答案】C 7、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020 年3 月主要经营业务如下：A.14041.50 B.12650.00 C.13029.50 D.12100.00【答案】B 8、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.318.94 B.340.93 C.341.34 D.446.11【答案】A 9、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率 B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率 C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率 D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C 10、位于某镇的甲企业 2020 年 7 月缴纳增值税 50 万元，其中含进口环节增值税 10 万元；缴纳消费税 30 万元，其中含进口环节消费税 10 万元甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）A.1 万元 B.2 万元 C.3 万元 D.4 万元【答案】C 11、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续2021 年 7 月，发生下列业务：A.0 B.6.50 C.7.70 D.25.70【答案】C 12、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定 B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除 C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围 D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C 13、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。

该批货物补征关税时适用的关税税率为（）A.2020 年 12 月 1 日的税率 B.2020 年 12 月 8 日的税率 C.2021 年 2 月 12 日的税率 D.2021 年 2 月 20 日的税率【答案】D 14、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【答案】A 15、（2018 年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.住宿服务 B.餐饮服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务【答案】B 16、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A 17、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并缴纳税款【答案】D 18、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务A.427.49 B.490.00 C.471.62 D.676.65【答案】A 19、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.352.50 B.310.00 C.302.50 D.362.50【答案】B 20、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）A.退还给甲公司 B.可结转至乙公司继续抵扣 C.退还给乙公司 D.不得退还和结转抵扣【答案】B 21、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.67 B.1.76 C.1.37 D.1.85【答案】A 22、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。

2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.31.04 B.30.89 C.31.20 D.30.73【答案】C 23、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D 24、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税 D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B 25、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 26、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68 B.1976.43 C.1983.93 D.2696.43【答案】C 27、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74【答案】C 28、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费 C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收 D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C 29、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018 年 9 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格:为 8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元A.0.22 B.1.95 C.2.50 D.1.19【答案】A 30、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.0 B.1.44 C.28.00 D.29.44【答案】A 31、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照资源税法规定缴纳资源税 C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除 D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A 32、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税 B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B 33、2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米;本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨2009 年该油田应缴纳资源税()万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元/吨、16 元/千立方米)A.120.00 B.153.50 C.156.00 D.213、50【答案】B 34、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。

3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%根据上述资料，回答下列问题：A.0.32 B.0.40 C.0.。