《会计模拟实验》第四版业务分录.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,会计模拟实验,业务题会计分录（实验三）,1.12,月,1,日,借：银行存款,46,，,800,贷：主营业务收入一甲产品,40,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,6,，,800,2.12,月,1,日,借：固定资产一机器设备,62,，,500,应交税费一应交增值税（进项税额）,10,，,200,贷：银行存款,72,，,700,3.12,月,2,日,借：销售费用一广告费,17,，,500,贷：银行存款,17,，,500,4.12,月,2,日,借：在途物资一,D,材料,24,，,916,应交税费一应交增值税（进项税额）,4,，,130,贷：银行存款,29,，,046,1,5.12月2日,借：银行存款 800，000,贷：长期借款一,本金,800，000,6.12月2日,借：其它应收款高鸿 1，000,贷：库存现金 1，000,7.12月2日,借：管理费用一费 5，600,贷：银行存款 5，600,8.12月2日,借：银行存款 150，000,贷：应收股利北方机械厂 150，000,2,9.12,月,2,日,借：管理费用一培训费,450,贷：库存现金,450,10.12,月,2,日,借：长期股权投资一海河机械厂,12,，,000,累计摊销一专利权,3,000,贷：无形资产一专利权,15,，,000,11.12,月,3,日,借：原材料一,A,材料,4,，,000,应交税费一应交增值税（进项税额）,680,贷：应付账款一东风工厂,4,，,680,12.12,月,3,日,借：固定资产一机器设备,120,，,000,贷：实收资本,120,，,000,3,13.12,月,3,日,借：应付票据,-,宏达轴承厂,10,，,000,贷：银行存款,10,，,000,14.12,月,3,日,借：银行存款,631,，,800,贷：主营业务收入一乙产品,540,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,91,，,800,15.12,月,3,日,借：银行存款,113,，,000,贷：应收账款一北京科润,113,，,000,16.12,月,3,日,借：其他应收款一王刚,3,，,000,贷：银行存款,3,，,000,17.12,月,3,日,借：银行存款,150,，,000,贷：其他应收款一保险公司,150,，,000,4,18.12,月,3,日,借：短期借款,20,，,000,贷：银行存款,20,，,000,19.12,月,3,日,借：,生产成本,机修车间,2,，,310,贷：银行存款,2,，,310,20.12,月,4,日,借：原材料,A,材料,100,，,000,应交税费一应交增值税（进项税额）,17,，,000,贷：银行存款,117,，,000,21.12,月,4,日,借：管理费用,水费,1,，,458,贷：银行存款,1,，,458,22,12,月,4,日,借：管理费用,税费,3,，,000,贷：银行存款,3,，,000,5,23,12,月,5,日,借：银行存款,93,，,600,贷：主营业务收入,甲产品,80,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,13,，,600,24,12,月,5,日,借：库存现金,6,，,000,贷：银行存款,6,，,000,25,12,月,5,日,（,1,）借：固定资产清理,19,，,000,固定资产减值准备,1000,累计折旧,80,，,000,贷：固定资产,机器设备,100,，,000,（,2,）借：银行存款,800,贷：固定资产清理,784.62,应交税费一应交增值税（销项税额）,15.38,（,3,）借：固定资产清理,400,贷：银行存款,400,（,4,）借：营业外支出,18,，,615.38,贷：固定资产清理,18,，,615.38,6,2612月5日,借：原材料B材料 155，116,应交税费一应交增值税（进项税额）26，264,贷：应付账款科隆设备 181，380,2712月5日,借：银行存款 100，000,贷：短期借款 100，000,2812月5日,借：管理费用,办公费,200,贷：银行存款 200,2912月8日,借：营业外支出 1,000,贷：银行存款 1,000,3012月8日,借：应交税费未交增值税 37，000,应交营业税 3，000,应交城建税 2，800,教育费附加 1，200,贷：银行存款 44，000,7,3112月8日,借：固定资产其他,280,，,0,00,应交税费应交增值税（进项税额）,47,600,贷：银行存款,327，600,3212月8日,借：周转材料手套 1，000,贷：应付账款劳保用品商店 1，000,3312月8日,借：管理费用招待费 4，897,贷：库存现金 4，897,3412月8日,借：周转材料箱子 15，000,应交税费应交增值税（进项税额）,2，550,贷：银行存款 17，550,3512月8日,借：原材料C材料 147，000,应交税费应交增值税（进项税额）24，990,贷：应付票据 天津东方红设备厂 171，990,8,36借：银行存款 157，500,贷：交易性金融资产 150，000,投资收益 7，500,37借：无形资产专有技术 18，000,贷：银行存款 18，000,38（1）借：应收账款沈阳机械厂,5,5,，,31,0,贷：主营业务收入乙产品 4,5,，000,其他业务收入木箱 2，000,应交税费一应交增值税（销项税额）7，,99,0,库存现金 320,（2）借：其他业务成本木箱 1，490,贷：周转材料箱子 1，490,39借：银行存款 13，400,贷：其他业务收入无形资产转让收入 