财务会计综合模拟实训第二版参考答案.doc

4参考答案4．1经济业务会计分录业务号会计分录借方贷方1借：库存现金贷：银行存款——工商银行6000.006000.002借：银行存款——工商银行　　贷：主营业务收入——乙产品　　应交税费――应交增值税（销项税额）　93600.0080000.0013600.003借：管理费用——招待费 管理费用——其他 　　贷：库存现金　2180.00 450.002630.004借：银行存款——工商银行　贷：应收账款――安庆啤酒公司　234000.00234000.005借：管理费用——差旅费　　贷：库存现金　 　其他应收款――赵勇　 2140.00140.002000.006借：原材料――圆钢　　　　　　――甲产品配件B　应交税费――应交增值税（进项税额）　贷：银行存款——工商银行　　银行存款——工商银行　　41800.0039600.0013394.0086580.008214.007借：银行存款——工商银行 贷：实收资本——晨光公司 1000000.001000000.008借：原材料――不锈钢板　贷：在途物资――不锈钢板　80000.0080000.009借：应付账款――电信公司　贷：银行存款——工商银行 5435.005435.0010借：交易性金融资产――三年期国债　　　投资收益 贷：银行存款——工商银行　 103000.00500.00103500.0011借：营业外支出——捐赠支出 贷：银行存款——工商银行 40000.0040000.0012借：银行存款——工商银行 贷：应收票据——南京轻机厂 351000.00351000.0013借：管理费用——其他　　销售费用——其他　　财务费用——工本费　　贷：库存现金　3300.00350.00120.003770.0014借：预付账款――上海棱德公司　　贷：银行存款——工商银行 5000.005000.0015借：管理费用——其他 贷：银行存款——工商银行 37500.0037500.0016借：其他货币资金――银行汇票存款 贷：银行存款 140000.00140000.0017借：应收票据――银行承兑汇票（湖南百事公司） 贷：主营业务收入――甲产品 应交税费――应交增值税（销项税额）2457002100003570018借：应交税费――未交增值税 ――城建税 ――教育费附加　　 ――地方教育费附加 ――个人所得税 贷：银行存款 123450.008641.503703.502469.002417.50140681.5019借：固定资产——金税系统贷：银行存款借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：递延收益936093609360936020借：在建工程――一车间扩建 贷：银行存款15500015500021借：应收账款――九江康达尔 贷：主营业务收入――乙产品　　　　　　　　　 ――甲产品　应交税费――增值税（销项税额）5148001600002800007480022借：制造费用——一车间 贷：库存现金78078023借：原材料――输送带　　　　　　――乙产品配件D　应交税费――增值税（进项税额）　贷：其他货币资金――银行汇票100000150001955013455024借：库存现金 贷：银行存款6500650025借：应收票据――商业承兑汇票（南京益民食品厂）　　贷：主营业务收入――甲产品　　应交税费――增值税（销项税额）2457002100003570026借：应付职工薪酬――职工养老保险　　 　　　　　　　　――职工失业保险　　 　　　　　 　　 ――职工医疗保险　　 　　　　　　　　――职工住房公积金　 ――职工工伤保险 ――职工生育保险 其他应付款――职工养老保险 ――职工失业保险 ――职工医疗保险 ――职工住房公积金 贷：银行存款 64,408.196,134.1127,603.5230,670.571533.532453.6524536.463067.066,134.1130,670.57197211.7727借：管理费用 贷：应付职工薪酬――福利费 借：应付职工薪酬――福利费　　贷：银行存款1485514855148551485528借：在建工程――设备安装工程　　贷：银行存款307203072029借：应付职工薪酬――工资　贷：银行存款273307.61273307.6130借：应收账款――芜湖饮乐公司　贷：主营业务收入――乙产品　　　　　　　　　 ――甲产品　应交税费――增值税（销项税额）　3042001200001400004420031借：其他应收款――李莉　　贷：库存现金3000300032借：周转材料――低值易耗品　　应交税费――增值税（进项税额）　贷：银行存款 60001020702033借：投资性房地产 累计折旧 贷：固定资产 投资性房地产累计折旧（摊销）48000025000048000025000034借：销售费用 应交税费――增值税（进项税额）　贷：银行存款 1500165166535借：财务费用——手续费　 贷：银行存款 120.2120.236借：原材料――油漆　应交税费――增值税（进项税额）　贷：预付账款――――上海棱德公司　　银行存款 218503714.5500020564.537借：预收账款――广东贝尔奇　　贷：营业外收入8000800038借：银行存款　　坏账准备　　营业外支出――债务重组损失　贷：应收账款――广西万事乐公司　　360000200010600046800039借：银行存款　　贷：主营业务收入――甲产品　应交税费――增值税（销项税额）　3276002800004760040借：原材料――减速机　　　　　　　――风机 　　　　　――乙产品配件C 　　　　　――甲产品配件A 应交税费――增值税（进项税额）　贷：银行存款 3000020500175501900014798.5101848.541借：销售费用――业务费　　　　　　　　――路桥费　　 　　　　　　――办公费　　贷：库存现金 1586350600253642借：库存现金 贷：银行存款6000600043借：在途物资――河南安阳轻机厂（加工件）　应交税费――增值税（进项税额）　　贷：银行存款 82392.1613719.849611244借：销售费用――展销费贷：银行存款150001500045借：制造费用――一车间　　贷：应付职工薪酬――福利费 借：应付职工薪酬――福利费 贷：库存现金250025002500250046借：制造费用——一车间 制造费用——二车间 制造费用——三车间 生产成本——辅助生产成本 管理费用 销售费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 6666.67398.35284.55528.4813325.24422.7230438.7247借：销售费用――广告费 贷：银行存款12000012000048借：应收账款――富利华公司　　贷：主营业务收入――乙产品 应交税费――增值税（销项税额）　1872001600002720049借：应收账款――惠民公司　贷：主营业务收入――乙产品　　应交税费――增值税（销项税额）　1216801040001768050借：管理费用 贷：其他应收款――李莉库存现金 3897300089751借：主营业务收入――乙产品　应交税费――增值税（销项税额）　贷：应收账款――九江康达　　2000034002340052借：管理费用　　贷：库存现金52152153借：固定资产清理　累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理　　贷：银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：应交税费——未交增值税9600038400026001227223648000026001227223654借：营业外支出――处置固定资产损失　　贷：固定资产清理865648656455借：制造费用——一车间 制造费用——二车间 制造费用——三车间 生产成本——辅助生产成本 管理费用 销售费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 。