备考2025青海省税务师之税法一模考模拟试题(全优).docx

备考2025青海省税务师之税法一模考模拟试题(全优)一单选题(共100题)1、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】 C2、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元该企业2019年6月应缴纳增值税()万元 (以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D3、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】 B4、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】 A5、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（ ）。

A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】 C6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】 D8、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】 A9、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（ ）A.15日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】 C10、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。

该企业2016年4月应缴纳关税（　）万元关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】 A11、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】 B12、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下： A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】 A13、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】 A14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】 B15、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】 B16、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】 B17、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（ ）万元。

A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】 B18、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（　）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C19、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】 C20、关于教育费附加的说法，正确的是( )A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】 D21、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。

A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D22、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】 A23、病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 B24、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（ ）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】 A25、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】 C26、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。

该企业当月应纳资源税()万元原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C27、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】 A28、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】 A29、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】 B30、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（　）元A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】 B31、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　） A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】 C32、下列税种，实行超率累进税率的是( )A.房产税B.车船税C.土地增值税。