13，400,9,40,借：长期股权投资,海河机械厂,100,，,000,累计折旧,30,，,000,贷：固定资产,机器设备,130,，,000,41,借：库存现金,3,，,550,贷：营业外收入,3,，,550,42,借：银行存款,3,，,550,货,:,库存现金,3,，,550,43,借：应付账款,重庆机械厂,100,，,000,贷：银行存款,100,，,000,44,（,1,）借：应收账款,北京通达,46,，,800,贷：主营业务收入,甲产品,40,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,6,，,800,（,2,）借：销售费用,包装物,1,，,490,贷：周转材料,箱子,1,，,490,10,45,借：银行存款,158,，,000,贷：实收资本,158,，,000,46,借：周转材料,工作鞋,4,，,000,应交税费,应交增值税（进项税额）,680,贷：银行存款,4,，,680,47,借：管理费用,其它,945,贷：库存现金,945,48,借：银行存款,1,，,000,贷：其他业务收入,出租固定资产收入,1,，,000,49,借：原材料,A,材料,50,，,000,应交税费,应交增值税（进项税额）,8,，,500,贷：应付账款,北京物资供应公司,58,，,500,50,借：原材料,B,材料,146,，,744,应交税费,应交增值税（进项税额）,24,，,876,贷：应付账款,大连机器厂,171,，,620,11,51,借：应付账款,重庆机械厂,130,，,000,贷：银行存款,130,，,000,52,借：原材料,C,材料,285,，,000,应交税费,应交增值税（进项税额）,48,，,450,贷：应付账款,北京物资供应公司,333,，,450,53,借：预付账款,长春新宇物资公司,176,，,000,贷：银行存款,176,，,000,54,借：固定资产,机器设备,54,，,250.2,应交税费,应交增值税（进项税额）,9,，,196.8,贷：银行存款,63,，,447,55,借：管理费用,租赁费,700,贷：银行存款,700,12,56,借：银行存款,140,，,000,贷：预收账款,南京红星五金公司,140,，,000,57,借：投资性房地产,150,，,000,累计折旧,60,，,000,固定资产减值准备,10,000,贷：固定资产,-,房屋,150,，,000,投资性房地产累计折旧,(,摊销,)60.000,投资性房地产减值准备,10,000,58,（,1,）借：固定资产清理,67,，,000,累计折旧,13,，,000,贷：固定资产,机器设备,80,，,000,（,2,）借：银行存款,78,，,000,贷：固定资产清理,76,，,500,应交税费一应交增值税（销项税额）,1,500,（,3,）借：固定资产清理,9,，,500,贷：营业外收入,9,，,500,59,借：管理费用,办公费,79,贷：库存现金,79,60,借：预付账款,北京物资公司,100,，,000,贷：银行存款,100,，,000,13,61,借：管理费用,办公费,7,，,000,贷：银行存款,7,，,000,62,借：管理费用,税费,200,贷：银行存款,200,63,借：管理费用,报刊费,1,，,980,贷：银行存款,1,，,980,64,借：销售费用,广告费,5,，,680,贷：银行存款,5,，,680,65,借：周转材料,办公桌椅,30,000,应交税费,应交增值税（进项税额）,5,100,贷：银行存款,35,100,14,66,借：应收票据,福建万威设备有限公司,655,，,200,销售费用,运费,1,，,320,贷：主营业务收入,甲产品,560,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,95,，,200,银行存款,1,，,320,67,借：管理费用,其他,1,，,300,贷：银行存款,1,，,300,68,借：持有至到期投资,200,，,000,贷：银行存款,200,，,000,69,借：营业外支出,320,贷：银行存款,320,70,借：银行存款,50,，,000,贷：短期借款,50,，,000,15,71,借：银行存款,10,，,530,贷：其他业务收入,出售材料收入,9,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,1,，,530,72,借：库存现金,2,，,000,贷：银行存款,2,，,000,73,借：应收账款,上海五金公司,564,，,600,贷：主营业务收入,甲产品,480,，,000,应交税费一应交增值税（销项税额）,81,，,600,银行存款,3,，,000,74,借：管理费用,差旅费,2,，,700,库存现金,300,贷：其他应收款,王刚,3,，,000,75,借：在建工程,办公楼,200,，,000,贷：银行存款,200,，,000,16,76,借：固定资产,房屋,520,，,000,贷：在建工程,办公楼,520,，,000,77,借：应付账款,哈尔滨物资供应公司,503,，,400,贷：营业外支入,503,，,400,78,借：交易性金融资产,100,，,000,贷：银行存款,100,，,000,79,借：营业外支出,5076,累计折旧,3384,贷：固定资产,机器设备,8,460,80,借：财务费用,手续费,80,贷：银行存款,80,81,借：银行存款,196,，,800,财务费用,贴现利息,3,，,200,贷：应收票据,北京设备有限公司,200,，,000,17,82,（,1,）借：在建工程,锅炉,40,，,000,应交税费,应交增值税（进项税额）,6,，,800,贷：银行存款,46,，,800,（,2,）借：在建工程,-,锅炉,74,，,190,贷：原材料,A,材料,74,，,190,（,3,）借：在建工程,-,锅炉,3,，,089.62,贷：银行存款,3,，,089.62,（,4,）借：固定资产,机器设备,117,，,279.62,贷：在建工程,锅炉,117,，,279.62,83,借：应付职工薪酬,三险一金,98,，,400,贷：银行存款,98,，,400,84,（,1,）借：固定资产,融资租入固定资产,180,，,000,贷：长期应付款,应付融资租赁款,180,，,000,（,2,）借：长期。